淺析金融企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范

布巧麗

摘 要 目前，我國(guó)正處于供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和新舊經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)換時(shí)期，面對(duì)外部世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜變化，近兩年國(guó)內(nèi)屢屢報(bào)出金融風(fēng)險(xiǎn)事件。人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)多次提出“預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)”“加強(qiáng)管控措施”等要求，頻繁下發(fā)各種監(jiān)管通知文件，定期、不定期地進(jìn)行各種現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)的常規(guī)檢查和專項(xiàng)報(bào)備等，由此可以看出，中國(guó)金融業(yè)進(jìn)入了嚴(yán)監(jiān)管期。金融企業(yè)在強(qiáng)監(jiān)管模式環(huán)境下，如何進(jìn)行內(nèi)部控制管理，及時(shí)化解并防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保持合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展至關(guān)重要。本文在分析金融企業(yè)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性基礎(chǔ)上，探討了我國(guó)金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，并有針對(duì)性地提出了加強(qiáng)我國(guó)金融企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策措施，包括：首先要加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)，包括完善內(nèi)控文化氛圍、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的工作機(jī)制、建立有效的內(nèi)部控制激勵(lì)機(jī)制;其次，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，包括制度流程的建設(shè)、修訂和執(zhí)行;然后，建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系，及時(shí)監(jiān)測(cè)并預(yù)警;最后，持續(xù)完善信息系統(tǒng)建設(shè)，提高溝通效率等，以期為金融業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐提供經(jīng)驗(yàn)參考。

關(guān)鍵詞 金融企業(yè) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)防范

一、引言

隨著金融全球化的發(fā)展，國(guó)內(nèi)金融環(huán)境面臨的不確定性逐步增大，近兩三年金融業(yè)屢報(bào)金融風(fēng)險(xiǎn)事件，金融業(yè)陷入嚴(yán)重的信任危機(jī)，因此，金融企業(yè)急需加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，增強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

1992年，美國(guó)COSO委員會(huì)發(fā)布了《COSO報(bào)告-內(nèi)部控制整體框架》，該報(bào)告指出，內(nèi)部控制是由公司的董事會(huì)、管理層和員工共同實(shí)施的，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠以及遵循法律法規(guī)等目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程。COSO內(nèi)部控制框架提出管理層需要履行的職責(zé)包括5個(gè)要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。COSO報(bào)告對(duì)我國(guó)的內(nèi)控管理具有重大的啟示和借鑒意義。

2001—2002年間，國(guó)際上陸續(xù)爆發(fā)了安然數(shù)據(jù)造假和世界通信的會(huì)計(jì)舞弊丑聞，美國(guó)投資者對(duì)美國(guó)資本市場(chǎng)的信心大受打擊，為了改變局面，美國(guó)國(guó)會(huì)和政府出臺(tái)了《薩班斯法案》，隨后新增補(bǔ)充條例提出《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》，該整合框架對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了定義。

2008年和2010年，我國(guó)財(cái)政部聯(lián)合相關(guān)部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，對(duì)內(nèi)部控制給出明確定義。2014年，銀監(jiān)會(huì)印發(fā)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》提出，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列的制度流程和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的動(dòng)態(tài)管理過(guò)程。

通過(guò)梳理內(nèi)控管理的發(fā)展歷程，綜合國(guó)內(nèi)外監(jiān)管部門的定義表述，內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍的管理過(guò)程。內(nèi)部控制涉及公司的方方面面，伴隨企業(yè)始終，尤其是嚴(yán)監(jiān)管環(huán)境下，金融企業(yè)要將內(nèi)部控制嵌入運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)并予以貫徹執(zhí)行。

二、我國(guó)金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題

（一）公司治理結(jié)構(gòu)不合理

近期，銀保監(jiān)會(huì)主席指出我國(guó)金融企業(yè)的公司治理存在不足，尤其是中小金融機(jī)構(gòu)的問(wèn)題表現(xiàn)突出，主要體現(xiàn)為：一些機(jī)構(gòu)的股權(quán)關(guān)系不規(guī)范不透明、股東行為不審慎不合規(guī);董事會(huì)履職的有效性不足、高管層職責(zé)定位存在偏差、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督不到位;戰(zhàn)略規(guī)劃和績(jī)效考核不科學(xué)等等。從金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部看，確實(shí)存在諸多治理問(wèn)題，比如董事開(kāi)會(huì)不到場(chǎng)、對(duì)金融業(yè)務(wù)不“懂”、決策草率缺乏專業(yè)性;監(jiān)事實(shí)質(zhì)缺位，“形式性監(jiān)督”或“任務(wù)性監(jiān)督”起效不佳;董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)層決策權(quán)限不清晰，出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)層越權(quán)開(kāi)展業(yè)務(wù)，內(nèi)部缺少監(jiān)督和制衡等問(wèn)題。

（二）金融企業(yè)制度體系不健全

金融企業(yè)若想全面落實(shí)內(nèi)部控制管理，須具備健全的內(nèi)部控制制度，應(yīng)監(jiān)管要求，大部分金融企業(yè)建立了相關(guān)制度，但其執(zhí)行效果良莠不齊，究其原因主要是制度建設(shè)不夠完善。部分金融企業(yè)在制度建立初期，通常做法是直接參照同行業(yè)的制度內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)單的“修補(bǔ)”，未結(jié)合自身實(shí)際情況設(shè)計(jì)契合的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致制度難以落地實(shí)施。部分金融企業(yè)對(duì)制度的建立、修訂不及時(shí)，不能做到制度先行、業(yè)務(wù)從后，導(dǎo)致制度內(nèi)容涉及的業(yè)務(wù)范圍狹窄，使得相關(guān)操作部門和審批領(lǐng)導(dǎo)難以進(jìn)行決策，并進(jìn)行預(yù)設(shè)性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，影響業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模和速度，降低了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力。

從金融企業(yè)制度執(zhí)行層面來(lái)說(shuō)，在具體執(zhí)行過(guò)程中未嚴(yán)格遵守，制度流程形同虛設(shè)，不具有任何實(shí)際意義，內(nèi)部控制管理效果遠(yuǎn)低于預(yù)期。比如，關(guān)鍵崗位的雙人、雙職操作落實(shí)不到位，復(fù)核崗未真正發(fā)揮作用等。

（三）欠缺有效的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制

審計(jì)職能的發(fā)揮是金融企業(yè)落實(shí)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，審計(jì)部門可根據(jù)公司內(nèi)部管理需要開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)和稽核，對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全方位的審計(jì)，包括財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確、公司資金流轉(zhuǎn)的合規(guī)以及資金使用效率等;可以對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程和規(guī)范進(jìn)行檢查和監(jiān)督，起到糾錯(cuò)防弊的作用。實(shí)際管理過(guò)程中，金融企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，有些機(jī)構(gòu)沒(méi)有設(shè)置單獨(dú)的審計(jì)部，內(nèi)審人員的配置也主要出于監(jiān)管需要，其資歷能力是否勝任值得思考;個(gè)別金融企業(yè)的內(nèi)審部門表面歸屬審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)管理，實(shí)則由公司經(jīng)營(yíng)層對(duì)其任免與考核，其獨(dú)立性和權(quán)威性偏低。內(nèi)審部門的缺失或職能的不健全，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度難以有效貫徹執(zhí)行。

金融企業(yè)對(duì)內(nèi)控部門的監(jiān)測(cè)指標(biāo)重視程度不一，未能盡快捕捉指標(biāo)數(shù)據(jù)和指標(biāo)趨勢(shì)提示的異常信號(hào)，不能及時(shí)糾偏或調(diào)整，監(jiān)控效果起效不大，內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的有效性大打折扣。面對(duì)外部殘酷的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，個(gè)別金融企業(yè)出于業(yè)績(jī)考核壓力，游離于監(jiān)管邊界甚至是突破監(jiān)管紅線開(kāi)展“擦邊球”業(yè)務(wù)，缺少內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的制衡和約束，造成金融亂象頻發(fā)。

（四）信息交流不暢通、傳遞不及時(shí)

信息與溝通屬內(nèi)部控制的五要素之一，可見(jiàn)信息交流的暢通程度和傳遞速度對(duì)內(nèi)部控制至關(guān)重要。在實(shí)際管理中，有些金融企業(yè)內(nèi)部缺少統(tǒng)一的信息管理和信息交流“系統(tǒng)”，無(wú)法將市場(chǎng)上的行業(yè)信息和風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)及時(shí)反饋至公司管理層，公司內(nèi)部不能及時(shí)獲知并采取相應(yīng)防范措施，信息傳遞的低效很難為企業(yè)管理層提供較高時(shí)效的決策支持。同時(shí)，各級(jí)管理層之間的信息交流和反饋不充分、不及時(shí)，無(wú)形中也會(huì)放大金融風(fēng)險(xiǎn)。比如，有些企業(yè)內(nèi)部雖然建立了完善的信息傳遞制度，但在執(zhí)行層面出于本位主義考慮，怕被找出問(wèn)題、怕?lián)?zé)任，導(dǎo)致信息傳遞緩慢，人為影響信息溝通質(zhì)量。

三、加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策與措施

綜合上述內(nèi)部控制現(xiàn)狀，其主要原因在于金融企業(yè)內(nèi)控文化建設(shè)相對(duì)薄弱，整體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待提升;內(nèi)部控制機(jī)制不健全、執(zhí)行不到;沒(méi)有建立有效的內(nèi)控激勵(lì)機(jī)制等方面。金融企業(yè)是“經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”的企業(yè)，屬高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，為避免出現(xiàn)內(nèi)部控制管理疏漏，要建立一套涵蓋建立、執(zhí)行、監(jiān)督和評(píng)價(jià)的完整內(nèi)控體系，形成有機(jī)的統(tǒng)一體才能提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。筆者借鑒國(guó)內(nèi)外的管理理論和經(jīng)驗(yàn)，提出以下管理建議：

（一）加強(qiáng)金融企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境建設(shè)

反思國(guó)內(nèi)外各種金融風(fēng)險(xiǎn)事件可看出，有效的公司治理是穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提，更是基業(yè)長(zhǎng)青的基石，金融企業(yè)要想贏得長(zhǎng)久有效發(fā)展，在內(nèi)控環(huán)境建設(shè)方面需彌補(bǔ)以下短板：

1.提高金融企業(yè)內(nèi)部控制文化

一個(gè)高效的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主要特征是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)敏感和敬畏，企業(yè)要使全體員工了解內(nèi)部控制的重要性，通過(guò)培訓(xùn)、“傳幫帶”等各種方式，讓員工理解和掌握各業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要點(diǎn)，業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)盡可能規(guī)避或降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。尤其是針對(duì)高管層，要經(jīng)常灌輸合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，樹(shù)立金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。通過(guò)內(nèi)控激勵(lì)機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)防范方面調(diào)動(dòng)全體員工的積極性和主動(dòng)性，提醒大家將內(nèi)部控制主動(dòng)貫穿在各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，企業(yè)整體形成良好的內(nèi)部控制文化氛圍。

2.完善董事會(huì)工作機(jī)制，增強(qiáng)履職有效性

建立科學(xué)合理的決策機(jī)制是完善法人治理結(jié)構(gòu)的先決條件，也是公司長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)。優(yōu)化董事會(huì)工作機(jī)制的工作主要包括：明確董事會(huì)的戰(zhàn)略決策權(quán)限，明晰董事會(huì)的權(quán)責(zé)范圍，增強(qiáng)董事會(huì)的核心力量;請(qǐng)專家進(jìn)董事會(huì)，讓懂行人協(xié)助分析、給出專業(yè)意見(jiàn)，避免盲目審批，提高董事會(huì)決策的科學(xué)性;建立風(fēng)險(xiǎn)管理、戰(zhàn)略發(fā)展、審計(jì)、薪酬激勵(lì)等各專項(xiàng)委員會(huì)，各自把好分內(nèi)職責(zé)，充分發(fā)揮其職能，為董事會(huì)決策提供支持。

3.完善以監(jiān)事會(huì)為核心的監(jiān)控體系建設(shè)

完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)由股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層組成，監(jiān)事會(huì)是股東會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，是金融企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中不可或缺的一環(huán)，獨(dú)立地行使監(jiān)督權(quán)對(duì)金融企業(yè)穩(wěn)健、合規(guī)、可持續(xù)發(fā)展有重要作用。金融企業(yè)要強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能，不要以“形式主義”心態(tài)應(yīng)付監(jiān)管機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)要參與重大決策，通過(guò)列席會(huì)議全面了解公司重大事項(xiàng)的決議過(guò)程，聽(tīng)取董事會(huì)有關(guān)決策事項(xiàng)的相關(guān)報(bào)告，對(duì)相關(guān)決議進(jìn)行研究和討論，充分發(fā)表意見(jiàn)和建議，達(dá)到實(shí)質(zhì)監(jiān)督;公司內(nèi)部要整合資源，建立以監(jiān)事會(huì)為主體，紀(jì)檢監(jiān)察、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)、審計(jì)稽核多位一體的監(jiān)督平臺(tái)，把監(jiān)督觸角延伸到公司的每個(gè)角度，全方位、全覆蓋的發(fā)揮監(jiān)督職責(zé)、形成監(jiān)督合力，提高監(jiān)督效率和監(jiān)督質(zhì)量。

4.建立有效的內(nèi)部控制激勵(lì)機(jī)制

一套科學(xué)合理的績(jī)效管理體系是企業(yè)發(fā)展的必備利器，同時(shí)也會(huì)為內(nèi)部控制管理提供輔助支持。通過(guò)設(shè)置科學(xué)的指標(biāo)體系，對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行情況、運(yùn)行狀態(tài)的各個(gè)環(huán)節(jié)加以約束并量化，形成相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)，建立良好的獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)企業(yè)倡導(dǎo)的內(nèi)控行為給予激勵(lì)，對(duì)企業(yè)不贊成的內(nèi)控行為給予懲罰，激勵(lì)全員按內(nèi)部控制要求的目標(biāo)去執(zhí)行，從而提高整體運(yùn)行績(jī)效。

（二）完善內(nèi)部控制體系建設(shè)

1.持續(xù)完善金融企業(yè)的制度建設(shè)

科學(xué)的構(gòu)建內(nèi)部控制制度不僅是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要保障，還有利于企業(yè)內(nèi)部各部門和各崗位明確自身的職責(zé)和權(quán)利義務(wù)，以逐漸形成一個(gè)完整的有機(jī)體。各金融企業(yè)應(yīng)結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)和自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定相對(duì)完善的、適合自身企業(yè)的內(nèi)部控制制度及具體的實(shí)施細(xì)則。具體梳理過(guò)程主要分為四步：第一，業(yè)務(wù)部門要在企業(yè)內(nèi)部調(diào)研和評(píng)估，采用訪談、調(diào)查問(wèn)卷等形式了解具體的操作流程，梳理出管理過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);第二，企業(yè)要明確界定各部門的職責(zé)和權(quán)限分工，將工作分配至各部門和崗位，針對(duì)崗位內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)情況對(duì)現(xiàn)有流程進(jìn)行重置;第三，對(duì)新流程進(jìn)行模擬測(cè)試，對(duì)考慮不周或執(zhí)行不暢的進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，確立最終可執(zhí)行的制度流程;第四，根據(jù)最終確定的操作流程，對(duì)制度進(jìn)行修訂和完善，并形成操作流程手冊(cè)，包括各環(huán)節(jié)的審批流程、各流程的說(shuō)明、關(guān)鍵控制點(diǎn)和重要控制措施等，為風(fēng)險(xiǎn)控制工作打下良好的基礎(chǔ)。

2.關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程執(zhí)行要到位

在制度執(zhí)行層面要結(jié)合金融企業(yè)的特性，重點(diǎn)關(guān)注不相容崗位職責(zé)分離、授權(quán)審批以及財(cái)務(wù)保護(hù)等控制活動(dòng)實(shí)施到位，避免出現(xiàn)違規(guī)、舞弊問(wèn)題。針對(duì)一人多崗行為，要考慮各項(xiàng)工作涉及的不相容職務(wù)，避免申請(qǐng)、審批、執(zhí)行和記錄四個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)崗位職責(zé)不相容問(wèn)題，結(jié)合崗位職責(zé)分工采取分離措施，減少管理漏洞、降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。針對(duì)財(cái)務(wù)保護(hù)控制活動(dòng)，要實(shí)施限制接近控制和財(cái)務(wù)保險(xiǎn)控制，采取實(shí)物專人保管、定期盤點(diǎn)與抽查、定期賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)務(wù)安全。

（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系，及時(shí)監(jiān)測(cè)并預(yù)警

在大眾的認(rèn)知中，提到金融就會(huì)想到風(fēng)險(xiǎn)，可見(jiàn)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。為完善內(nèi)部控制體系，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告是現(xiàn)今金融企業(yè)投入精力較大的管理模塊。

1.注重風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)策略

金融企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，四大風(fēng)險(xiǎn)涉及維度較廣，金融企業(yè)要建立多元的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，通過(guò)感性認(rèn)識(shí)和歷史經(jīng)驗(yàn)判斷，以及對(duì)客觀資料記錄的分析、歸納，找出潛在的風(fēng)險(xiǎn)和損失的規(guī)律。通過(guò)多維度的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別途徑，針對(duì)企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定合適的防范預(yù)案和風(fēng)險(xiǎn)化解策略。此外，針對(duì)眾多潛在風(fēng)險(xiǎn)，金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作要分級(jí)管理，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小和影響程度進(jìn)行排序管理，以防風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)，造成較大損失。

2.建立持續(xù)的指標(biāo)監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)防范的前提是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，金融企業(yè)要在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，針對(duì)需重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)，通過(guò)指標(biāo)值與預(yù)警臨界值的比較，識(shí)別預(yù)警信號(hào)，進(jìn)行預(yù)警分級(jí)。金融企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度，明確報(bào)告的內(nèi)容、對(duì)象、頻率和路徑，對(duì)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的重要缺陷進(jìn)行提示，對(duì)于重大缺陷要及時(shí)向公司管理層或董事會(huì)報(bào)告，以便企業(yè)及時(shí)糾偏或調(diào)整，盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失的程度。

（四）持續(xù)完善信息系統(tǒng)，提高溝通效率

信息的有效識(shí)別、獲取和溝通能提高金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。金融企業(yè)要完善和健全信息傳輸機(jī)制，保證信息有效的傳遞和反饋，滿足各層級(jí)對(duì)信息的需求，避免信息不對(duì)稱導(dǎo)致的業(yè)務(wù)操作和決策失誤。這就需要金融企業(yè)要靈活運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)手段，構(gòu)建健全的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，在信息準(zhǔn)確、完整、及時(shí)記錄的前提下，將重要信息匯集到數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，通過(guò)整合分析將關(guān)鍵信息在“駕駛艙”匯總展示，重點(diǎn)提示異常狀況和風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，并同時(shí)傳遞至各相關(guān)管理層，以便快速獲取并采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。

四、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)今我國(guó)金融企業(yè)所依托的生存環(huán)境變得日益嚴(yán)峻，金融企業(yè)要想在殘酷的國(guó)內(nèi)外環(huán)境下生存下去，就一定要充分重視自身的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范工作。在具體工作中，要建立良好的內(nèi)控環(huán)境，注重內(nèi)部控制制度和流程的梳理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)工作，持續(xù)完善信息系統(tǒng)建設(shè)，提高企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為公司的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（作者單位為北大方正集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司）

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