交通運輸管理部門內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)與內(nèi)部防范探究

劉勇

【摘要】隨著交通運輸管理部門制度的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟體制的不斷完善，越來越多的交通運輸管理部門開始重視交通運輸管理部門內(nèi)部會計控制制度。交通運輸管理部門內(nèi)部會計控制是指交通運輸管理部門為了提高財務(wù)信息的安全，穩(wěn)定，保護單位部門資產(chǎn)的安全，確保交通運輸管理部門資產(chǎn)管理符合法律規(guī)定，以及財務(wù)報表等相關(guān)資料的真實性和完整性，為了提高了交通運輸管理部門經(jīng)濟效益，促進交通運輸管理部門發(fā)展建立的一套制度、程序和方法。交通運輸管理部門資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制是交通運輸管理部門內(nèi)部控制的一個重要組成部分，直接關(guān)系到交通運輸管理部門的生存、發(fā)展和盈利。本文主要針對交通運輸管理部門管理的內(nèi)部控制問題進行研究。交通運輸管理部門必須建立健全交通運輸管理部門的內(nèi)部控制體系，保證經(jīng)濟活動的有效進行。

【關(guān)鍵詞】交通運輸部門;內(nèi)部控制規(guī)范;內(nèi)部防范

一、內(nèi)部控制含義

伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展，在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制的概念即是組織所制定的旨在保護交通運輸管理部門資產(chǎn)、保證會計資料可靠性和完整性、提高經(jīng)營效率、推動管理部門制定的各項政策能夠貫徹執(zhí)行的組織計劃及與之配套的各種方法及措施。其具體包含了三層含義：

第一層：從單位內(nèi)部的組織架構(gòu)及人員參與度這一角度來看，內(nèi)部控制體系的建造是為了確保在交通運輸管理部門管理的每一個環(huán)節(jié)中，交通運輸管理部門的高層以及基層人員都會主動地參與，從而能夠較好地完成交通運輸管理部門的經(jīng)營管理目標。

第二層：從為保障單位的財務(wù)數(shù)據(jù)這一角度來看，內(nèi)部控制體系的構(gòu)建是為了保障財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性，確定適合交通運輸管理部門的系統(tǒng)的會計處理方法和能夠?qū)崟r監(jiān)控交通運輸管理部門運營狀況的各種財務(wù)指標，最終生成供投資者參考的可靠詳實的財務(wù)報告，為交通運輸管理部門更好實現(xiàn)經(jīng)營目標奠定堅實的基礎(chǔ)。

第三層：從保障交通運輸管理部門經(jīng)營合法合規(guī)這一角度來看，內(nèi)部控制體系的構(gòu)建是為交通運輸管理部門經(jīng)營管理不觸犯國家相關(guān)法律法規(guī)而做好了前期框架的制定工作，起到了一定的支撐性作用。

二、內(nèi)部控制制度的構(gòu)成要素

內(nèi)容是內(nèi)部控制不僅可以在小規(guī)模的小部門內(nèi)進行，而且可以通過向人們分配任務(wù)來實現(xiàn)大量的大部門。

基本要素包括：

（1）控制環(huán)境是內(nèi)部控制的重要組成部分，是整個組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)。它反映的不僅是組織的控制文化同時也影響員工的控制意識。

（2）危機評估對于各個企業(yè)來說，都會面對著各種外來的或內(nèi)部的危機。管理層人員必須分清與有效管理這些危機從而實現(xiàn)組織的目標，管理負責人也必須會處理與改善各項危機。

（3）控制活動是確保各項指令實施的政策與程序。

（4）內(nèi)容與溝通，即必須在合適的時間和合適的地點分清楚、取得及互換有關(guān)內(nèi)容從而讓人們能了解自己的任務(wù)，這個元素對內(nèi)部控制很重要。

（5）監(jiān)測分為連續(xù)監(jiān)測和間歇監(jiān)測兩種。持續(xù)監(jiān)控是管理過程中的日常監(jiān)督，包括對管理人員的日常管理和監(jiān)控，以及員工在執(zhí)行任務(wù)時所采取的行動。在間歇評估中，管理層和內(nèi)部審計員可以實現(xiàn)這種重新監(jiān)控。

三、加強交通運輸管理部門內(nèi)部控制的方法與策略

（一）建全內(nèi)部控制制度，加強各部門和人員之間的溝通與聯(lián)系

在交通運輸管理部門內(nèi)部，要建立完善的內(nèi)部控制制度和詳細的技能流程，合理分配職責，控制和調(diào)查各職能部門和人員，明確各部門的職責和利益。防止出現(xiàn)一項權(quán)益多人參與，或者權(quán)益無人問津。通過整理內(nèi)部管理制度、技能流程圖、權(quán)限條例規(guī)范等，促進交通運輸管理部門各層級員工明確了解自己的工作內(nèi)容和權(quán)限范圍，不濫用權(quán)力。工作反饋，確保工作中遇到的問題可以及時報告和處理。

（二）強化交通運輸管理部門危機意識，交通運輸管理部門要有危機管理機制

很多交通運輸管理部門管理層缺乏危機意識，未創(chuàng)建危機管理預(yù)警機制，從而在危機發(fā)生之時無法迅速去處理。所以，交通運輸管理部門有危機管理機制至關(guān)重要，為了控制交通運輸管理部門的戰(zhàn)略、經(jīng)營、財政危機。

（三）加強交通運輸管理部門文化和內(nèi)容的傳遞與溝通

在交通運輸管理部門規(guī)模越來越大的情況下，交通運輸管理部門和人員信息傳遞和工作配合與傳遞出現(xiàn)越來越多的問題，為了應(yīng)對交通運輸管理部門工作內(nèi)容傳遞不及時不順暢，交通運輸管理部門應(yīng)改善內(nèi)容交流系統(tǒng)，建立一個流通交通運輸管理部門內(nèi)部溝通網(wǎng)絡(luò)，使管理能夠快速有效地管理交通運輸管理部門。

（四）加強對交通運輸管理部門的監(jiān)督

主要從增加內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩個方面的力量結(jié)合起來。多數(shù)交通運輸管理部門只注重監(jiān)督制度的創(chuàng)立，不注重其實施，只有形式上沒有實質(zhì)上的。內(nèi)部審計是交通運輸管理部門內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部控制的關(guān)鍵，要加強內(nèi)部監(jiān)督，可以從調(diào)整好交通運輸管理部門內(nèi)部審計開始出發(fā)，要發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，在建立內(nèi)部審計機構(gòu)時，應(yīng)遵循獨立性和權(quán)威性原則，使內(nèi)部審計能夠公正、公正地評價交通運輸管理部門內(nèi)部控制。并能使內(nèi)部審計人員行之有效完成工作。

（五）創(chuàng)建和調(diào)整好ERP建設(shè)

ERP在現(xiàn)階段各類交通運輸管理部門的經(jīng)營與管理中發(fā)揮著重要的作用，通過先進手段可以整合交通運輸管理部門資源，與時俱進科學(xué)管理交通運輸管理部門，其他國家大多數(shù)先進交通運輸管理部門都已選擇了適合自己的ERP軟件，利用ERP系統(tǒng)進行科學(xué)有效的管理與控制。所以應(yīng)盡快在交通運輸管理部門中推行ERP。它可以整合交通運輸管理部門資源，使交通運輸管理部門每一個員工都被明確告知在交通運輸管理部門中自己擔任的角色，并且通過一定的方法，使每一個人都能迅速地獲取他們在實施與控制經(jīng)營過程中所需要負責的內(nèi)容，并相互溝通與互換這些內(nèi)容。在工作中產(chǎn)生的資源和生產(chǎn)資料，在財政系統(tǒng)中會自動生成，實現(xiàn)財務(wù)分析和技能運作的同步進行，使得內(nèi)部控制多元化科技化，也在很大程度上減弱了人員的工作量。加強交通運輸管理部門內(nèi)部控制的方法與策略交通運輸管理部門內(nèi)部控制不是一個單一的要求，管理者必須考慮其內(nèi)部控制的客觀事實，能否改善交通運輸管理部門現(xiàn)在所存在的問題。交通運輸管理部門要根據(jù)自身的交通運輸管理部門文化，制訂出有利于本交通運輸管理部門內(nèi)部控制發(fā)展的規(guī)定，明確專門負責人的責任，并嚴格控制與檢查，做到規(guī)范化，合理化的交通運輸管理部門內(nèi)部控制制度的改善。

結(jié)束語

國內(nèi)交通運輸管理部門內(nèi)部控制制度依舊存在明顯的問題和不足，然而不可否認的是內(nèi)部控制依舊是現(xiàn)代化的管理制度。根據(jù)交通運輸管理部門的現(xiàn)實情況進行分析，其管理者就是執(zhí)行者，屬于內(nèi)部控制的核心，限制影響內(nèi)部控制的實施和最終效果。需要持續(xù)強化對管理者素質(zhì)與道德的培育，了解與學(xué)習(xí)內(nèi)部控制知識的時候，在實踐中持續(xù)健全內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，根據(jù)單位主要情況創(chuàng)建高效的內(nèi)部控制監(jiān)督制度，此外也需要激發(fā)獎勵制度所具備的效果，上述都會對單位日常經(jīng)營和長久戰(zhàn)略目標的完成產(chǎn)生積極的影響。加快單位的長久穩(wěn)定發(fā)展是長期任務(wù)，需要奠定良好的基礎(chǔ)，不斷堅持下去，最終促進單位的發(fā)展。