住房公積金財務管理的現(xiàn)狀與解決策略分析

胡佩華

[摘 要]住房公積金是社會保障體系中十分重要的內(nèi)容，隨著社會經(jīng)濟的不斷進步，住房公積金財務規(guī)模也隨之擴大，住房公積金財務管理方面進而增大了難度。文章針對住房公積金財務管理現(xiàn)狀予以論述，以期對資金不足、管理風險等形成具體的解決策略。

[關(guān)鍵詞]住房公積金;財務管理;風險預警;解決策略

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.27.057

隨著我國政策調(diào)整，住房公積金管理中心的財務管理重心發(fā)生轉(zhuǎn)移，主要精力用在如何提升公積金儲備量上。同時互聯(lián)網(wǎng)及社會轉(zhuǎn)型期背景下的財務管理還存在各種風險。所以提高管理中心理財能力以及風險分析預警能力，是擴充公積金、增加資金收益、降低資金管理風險的有效策略。

1 住房公積金缺口問題以及解決策略

（1）導致住房公積金供給不足的原因。政策影響是第一因素，經(jīng)濟影響是第二因素，法律因素是第三因素。首先，這些年來國家通過多年的政策教育，在職員工中90%的人都非常在乎單位是否提供住房公積金。其次，這些年房地產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展，以及棚戶區(qū)改造的不斷深入，最終對人們的消費產(chǎn)生了積極影響，使得人們購房熱情提升，無形中提升了住房公積金的使用率。然而，現(xiàn)階段我國企業(yè)單位對繳納住房公積金的認識不足，還有很多企業(yè)不繳納住房公積金，不僅影響到了員工個人利益，對于我國住房社會保障制度也產(chǎn)生了嚴重危害。究其原因是繳納住房公積金制度是否屬于勞動糾紛存在著爭議。一種觀點認為，住房公積金不屬于勞動爭議，故此訴訟得不到法庭積極回應。原因是《住房公積金管理條例》不屬于《勞動法》配套法規(guī)，且前者對單位不繳納或者逾期繳納住房公積金行為予以相應的規(guī)定，并沒有認定其和職工利益有關(guān)聯(lián)。另一種觀點認為，住房公積金關(guān)乎個人住房問題，涉及員工切實利益，且現(xiàn)階段住房供應和計劃經(jīng)濟時代不同，已經(jīng)進入市場經(jīng)濟時代，所以管理上必須予以改變，需要在法律層面上維護職工的根本權(quán)益。

（2）住房公積金缺口解決策略。有效地提升住房公積金管理中心資金規(guī)模，縮小資金缺口，有待于管理中心形成良好的管理手段，使其有效對沖各種風險，實現(xiàn)利益增加。具體的手段包括以下幾點。

首先，現(xiàn)階段國家對銀行存款利率調(diào)整放開政策，這勢必導致銀行系統(tǒng)通過提升利率而爭奪市場份額。管理中心可以對各個銀行的存款利率進行研究，尋找利率最高、安全性最高的銀行予以存款合作，通過定期存款形式來提升收益。

其次，構(gòu)建統(tǒng)一結(jié)算為特色的資金管理體系。簡而言之，就是建立財務網(wǎng)絡(luò)平臺，實現(xiàn)市住房公積金管理中心和各分支機構(gòu)的對接，將后者所得公積金及時歸攏，然后通過結(jié)算平臺來統(tǒng)一結(jié)算支付。這種優(yōu)勢在于可以形成大規(guī)模資金，利于市住房公積金管理中心來具體調(diào)控，對那些發(fā)生資金缺口的分支機構(gòu)可以針對性調(diào)撥資金，保證其健康運行。同時也利于管理中心和銀行系統(tǒng)進行存款合作，增加規(guī)模資金收益。

再次，實現(xiàn)會計統(tǒng)一核算的資金監(jiān)管模式。這種模式確保了資金安全，防止各分支機構(gòu)挪用公積金進行不合理投資。通過這種統(tǒng)一核算，可以對各分支機構(gòu)的資金流動以及經(jīng)營成果予以成分了解，確保沉淀公積金如數(shù)集中到市住房公積金管理中心。

最后，采用貸款貼息方式來彌補缺口。即住房公積金管理中心和商業(yè)銀行合作，對申請貸款者予以審核，但凡其符合管理中心申請標準，商業(yè)銀行給予一定的利息補貼。也就是實現(xiàn)了管理中心和商業(yè)銀行的風險共擔。以山東地區(qū)為例，執(zhí)行該政策后，如今貸款余額已經(jīng)占住房公積金余額的95%。

2 住房公積金財務管理風險問題及解決策略

（1）市場風險。其主要集中在利率風險方面。是銀行利率降低對住房公積金中的沉淀資金產(chǎn)生的負面影響?？梢詮囊韵聨讉€方面降低該類風險：第一，和銀行建立良好合作，確保第一時間獲得利息調(diào)整方案，從而做出規(guī)避。第二，事前對資金進行合理化安排，不同期限定期產(chǎn)品組合存放。

（2）信用風險。主要是由住房公積金用戶、銀行系統(tǒng)、管理中心財務管理人員產(chǎn)生的一種風險。比如，住房公積金用戶存在貸款違約，銀行系統(tǒng)調(diào)整導致存款合同發(fā)生變化，財務管理人員素質(zhì)低下造成資金管理不良。對于此類風險的規(guī)避主要有：加強信用三級風險評估，即用戶評估、銀行評估、財務人員評估。

（3）政策風險。國家對于住房公積金管理而制定的政策，往往會給后者管理造成一定沖擊，這便是所謂的政策風險。比如國家實現(xiàn)了異地公積金購房政策后，各地住房公積金管理中心都出現(xiàn)了資金不足狀況。規(guī)避這種風險有待于管理中心建立政策研究部門，將國家政策予以排序理順以發(fā)現(xiàn)其中規(guī)律，結(jié)合住房公積金管理，形成動態(tài)管理模式。為了防止突變型政策風險，要對目前的財務管理進行總結(jié)，并對突變型政策進行預估，結(jié)合公積金財務管理剔除其中存在的不安全因素。

（4）操作風險。這種操作風險對于管理中心來說主要是由于管理程序出現(xiàn)問題，導致內(nèi)部操作過程出現(xiàn)誤差，或者是相關(guān)人員誤判以及誤操作導致的財產(chǎn)風險。在現(xiàn)如今的背景下，電腦系統(tǒng)缺陷也為操作風險提供了溫床。規(guī)避操作風險首先要提升對該風險的意識，并能夠主動防控。以“系統(tǒng)把控、全覆蓋、實時性監(jiān)控”為手段，對所有程序、人員予以監(jiān)控監(jiān)督，形成財務動態(tài)核查、實現(xiàn)全員安全責任制，確保所有業(yè)務量流程都在有效監(jiān)控之下。要對系統(tǒng)實時更新，保證資金安全。

（5）流動性風險。流動性風險指的是住房公積金使用率增高，導致的住房公積金規(guī)模不足，不能滿足市場所需。這種情況會影響社會民眾情緒不利于和諧發(fā)展。最主要長期處在流動性風險中，會導致公積金不能自求平衡，嚴重者導致大規(guī)模社會矛盾。目前從各地反映來看，該類風險的解決方式是建立三級流動性風險預警制度。所謂三級預警主要是針對住房公積金個人貸款率和凈流量正負比來體現(xiàn)。北上廣地區(qū)因為經(jīng)濟發(fā)展快，房地產(chǎn)業(yè)在國家政策調(diào)控下發(fā)展速度減緩，但是房產(chǎn)交易頻繁，且住房維修情況增多，同時國家嚴格要求企業(yè)為員工提供“五險一金”，綜合因素使得公積金個人貸款率明顯提升。這些地區(qū)執(zhí)行三級預警可以及時應對市場變化，利于國家制定綜合應對措施。

3 信息化手段在住房公積金財務管理中的作用

綜上所述，日常的公積金管理和風險管理都離不開各分支機構(gòu)和管理中心、管理中心內(nèi)各部門的有效溝通。甚至于需要通過互聯(lián)網(wǎng)等手段對國家政策、社會公積金使用情況等予以了解。這就需要管理過程中建立強大的信息渠道，實現(xiàn)各方信息的對稱性。例如，風險管理中的流動性風險管理中，需要通過信息渠道及時地了解各個分支機構(gòu)的資金狀況，及時填補缺口保證其健康運行。從國家層面來說，要實現(xiàn)各省市的公積金管理，其難度更大，更需要這種先進的信息平臺的建立，確保國家相關(guān)管理部門主動出擊，干預各地區(qū)住房公積金管理，確保平衡發(fā)展。誠然，也需要住房公積金管理部門培養(yǎng)符合時代發(fā)展的信息管理人才，為其提供良好的職業(yè)發(fā)展環(huán)境，使其為公積金科學管理貢獻力量。

4 結(jié) 論

住房公積金財務管理，因為社會參與性越來越強導致資金變動劇烈，其工作難度有所提升。其中對于“資金缺口”的理財手段以及財務管理中的風險管理為主要兩個內(nèi)容。資金缺口在目前階段來看，只能將資金以定期形式散存在各個銀行當中，因此來對沖利率風險和政策風險。另外，可以采用貸款貼息方式，和銀行形成利益共同體，對資金風險形成共擔模式。當然，最根本的解決方式還是有待于國家法律的細化，將其列入勞動糾紛，以此敦促社會企業(yè)及時繳納住房公積金，保證住房公積金管理中心資金規(guī)模。

參考文獻：

[1]高廣春. 住房公積金三題——基于住房公積金2017年年報分析視角[J]. 銀行家， 2018，201（7）：83-85.

[2]石夢瑋. 住房公積金財務管理現(xiàn)狀及改進策略[J]. 中外企業(yè)家， 2014（27）：62.