試論現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用

張永華

摘要：隨著社會經(jīng)濟(jì)的高速進(jìn)步與發(fā)展，企業(yè)管理的內(nèi)容也趨于多樣化。新的形勢下對企業(yè)的發(fā)展也有了新的要求，需要企業(yè)不斷地進(jìn)行管理體系的改革與創(chuàng)新。而現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，在企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理工作中占據(jù)著至關(guān)重要的地位。然而事實(shí)證明，當(dāng)前的企業(yè)現(xiàn)金流量管理仍存在著諸多的問題，給企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的長期發(fā)展造成了極大的阻礙。為此，本文將將從現(xiàn)金流量管理的定義及特征出發(fā)，深入分析現(xiàn)金流量管理運(yùn)用的價(jià)值，并結(jié)合其存在的問題，提出行之有效的優(yōu)化措施，僅供相關(guān)人士參考。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；問題；措施

當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、企業(yè)間競爭壓力逐漸增大的情況下，企業(yè)管理模式的更新與升級將成為不可或缺的必然趨勢。而企業(yè)的現(xiàn)金流量管理是為企業(yè)經(jīng)營、把控市場風(fēng)險(xiǎn)，以及提高企業(yè)整體管理質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性保障。因此，務(wù)必要積極主動地采用強(qiáng)有力的有效措施，不斷地完善和優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流量管理與運(yùn)用，以此提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量與水平，從而促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。

一、現(xiàn)金流量管理的定義及特征

現(xiàn)金流量管理，主要是指在當(dāng)下或是將來的一定時(shí)期內(nèi)，在企業(yè)的經(jīng)營、投資或籌資等經(jīng)濟(jì)活動中，對企業(yè)資金流入與流出等方面進(jìn)行系統(tǒng)化地分析、預(yù)測等研究，以獲取有效、真實(shí)的數(shù)據(jù)依據(jù)，從而促進(jìn)企業(yè)長期發(fā)展的戰(zhàn)略與經(jīng)營管理目標(biāo)的科學(xué)性與合理性。其中現(xiàn)金流入包含：產(chǎn)品銷售、服務(wù)等發(fā)生的資金收入；現(xiàn)金流出則是諸如固定資產(chǎn)、現(xiàn)有庫存、償還債務(wù)、稅金等各方面的資金支出?；诖?，現(xiàn)金流量管理的特征可劃分為：綜合性、風(fēng)險(xiǎn)性和預(yù)測性。其管理質(zhì)量的好壞直接影響著企業(yè)經(jīng)營的長期穩(wěn)定發(fā)展，具有著十分重要的作用[1]。

二、現(xiàn)金流量管理應(yīng)用的具體價(jià)值

（一）促進(jìn)企業(yè)的籌資活動運(yùn)營

企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金流量的活動是需要結(jié)合當(dāng)下的資金成本、財(cái)務(wù)安全等因素才能夠展開的。所以想要促進(jìn)企業(yè)的籌資活動的運(yùn)營，首先就是要加強(qiáng)對企業(yè)年度資金運(yùn)作的統(tǒng)籌安排，以此規(guī)劃出月度、季度、年度的預(yù)算情況，達(dá)到提高現(xiàn)金流量管理的運(yùn)用效率、降低財(cái)務(wù)危險(xiǎn)隱患的目的[2]。同時(shí)，也能夠一定程度地避免盲目籌資活動的展開。

（二）優(yōu)化企業(yè)資金的使用效益

企業(yè)的發(fā)展需要以市場為指向，不斷地適應(yīng)多元化的市場需求。為實(shí)現(xiàn)其目的，就必須要以充足且可靠的資金供應(yīng)與周轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，有效地更新與提升企業(yè)產(chǎn)品性能與服務(wù)的品質(zhì)。同時(shí)還需要在一定程度成本內(nèi)盡力地?cái)U(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，從而形成特有的市場競爭優(yōu)勢。故而，優(yōu)化企業(yè)資金的使用效益的重要性就十分顯著了，只有促進(jìn)企業(yè)資金呈現(xiàn)良性的發(fā)展，并不斷的提升資金的使用效益，才能為其創(chuàng)造更多的有用價(jià)值[3]。

三、現(xiàn)金流量管理運(yùn)用的問題

（一）缺乏現(xiàn)金流量管理重要性的認(rèn)知

企業(yè)現(xiàn)金流量管理的實(shí)際操作中，企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員往往只會將其當(dāng)成一項(xiàng)單純的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作來完成，而未能結(jié)合其根本的屬性與性質(zhì)進(jìn)行現(xiàn)金流通相關(guān)問題的研究。造成這一問題的根本原因在于，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層或相關(guān)財(cái)務(wù)人員缺乏對現(xiàn)金流量管理重要性的認(rèn)知，以致于現(xiàn)金流量管理無法發(fā)揮出真正的效益作用，也就無法促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全面性與科學(xué)合理性。

（二）管理方式不完善

單就理論上而言，現(xiàn)金流量管理大致可劃分為：前期管理、中期管理和后期管理，這三個(gè)階段互相作用，又緊密聯(lián)系，其涉及到的預(yù)算、控制與分析一定程度的形成了現(xiàn)金流量管理的完整性持續(xù)發(fā)展。但事實(shí)上，諸多的企業(yè)在管理現(xiàn)金流量時(shí)卻只注重后期管理的數(shù)據(jù)分析，而忽略了前期預(yù)算和中期控制的重要性。這種不完善的管理方式，不僅限制了財(cái)務(wù)管理的效率，也不利于發(fā)揮現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用價(jià)值[4]。

（三）管理手段實(shí)效性較低

現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展往往以自身的經(jīng)濟(jì)利益作為發(fā)展的主要核心，而輕視了內(nèi)部現(xiàn)金流量管理的導(dǎo)向性作用，使得企業(yè)現(xiàn)金流量管理的運(yùn)用無法跟上時(shí)代發(fā)展的進(jìn)程，長此以往則極容易導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理手段的實(shí)效性較低，無法符合新時(shí)期發(fā)展的需求，最終造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率和質(zhì)量水平低下的嚴(yán)重問題。

四、優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用措施

（一）強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理意識

隨著社會市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化和發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展也需要積極地轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念，盡可能的避免“老舊”的程式化的工作觀念，樹立新時(shí)期下的先進(jìn)的管理理念。在企業(yè)展開財(cái)務(wù)管理工作的過程中，不斷地強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理的意識，加強(qiáng)對其重視性的認(rèn)知，以此為基礎(chǔ)嚴(yán)格把控企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)上的資金運(yùn)轉(zhuǎn)活動，從而真正發(fā)揮現(xiàn)金流量管理的導(dǎo)向性作用[5]。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層也理應(yīng)有意識地加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)相關(guān)工作人員的專業(yè)培訓(xùn)與指導(dǎo)，為提升企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)人員的綜合職業(yè)素養(yǎng)提供根本保障。

（二）建立全方位的預(yù)算管理體系

現(xiàn)金流量的預(yù)算管理是現(xiàn)金流量管理的前期管理工作，也對企業(yè)內(nèi)部管理起著舉足輕重的核心作用，是以建立全方位的預(yù)算管理體系就顯得尤為重要。特別是在企業(yè)的規(guī)劃、協(xié)調(diào)發(fā)展的過程中，全方位的預(yù)算管理體系不僅可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算等動作的科學(xué)性與實(shí)效性，還能夠推動企業(yè)現(xiàn)金財(cái)務(wù)管理質(zhì)量水平的大幅度提升，從而促使企業(yè)得到更好的長遠(yuǎn)發(fā)展[6]。

（三）完善現(xiàn)金流量管理機(jī)制

完善現(xiàn)金流量管理機(jī)制是保證企業(yè)資金得以高效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性手段。故而，為保障企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展，就務(wù)必要盡可能的完善企業(yè)的現(xiàn)金流量管理機(jī)制建設(shè)。一方面在各項(xiàng)資金的詳細(xì)規(guī)劃上，要切實(shí)的根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求，合理地進(jìn)行資金的規(guī)劃與使用，同時(shí)嚴(yán)格把控企業(yè)資金的動向，為項(xiàng)目的投資回報(bào)提供實(shí)際的保障。另一方面，要盡力完善現(xiàn)金流量管理機(jī)制的相關(guān)規(guī)章制度，以確?，F(xiàn)金流量管理應(yīng)用的規(guī)范性，從而促進(jìn)其管理質(zhì)量與效率的全面提升[7]。

（四）健全風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營過程的組成部分，是以必然會面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患，不利于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。因此，在實(shí)際運(yùn)用的過程中，務(wù)必要有意識的提高現(xiàn)金流量管理的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)。而想要達(dá)到降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的目的，首先就是要保證企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流與利潤之間相匹配；其次，要規(guī)避短債長投的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)警示意識，將可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃里；最后，實(shí)時(shí)掌握資金受益方的最新動態(tài)，把控資金流動與速動的比率。此外，還應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)運(yùn)營中可能會存在的信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注與重視，加強(qiáng)對賬款回收率的提高。

五、結(jié)束語

綜上所述，近幾年我國企業(yè)的發(fā)展雖取得了很大程度的成效，但其內(nèi)部的管理仍存在著許多的問題，其中對現(xiàn)金流量管理的運(yùn)用就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最主要的問題之一，也是直接影響企業(yè)整體運(yùn)營質(zhì)量，以及提高企業(yè)競爭力的關(guān)鍵性因素。因此，為盡快的適應(yīng)新時(shí)期的發(fā)展趨勢，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人務(wù)必要以身作則，加強(qiáng)對現(xiàn)金流量管理工作的重視程度，制定完善的現(xiàn)金流量管理機(jī)制，同時(shí)也要強(qiáng)化其執(zhí)行力度。只有這樣，才能真正地優(yōu)化并發(fā)揮出現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用價(jià)值，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)進(jìn)一步的可持續(xù)化發(fā)展。財(cái)

參考文獻(xiàn)：

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