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    基于“風(fēng)險場景”的數(shù)據(jù)分析在內(nèi)部審計中的運用

    2020-02-28 11:53:09
    中國內(nèi)部審計 2020年2期
    關(guān)鍵詞:技術(shù)運用數(shù)據(jù)分析內(nèi)部審計

    [摘要]本文直面內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析工作中業(yè)務(wù)能力與技術(shù)能力割裂的痛點,引入“風(fēng)險場景”概念作為解決方案,并結(jié)合案例重點予以闡述,給出相關(guān)建議。

    [關(guān)鍵詞]風(fēng)險場景? ?數(shù)據(jù)分析? ?內(nèi)部審計? ?技術(shù)運用

    近年來,內(nèi)部審計為處理與組織經(jīng)營相關(guān)的爆發(fā)式增長的內(nèi)外部數(shù)據(jù),在實踐中逐漸建立起大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng),并不斷加強數(shù)據(jù)分析運用,以全面、主動地揭示組織風(fēng)險,提升內(nèi)部審計價值。受制于內(nèi)部審計人員數(shù)據(jù)分析能力的不足,亟需通過一套行之有效的數(shù)據(jù)分析方法論,降低數(shù)據(jù)分析技術(shù)在內(nèi)部審計運用中的難度,提升內(nèi)部審計人員的數(shù)據(jù)分析能力。

    一、文獻回顧

    梳理內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析相關(guān)關(guān)獻,可以看到內(nèi)部審計普遍重視數(shù)據(jù)分析工作價值,并著手在組織內(nèi)部建立一套行之有效的內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析工作體系,以提升內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析能力。具體來講,為順應(yīng)大數(shù)據(jù)時代對內(nèi)部審計工作的新要求,內(nèi)部審計從組織保障、系統(tǒng)建立、技術(shù)運用、人力提升等方面進行變革,積極運用大數(shù)據(jù)思維和技術(shù)方法,不斷創(chuàng)新審計手段和方式,以提升內(nèi)部審計履職能力。

    學(xué)術(shù)界和實務(wù)界人士從分析大數(shù)據(jù)時代的特點入手,探討其對內(nèi)部審計工作的影響并提出應(yīng)對措施。周霞、林津翹、華峰(2017),武麗瓊(2018)分析了大數(shù)據(jù)時代對內(nèi)部審計工作的全面影響,提出增強數(shù)據(jù)利用意識、建立大數(shù)據(jù)信息審計系統(tǒng)、提升內(nèi)審人員素質(zhì)等較為全面但頗具觀點性的建議。湯靖(2016)、王鍇(2018)等著重研究系統(tǒng)應(yīng)用,提出大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的構(gòu)建與實施、審計監(jiān)測的框架與路徑等。李蕓屹(2018)、林加升(2018)關(guān)注大數(shù)據(jù)分析的技術(shù)操作,從數(shù)據(jù)采集和存儲、數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)分析、結(jié)果全面運用等技術(shù)流程切入,介紹內(nèi)部審計開展某一數(shù)據(jù)分析的具體操作方法。

    一些內(nèi)部審計人員結(jié)合本組織內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析實踐,提供了具有借鑒意義的建議。如王向陽、匡堯、彭濤(2018)以國網(wǎng)湖北電力有限公司大數(shù)據(jù)非現(xiàn)場審計模式的構(gòu)建為例,介紹了大數(shù)據(jù)非現(xiàn)場審計的組織模式、應(yīng)用與保障機制、監(jiān)督與考核方法、效果評價方法等方面的經(jīng)驗。李健、王春昕(2015)結(jié)合通信企業(yè)的內(nèi)部審計工作實踐,介紹了構(gòu)建在線審計系統(tǒng)、革新審計手段、創(chuàng)新審計工作方式方法的工作經(jīng)驗和成效。

    綜上所述,內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析類文獻主要集中于介紹系統(tǒng)建設(shè)、技術(shù)使用的經(jīng)驗和方法,或理論性地提出增強數(shù)據(jù)利用意識、提升內(nèi)審人員數(shù)據(jù)分析能力等建議,并未突出圍繞“人”這一具備分析能力的核心要素,研究提出提升內(nèi)部審計人員數(shù)據(jù)分析能力的方法論,尚未從應(yīng)用和發(fā)展層面提出破解“內(nèi)部審計人員整體數(shù)據(jù)分析能力欠缺”這一難題的措施,亟待從知行合一上探索內(nèi)審人員如何適應(yīng)新興技術(shù)發(fā)展、提升數(shù)據(jù)分析能力和水平。

    二、數(shù)據(jù)分析在內(nèi)部審計中的運用及挑戰(zhàn)

    (一)數(shù)據(jù)分析在內(nèi)部審計中的運用

    為順應(yīng)大數(shù)據(jù)發(fā)展帶來的機遇與挑戰(zhàn),內(nèi)部審計部門紛紛建立起適合自身組織架構(gòu)和信息管理體制的數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)分析架構(gòu),積極探索數(shù)據(jù)分析在內(nèi)部審計中的運用。以工商銀行內(nèi)部審計為例,集團大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)平臺、內(nèi)部審計信息系統(tǒng)共同組成了內(nèi)部審計數(shù)據(jù)運用架構(gòu)。其中,集團大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)平臺是全行集中的數(shù)據(jù)存儲中心,由全行統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫、集團信息庫及其他行內(nèi)外數(shù)據(jù)組成。內(nèi)部審計部門從中共享集團數(shù)據(jù)信息資源,并根據(jù)內(nèi)部審計工作需要補充獲取其他渠道數(shù)據(jù);內(nèi)部審計信息系統(tǒng)由審計監(jiān)測、審計分析、審計管理等各項功能模塊組成,是專門為內(nèi)部審計部門開發(fā)的集信息采集、指標監(jiān)測、數(shù)據(jù)分析、模型管理等為一體的信息化審計工作平臺,支持內(nèi)部審計在審計項目、專項分析、持續(xù)監(jiān)測等各項工作中開展數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險監(jiān)測、成果共享,不斷提高內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析的價值產(chǎn)出。

    (二)數(shù)據(jù)分析在內(nèi)部審計中的挑戰(zhàn)

    內(nèi)部審計部門建立的數(shù)據(jù)運用架構(gòu)大大提升了數(shù)據(jù)分析在內(nèi)部審計中的運用,并在實踐中不斷提升內(nèi)部審計成效。同時必須注意到,目前內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析仍處于初創(chuàng)階段,未實現(xiàn)對內(nèi)審工作的全面覆蓋和深度運用,尤其是在新興業(yè)務(wù)(新的業(yè)務(wù)條線及傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的新發(fā)展)內(nèi)部審計中,數(shù)據(jù)分析運用效果與內(nèi)審工作要求之間存在突出矛盾,主要體現(xiàn)在:一是既有數(shù)據(jù)分析運用對部分業(yè)務(wù)領(lǐng)域的覆蓋面低。商業(yè)銀行已建成的信息庫、指標體系、監(jiān)測模型對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)具有較強的風(fēng)險揭示作用,但對新興業(yè)務(wù)如資管業(yè)務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)等,以及傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的升級如存貸掛鉤產(chǎn)品、資信代理業(yè)務(wù)等方面的風(fēng)險識別功能相對滯后,有相當(dāng)一部分風(fēng)險突出的業(yè)務(wù)在“穿透”揭示上存在缺失。二是內(nèi)部審計部門“懂業(yè)務(wù)”“找數(shù)據(jù)”能力面臨持續(xù)挑戰(zhàn)。當(dāng)前新經(jīng)濟的發(fā)展、新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的突破,引發(fā)業(yè)務(wù)知識快速更迭、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)爆發(fā)式增長,內(nèi)部審計人員把握業(yè)務(wù)動態(tài)、掌握業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)源的提升速度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展變化速度。內(nèi)部審計人員始終處于不斷學(xué)習(xí)、挑戰(zhàn)未知的壓力之中。三是內(nèi)部審計部門“用技術(shù)”能力普遍不足。內(nèi)部審計部門主要以現(xiàn)場查核問題為主,不以“數(shù)據(jù)分析”的非現(xiàn)場工作為主業(yè),數(shù)據(jù)分析人員缺乏、分析能力和水平參差不齊的現(xiàn)狀與數(shù)據(jù)分析技術(shù)日新月異的變化之間存在巨大差距,迫使內(nèi)部審計加大數(shù)據(jù)分析在提升審計質(zhì)量和效率中的作用。

    三、“風(fēng)險場景”構(gòu)建方法的提出

    (一)“風(fēng)險場景”的內(nèi)涵

    內(nèi)部審計開展數(shù)據(jù)分析的工作目標是“找風(fēng)險”,實施過程由“懂業(yè)務(wù)”“查數(shù)據(jù)”“用技術(shù)”三個能力協(xié)同作業(yè),缺一不可。就目前而言,同時具備三種能力的審計人員在內(nèi)部審計隊伍中占比較低,懂業(yè)務(wù)不精通數(shù)據(jù)分析技術(shù)、技術(shù)骨干會取數(shù)建模但缺少業(yè)務(wù)功底的情況較為普遍。

    “風(fēng)險場景”是精準定位風(fēng)險、清晰描述風(fēng)險特征并將其轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)分析邏輯的過程。通過將專注風(fēng)險的業(yè)務(wù)語言轉(zhuǎn)化為可供數(shù)據(jù)分析的邏輯語言,“風(fēng)險場景”將“懂業(yè)務(wù)”能力轉(zhuǎn)化為“用技術(shù)”的靈感,同時明確“查數(shù)據(jù)”的方向,使三種能力各展所長、互為促進,顯著降低數(shù)據(jù)分析難度,有效推動內(nèi)部審計開展數(shù)據(jù)分析,高效獲取高質(zhì)量審計發(fā)現(xiàn)。結(jié)合內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析的具體案例,詳細展示“風(fēng)險場景”的分步構(gòu)建過程,見圖1。

    (二)“風(fēng)險場景”的構(gòu)建

    在內(nèi)部審計實務(wù)中,構(gòu)建“風(fēng)險場景”的方法有很多種。有時內(nèi)部審計人員憑借業(yè)務(wù)敏感性自覺完成“風(fēng)險場景”的構(gòu)建,如內(nèi)部審計人員以客戶身份接觸某一項業(yè)務(wù),核查發(fā)現(xiàn)其中存在風(fēng)險隱患,經(jīng)過深度分析,引出重大審計發(fā)現(xiàn)。更多情況下,內(nèi)部審計人員對相關(guān)業(yè)務(wù)開展審計工作前,需先構(gòu)建“風(fēng)險場景”:第一步是剖析業(yè)務(wù),精準定位風(fēng)險(點);第二步是細致分析,清晰描述風(fēng)險特征;第三步是進行“翻譯”,將專注風(fēng)險的業(yè)務(wù)語言轉(zhuǎn)化為可供數(shù)據(jù)分析的邏輯語言。三個步驟中,第一步精準定位風(fēng)險(點)是構(gòu)建“風(fēng)險場景”過程的核心步驟,部分常用查找風(fēng)險的方法見表1。第二步描述風(fēng)險特征是一個過渡步驟,通過通俗易懂地解釋第一步中專業(yè)難懂的業(yè)務(wù)語言,為第三步的語言轉(zhuǎn)化做好鋪墊。第三步是語言轉(zhuǎn)化,實踐中通常鼓勵業(yè)務(wù)專家和數(shù)據(jù)分析技術(shù)人員充分、有效溝通,高效、精準實現(xiàn)業(yè)務(wù)語言與邏輯語言之間的轉(zhuǎn)化。

    四、“風(fēng)險場景”推動內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析有效開展

    (一)基于“風(fēng)險場景”的內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析過程

    基于“風(fēng)險場景”的數(shù)據(jù)分析過程主要分三個階段:構(gòu)建“風(fēng)險場景”、數(shù)據(jù)準備及模型設(shè)計、模型后續(xù)管理,見圖2。

    構(gòu)建“風(fēng)險場景”階段是精準定位風(fēng)險、清晰描述風(fēng)險特征并將其轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)分析邏輯的實施過程,是數(shù)據(jù)分析全過程的核心。將專注風(fēng)險的業(yè)務(wù)語言轉(zhuǎn)化為可供數(shù)據(jù)分析的邏輯語言,將潛在、復(fù)雜的風(fēng)險具象化,顯著降低內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析難度,有助于內(nèi)部審計人員根據(jù)自身技術(shù)能力,選取相應(yīng)的數(shù)據(jù)源和合適的技術(shù)手段開展數(shù)據(jù)分析工作,推動風(fēng)險挖掘的深度展開。

    數(shù)據(jù)準備及模型設(shè)計是數(shù)據(jù)分析實戰(zhàn)階段,具體分為數(shù)據(jù)準備、模型設(shè)計兩個步驟。數(shù)據(jù)準備是找到數(shù)據(jù)來源并進行數(shù)據(jù)清理的過程,一般來說內(nèi)部審計處理較多的數(shù)據(jù)類型是相對簡單的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。模型設(shè)計是數(shù)據(jù)建模過程,內(nèi)部審計通常利用數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)來建模,以探尋更為復(fù)雜的大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在內(nèi)部審計中的運用。

    模型后續(xù)管理階段是建模完成后模型維護的過程,主要有模型校驗、模型修正、模型推廣使用及模型退出等步驟,是數(shù)據(jù)分析過程中不可或缺的一部分。建模完畢,將其投入審計項目、專項分析等實際工作中使用,審計人員承擔(dān)模型驗證員的角色,如實反映模型實際效果并提出修改建議。建模分析師接收以上信息反饋,對模型進行修改后再次投入校驗直至達到理想效果。之后,將模型推廣使用(已推廣使用的模型也應(yīng)根據(jù)實際情況定時進行校驗、修改等步驟,以保持模型的持續(xù)風(fēng)險追蹤能力),直至模型完全失效、退出使用。

    (二)基于“風(fēng)險場景”的內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析價值

    1.模型閉環(huán)?;凇帮L(fēng)險場景”分析設(shè)計的模型,由于緊緊圍繞“查找風(fēng)險”這一理念,因此展現(xiàn)出較好的自我校驗?zāi)芰Γㄒ妶D3),并具備自我修正的閉環(huán)管理功能。根據(jù)模型驗證階段呈現(xiàn)的模型有效性,可驗證模型是否發(fā)現(xiàn)“風(fēng)險場景”中預(yù)判的風(fēng)險,判斷保持或修正“風(fēng)險場景”中的條件設(shè)定并采取相應(yīng)技術(shù)分析措施,以不斷提升模型的風(fēng)險定位和揭示能力。

    2.邏輯共享?;凇帮L(fēng)險場景”分析設(shè)計模型,由于“查找風(fēng)險”的邏輯共通性,因而具有旺盛的生命力,具備推廣價值。如商業(yè)銀行內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析實務(wù)中,排查不合理手工交易、從收入端排查異常交易、風(fēng)險客戶畫像等排查風(fēng)險的邏輯適用于眾多業(yè)務(wù)領(lǐng)域和控制環(huán)節(jié),內(nèi)部審計人員應(yīng)及時整理,在工作中加以推廣,發(fā)揮模型更大的價值。以風(fēng)險客戶畫像技術(shù)為例,商業(yè)銀行內(nèi)部審計開展理財業(yè)務(wù)非標投資品風(fēng)險分析過程中,考慮到理財非標業(yè)務(wù)與信貸融資業(yè)務(wù)的“風(fēng)險場景”相通,可借鑒信貸專業(yè)內(nèi)部審計運用的客戶風(fēng)險畫像技術(shù),從銀行內(nèi)外部渠道獲取非標融資客戶各項信息,完成非標投資品融資客戶風(fēng)險畫像,全面監(jiān)測非標融資客戶未來還款能力變化,及時預(yù)警非標融資客戶違約概率,改變以風(fēng)險項目為審計重點的“事后算賬”式審計方法,提升內(nèi)部審計在組織中的風(fēng)險防控及價值創(chuàng)造能力。

    3.防御升級。基于“風(fēng)險場景”分析設(shè)計出的模型,按照所揭示風(fēng)險的類型串聯(lián)、聚合,由單點成組群,風(fēng)險揭示從單一升級為整體,反映業(yè)務(wù)領(lǐng)域總體風(fēng)險,成為全面風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)的重要組成部分(見圖4)。隨著內(nèi)部審計不斷學(xué)習(xí)和對風(fēng)險表現(xiàn)形式及變化規(guī)律的掌握,不斷調(diào)整、新增模型,從而保持并不斷推進模型網(wǎng)格對業(yè)務(wù)重要風(fēng)險領(lǐng)域的揭示及預(yù)警能力。

    4.科技賦能。基于“風(fēng)險場景”的數(shù)據(jù)分析方法,肯定“風(fēng)險場景”的核心地位,并積極探索大數(shù)據(jù)、人工智能等先進信息技術(shù)在內(nèi)部審計中的運用,可增強風(fēng)險挖掘的深度、廣度及自動化程度。如運用大數(shù)據(jù)采集、存儲及處理技術(shù)可加大信息來源、增加可處理數(shù)據(jù)類型、獲取更多有用信息,采用機器學(xué)習(xí)、人工智能算法深入挖掘風(fēng)險關(guān)聯(lián)、實現(xiàn)模型自我優(yōu)化、前瞻性揭示風(fēng)險變化,真正實現(xiàn)智能化風(fēng)險預(yù)警功能,打破內(nèi)部審計對風(fēng)險的傳統(tǒng)認知,減少內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析手工作業(yè),分享內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析創(chuàng)新發(fā)展的豐碩成果,見圖5。

    5.全員參與。基于“風(fēng)險場景”的數(shù)據(jù)分析方法,由于風(fēng)險場景對潛在而復(fù)雜的風(fēng)險進行了具象化解讀,使更多內(nèi)部審計人員可以研判風(fēng)險,根據(jù)自身技術(shù)能力找到適合的數(shù)據(jù)查找及技術(shù)手段來開展數(shù)據(jù)分析工作,最大化提升內(nèi)部審計人員對數(shù)據(jù)分析的學(xué)習(xí)熱情和工作信心,見表2。在“風(fēng)險場景”的指導(dǎo)下,不管是使用簡單的Excel統(tǒng)計功能,還是復(fù)雜的大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)建模,不管是直接從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)出數(shù)據(jù),還是用SQL語句編程從數(shù)據(jù)庫中取數(shù),都可以精準捕捉風(fēng)險,成功開展數(shù)據(jù)分析工作,收獲數(shù)據(jù)分析成果。

    五、基于“風(fēng)險場景”的內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析實踐與相關(guān)思考

    (一)工商銀行內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析的實際成果

    近年來,工商銀行內(nèi)部審計局以風(fēng)險為導(dǎo)向、以模型專家團隊為中堅力量,建立起業(yè)務(wù)流程梳理、系統(tǒng)數(shù)據(jù)調(diào)研、模型研發(fā)、審計活動應(yīng)用及模型優(yōu)化整理的閉環(huán)工作方法論,持續(xù)推進并優(yōu)化內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析工作。2018年,工商銀行內(nèi)部審計局已組成15支模型專家團隊,全年共新增模型213個,優(yōu)化模型38個,在審計工作中發(fā)揮出“精準審計”效用,部分模型產(chǎn)出對于識別重要風(fēng)險、防范化解經(jīng)營管理的重大隱患起到了關(guān)鍵作用。以理財業(yè)務(wù)為例,36個精品模型全面覆蓋了非標及標準化投資、理財銷售、核算托管、賬戶管理、資金流向等重要板塊,為理財業(yè)務(wù)審計工作提供了50%以上的直接或間接風(fēng)險線索,進一步提升并優(yōu)化理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析工作質(zhì)效。

    (二)基于“風(fēng)險場景”的內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析要點

    1.技術(shù)和業(yè)務(wù)融合是實現(xiàn)目標的手段。在內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析工作中,對業(yè)務(wù)的深入理解和對風(fēng)險的精準研判是內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析工作的核心。在數(shù)據(jù)分析中,應(yīng)將更多精力投入到業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)及風(fēng)險關(guān)注上,推動內(nèi)部審計團隊以風(fēng)險為中心,選擇適合的技術(shù)方法分析數(shù)據(jù)、構(gòu)建模型,讓數(shù)據(jù)分析技術(shù)成為提升內(nèi)部審計質(zhì)效的重要手段和核心能力。

    2.數(shù)據(jù)分析能力是新時期審計人員的必備能力。應(yīng)引導(dǎo)內(nèi)部審計人員發(fā)揮所長、精誠合作、客觀自信、精準高效地開展內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析工作。內(nèi)部審計人員可根據(jù)自身業(yè)務(wù)能力及技術(shù)背景,在數(shù)據(jù)分析工作中擔(dān)任業(yè)務(wù)風(fēng)險研判者、模型思路提供者、模型數(shù)據(jù)探索員、模型編譯技術(shù)員中的某一項或多項角色,在數(shù)據(jù)分析工作中貢獻自己的力量,增強審計專業(yè)素質(zhì)和能力。

    3.優(yōu)秀數(shù)據(jù)分析團隊可在實踐中培養(yǎng)。內(nèi)部審計部門應(yīng)建立數(shù)據(jù)分析師團隊組建、培育、發(fā)展機制,形成精英領(lǐng)路、優(yōu)勢互補、合作攻堅的數(shù)據(jù)分析工作氛圍,在審計項目、專項分析、熱點研討等工作中充分圍繞風(fēng)險開展數(shù)據(jù)分析,做好工作效果評價、工作成果總結(jié)分享,在實踐中不斷檢驗并提升內(nèi)部審計人員的風(fēng)險判別、邏輯分析及建模實戰(zhàn)能力,提高數(shù)據(jù)分析在內(nèi)部審計工作中的貢獻度。

    (三)進一步提升內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析實戰(zhàn)力的相關(guān)思考

    1.普及數(shù)據(jù)查找、數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)知識,提升內(nèi)部審計工作效率。一是豐富數(shù)據(jù)來源,培訓(xùn)審計人員在數(shù)據(jù)庫中查找數(shù)據(jù)的搜尋能力,提升其從各業(yè)務(wù)系統(tǒng)、行內(nèi)外渠道查找并運用數(shù)據(jù)的積極性。二是在審計隊伍中推廣各類基礎(chǔ)數(shù)據(jù)處理方法的學(xué)習(xí)使用,如Excel統(tǒng)計功能,SAS EG等分析軟件的查詢、報表功能,數(shù)據(jù)分析語言的編程能力等技能。三是將數(shù)據(jù)分析作為實施審計的必要前提,促使審計人員在工作實踐中不斷提升將風(fēng)險線索轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)邏輯的能力,積極使用數(shù)據(jù)分析技術(shù)提取數(shù)據(jù)價值,提高工作效率。

    2.加強團隊協(xié)作,提升對復(fù)雜業(yè)務(wù)、大數(shù)據(jù)的分析技術(shù)水平。一是加強業(yè)務(wù)型審計人員與技術(shù)型審計人員的協(xié)作,將業(yè)務(wù)靈敏性和技術(shù)應(yīng)用性有效結(jié)合,及時固化建模,獲得產(chǎn)出。二是加強技術(shù)型審計人員的組團攻關(guān),加強對大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)工具的應(yīng)用,開拓建模新方法、應(yīng)用新領(lǐng)域。三是創(chuàng)建勤學(xué)善思的學(xué)習(xí)氛圍,不斷提升對新業(yè)務(wù)、新知識的學(xué)習(xí)能力和技術(shù)改進探索意識,創(chuàng)建業(yè)務(wù)與技術(shù)能力協(xié)同發(fā)展的學(xué)習(xí)型內(nèi)部審計組織。

    3.加快建立并持續(xù)提升全面覆蓋、實時監(jiān)測、風(fēng)險預(yù)警的智能化數(shù)據(jù)分析應(yīng)用系統(tǒng)。一是重視模型優(yōu)化提升工作,定期更新、優(yōu)化和升級模型,加強模型的適用性和先進性,確保模型對風(fēng)險的持續(xù)追蹤和揭示能力。二是客觀審視模型的風(fēng)險覆蓋面,加強復(fù)雜風(fēng)險領(lǐng)域的業(yè)務(wù)研究、數(shù)據(jù)分析、模型創(chuàng)建,加大運用機器學(xué)習(xí)、自然語言處理等新技術(shù)的力度,提升風(fēng)險模型與數(shù)字化審計的結(jié)合運用能力。三是探索先進信息技術(shù)在內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析應(yīng)用系統(tǒng)中的運用,改進審計作業(yè)模式和價值產(chǎn)出渠道,全面覆蓋機構(gòu)重要風(fēng)險領(lǐng)域,將內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)打造成實時監(jiān)測、全面覆蓋的智能化風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。

    (作者單位:中國工商銀行內(nèi)部審計局南京分局,郵政編碼:210019,電子郵箱:yanypan@126.com,執(zhí)筆:潘燕燕)

    主要參考文獻

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