內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用分析

賈衛(wèi)紅

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)各行業(yè)發(fā)展迅速。內(nèi)部審計(jì)作為一種新型審計(jì)方式，在當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中具有重要性審計(jì)實(shí)施意義，通過(guò)其審計(jì)形式的實(shí)施，能夠?qū)⑵髽I(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，并且能夠指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理者，在現(xiàn)有的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施中，應(yīng)該將內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作控制結(jié)合，保障在二者的結(jié)合控制實(shí)施中，能夠?yàn)檎w的企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量?jī)?yōu)化奠定基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì);企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;作用分析

引言

我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)最近幾年發(fā)展非常迅速。由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變革，新常態(tài)理念的不斷發(fā)展，各大企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)與機(jī)遇越來(lái)越多，新常態(tài)思想建設(shè)水平的不斷提升，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮的作用越來(lái)越重要。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程當(dāng)中，通過(guò)合理開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，不僅能夠提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制水平，保證企業(yè)內(nèi)部資源更為安全，而且對(duì)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展起到良好推動(dòng)作用。

1內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1.內(nèi)部審計(jì)概述，內(nèi)部審計(jì)，指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。從本質(zhì)上來(lái)講，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)同屬于一項(xiàng)評(píng)價(jià)和監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)工作的活動(dòng)，相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)管理人員在實(shí)際進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)期間必須要保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正性。2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)、管理風(fēng)險(xiǎn)，以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

1內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的影響

結(jié)合我國(guó)出臺(tái)的關(guān)于審計(jì)工作的規(guī)定當(dāng)中，對(duì)企業(yè)或者單位內(nèi)部財(cái)務(wù)收入進(jìn)行全面監(jiān)督與管理，保證企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得以順利開(kāi)展。伴隨時(shí)代的不斷變遷，部分學(xué)者對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行重新定義，所謂內(nèi)部審計(jì)，主要指的是企業(yè)對(duì)內(nèi)部存在的財(cái)務(wù)漏洞進(jìn)行全面分析與處理，保證后續(xù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作得以順利開(kāi)展，提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防效果。內(nèi)部審計(jì)的出現(xiàn)，能夠保證企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效果得到更好提升，企業(yè)能夠更好的完成經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)也是各大企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中不可缺少的監(jiān)管與評(píng)價(jià)機(jī)制，不論是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，還是企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，具有特別重要的作用。內(nèi)部審計(jì)的工作流程比較便捷，具有特別強(qiáng)的獨(dú)立性，審計(jì)效果明顯，通常來(lái)講，內(nèi)部審計(jì)的工作流程主要為審計(jì)規(guī)劃、操作、結(jié)束與收尾等等，具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作之前，要提前做好規(guī)劃工作，然后將審計(jì)計(jì)劃主動(dòng)上交到管理者手中，審計(jì)計(jì)劃審核通過(guò)之后，方可開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)完畢后，進(jìn)行可信性研究，為企業(yè)今后的良好發(fā)展提供合理依據(jù)。

2內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用

2.1提高效益

作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理者，在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施中，為了提升整體財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，采用內(nèi)部審計(jì)管理制度，將整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)運(yùn)行環(huán)境明確，并且按照企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)控制中的要求，將對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行了標(biāo)記。這樣在標(biāo)記了相應(yīng)的財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)后，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展中，就能夠主動(dòng)的規(guī)避財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。將整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)建立在內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)之上，這樣當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施中出現(xiàn)改變時(shí)，企業(yè)也能夠按照其自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求，將風(fēng)險(xiǎn)抵御工作落實(shí)。從而提升整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展效益，為企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量?jī)?yōu)化控制奠定基礎(chǔ)。

2.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)預(yù)警作用

內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，做好甄別和檢查工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)預(yù)警作用，準(zhǔn)確找到企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定合理的控制措施，將潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患消滅于萌芽。為了保證內(nèi)部審計(jì)水平得到更好提升，審計(jì)人員要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，在提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控水平的同時(shí)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程之中，投資和融資問(wèn)題，均屬于采取管理中的風(fēng)險(xiǎn)因素，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中制定的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，主要結(jié)合采取財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素來(lái)制定。例如，在財(cái)務(wù)籌資的過(guò)程當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估占據(jù)特別重要的地位，企業(yè)結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)管理情況，制定更為完善的籌資戰(zhàn)略，保證企業(yè)內(nèi)部資金安排更為合理，資金安排和籌劃工作均需要提前開(kāi)展，保證企業(yè)資金安排過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題得到更好解決。在籌資的過(guò)程當(dāng)中，內(nèi)部審計(jì)人員要進(jìn)行合理規(guī)劃，保證企業(yè)籌資行為更為規(guī)范。在明確企業(yè)籌資立項(xiàng)的基礎(chǔ)之上，內(nèi)部審計(jì)人員需要開(kāi)展合理規(guī)劃，結(jié)合規(guī)劃過(guò)程當(dāng)中出現(xiàn)的問(wèn)題，主動(dòng)引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部的籌資行為，保證企業(yè)中的籌資風(fēng)險(xiǎn)得到合理控制。內(nèi)部審計(jì)人員還要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)考評(píng)，保證企業(yè)目前存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題得到解決。

2.3內(nèi)部控制制度建設(shè)的加強(qiáng)

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)是企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。一是要對(duì)內(nèi)部牽制制度的建設(shè)進(jìn)行提高，內(nèi)部牽制主要包括適當(dāng)授權(quán)、不同工作的責(zé)任分工、憑證記錄、獨(dú)立檢查等部分，主要通過(guò)部門之間的制約以及上下級(jí)之間的制約來(lái)實(shí)現(xiàn)。二是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，主要包括關(guān)鍵崗位的人員、財(cái)務(wù)程序及物品。三是要加強(qiáng)建設(shè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，選用合格的優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)人員，做到內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)真正起到監(jiān)督和保護(hù)的作用。

2.4內(nèi)部審計(jì)能夠梳理企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)

脈絡(luò)實(shí)踐調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，在我國(guó)55.19%的企業(yè)當(dāng)中，其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制存在較為明顯的體系混亂問(wèn)題，該項(xiàng)問(wèn)題如果得不到解決，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)的概率將會(huì)驟增。而有效地將內(nèi)部審計(jì)管理模式應(yīng)用到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作當(dāng)中，可以極大的提升財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)脈絡(luò)的流暢性。具體而言，企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)管理工作人員在實(shí)際工作期間，會(huì)定期審查公司的各類賬目，以及財(cái)務(wù)運(yùn)作趨向，并在此基礎(chǔ)上制定出具有針對(duì)性的資金運(yùn)用方案，保證企業(yè)在實(shí)際投資的過(guò)程當(dāng)中，可以有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)較大的投資，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)運(yùn)行脈絡(luò)的樹(shù)立，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)的概率。

2.5風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制整合作用

內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行，能夠?qū)⑵髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行完美整合，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自主分配資金的標(biāo)準(zhǔn)。合理的內(nèi)部審計(jì)，能夠保證企業(yè)內(nèi)部的財(cái)產(chǎn)規(guī)劃更為合理，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力，減少資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。例如，在某大型企業(yè)當(dāng)中，由于內(nèi)部審計(jì)工作不合格，企業(yè)資金得不到合理分配，企業(yè)設(shè)定的投資目標(biāo)不合理，導(dǎo)致以后的經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)眾多問(wèn)題。而內(nèi)部審計(jì)工作的大力開(kāi)展，能夠保證企業(yè)資金周轉(zhuǎn)更為科學(xué)，企業(yè)財(cái)務(wù)賬目更加清晰，減少財(cái)務(wù)漏洞的出現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)工作的合理開(kāi)展，能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)得到高效控制，如賬目風(fēng)險(xiǎn)與投資風(fēng)險(xiǎn)等。在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)人員要了解企業(yè)股東資金、固定資金與流動(dòng)資金，并做好資金賬目核對(duì)工作，如果企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在徇私舞弊現(xiàn)象，會(huì)體現(xiàn)在賬目審核過(guò)程之中，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)管理隱性風(fēng)險(xiǎn)得到合理控制。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作當(dāng)中的有效應(yīng)用，已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必然發(fā)展趨勢(shì)，因此，企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理質(zhì)量。

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