關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的思考

王旭東

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)不斷興起，并且，伴隨物價(jià)不斷升高，房?jī)r(jià)也與日俱增，國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行宏觀調(diào)控，減少房?jī)r(jià)對(duì)人民生活的影響，房地產(chǎn)行業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)房地產(chǎn)企業(yè)要增強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)不斷發(fā)展。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制

當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)誕生，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就與之并行，并且稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，因此，控制風(fēng)險(xiǎn)成為房地產(chǎn)企業(yè)的重要工作，然而目前大部分企業(yè)的稅務(wù)機(jī)制不完善，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防意識(shí)不強(qiáng)，缺乏內(nèi)部自查，導(dǎo)致企業(yè)面臨較大的危機(jī)，企業(yè)要相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整，完善風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，保證企業(yè)健康發(fā)展。

一、 面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.1 國(guó)家方面

近年來(lái)，房?jī)r(jià)不斷上升，政府為了保障人民能夠安居樂業(yè)，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行宏觀調(diào)控，與房地產(chǎn)相關(guān)的政策和法規(guī)不斷完善，隨著政策的變化，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)完善自身稅務(wù)機(jī)制，企業(yè)如若不能形成獨(dú)特的稅務(wù)籌劃系統(tǒng)，很難與不斷更新的政策法規(guī)匹配，企業(yè)將面臨著生存危機(jī)，如若企業(yè)使用了國(guó)家已經(jīng)廢止的法規(guī)，會(huì)導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)與國(guó)家政策相悖，房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)增加，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著負(fù)面的影響。

1.2 企業(yè)稅收方面

企業(yè)成立稅務(wù)籌劃部門，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展有著積極的影響，能夠有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，假如企業(yè)的稅務(wù)籌劃未能完成預(yù)先目標(biāo)，企業(yè)的稅務(wù)方面將會(huì)面臨很大風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金支出增加，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行罰款等相應(yīng)處罰，若大額資金現(xiàn)金流出，嚴(yán)重影響企業(yè)的納稅，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的資金鏈徹底斷裂，嚴(yán)重影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，不利于企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展。

1.3 企業(yè)籌劃方面

房地產(chǎn)行業(yè)需要繳納較大金額的稅款，并且，繳稅的過程比較復(fù)雜，需要房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)納稅進(jìn)行籌劃，一般地產(chǎn)開發(fā)商都經(jīng)歷三個(gè)發(fā)展過程，其中包含工程設(shè)計(jì)階段、建設(shè)階段以及后續(xù)的房屋租售階段，房地產(chǎn)企業(yè)要在每一個(gè)階段繳納不同項(xiàng)目的稅款，因此企業(yè)納稅前，要進(jìn)行相應(yīng)的籌劃，要綜合考慮整體支出，從宏觀角度進(jìn)行決策，不能僅將目光著眼于稅收和消耗上，要顧全大局，進(jìn)行合理籌劃，才能保證房地產(chǎn)企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展。

二、風(fēng)險(xiǎn)控制措施

2.1 增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與自查

房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和自查，有利于提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制力度，能夠促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)是房地產(chǎn)企業(yè)最容易出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的部分，因此相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行定期自查和審計(jì)，保證有效的規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)企業(yè)要對(duì)這一環(huán)節(jié)提高重視，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)自查力度，并且對(duì)稅務(wù)審計(jì)自查活動(dòng)進(jìn)行設(shè)計(jì)，保障企業(yè)的稅收納入自查重點(diǎn)，如果在審計(jì)或自查中發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)進(jìn)行反饋，針對(duì)問題積極解決，進(jìn)而有效避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)健康發(fā)展，做到風(fēng)險(xiǎn)防范。當(dāng)企業(yè)進(jìn)行自查時(shí)，遇見專業(yè)性較強(qiáng)或涉及業(yè)務(wù)范圍廣的納稅項(xiàng)目，特別是企業(yè)處于融資階段時(shí)，企業(yè)內(nèi)部無(wú)法進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，可以聘請(qǐng)專業(yè)人員，或是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)幫忙處理，使融資更加科學(xué)，并且有效減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要隨時(shí)做好政策更新，面對(duì)國(guó)家出臺(tái)的稅收政策要深入研究，提高企業(yè)自查效率，并且，企業(yè)可以安排稅務(wù)籌劃人員進(jìn)行定期進(jìn)修，也可以為其建立交流平臺(tái)，保證工作人員的思維能夠得到更新，確保公司稅務(wù)籌劃更加完善，有效避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)負(fù)面影響。

2.2 革新稅務(wù)管理體制

革新稅務(wù)管理體制是企業(yè)做到有效避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要切入點(diǎn)，能夠有效的增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，很多房地產(chǎn)企業(yè)忽略對(duì)稅務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)，并且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的防范觀念薄弱，導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行過程中，出現(xiàn)各種各樣的稅務(wù)問題，沒有完善的稅務(wù)管理系統(tǒng)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控有著更高的考驗(yàn)，企業(yè)的發(fā)展也面臨著危機(jī)。因此，房地產(chǎn)企業(yè)想要做到健康發(fā)展，就要健全稅務(wù)管理體制，將責(zé)任劃分到個(gè)人，使稅務(wù)管理部門明確工作目的，對(duì)企業(yè)即將面臨的各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，有效提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控能力，確保企業(yè)能夠不斷壯大。另外，企業(yè)還要加大對(duì)申報(bào)稅務(wù)管理的工作投入，保障企業(yè)能夠在風(fēng)險(xiǎn)控制過程中，對(duì)稅務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格申報(bào)，避免因申報(bào)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題給企業(yè)帶來(lái)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要加大對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的力度，保證稅務(wù)管理系統(tǒng)不斷更新思想與國(guó)家同步，有針對(duì)性的進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，確保企業(yè)的稅務(wù)工作能夠順利進(jìn)行。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終伴隨企業(yè)的運(yùn)行，不論企業(yè)發(fā)展到哪一階段，都會(huì)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理規(guī)劃，應(yīng)不斷完善稅務(wù)管理體制，確保對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格把控，企業(yè)要重視稅務(wù)管理部門的籌劃觀念，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效的規(guī)避，企業(yè)管理者也應(yīng)大力宣傳稅務(wù)管理的重要性，使員工具備風(fēng)險(xiǎn)籌劃意識(shí)，提高企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)防范水平，企業(yè)還應(yīng)不斷提高籌劃部門的員工素養(yǎng)，使其具備豐富的風(fēng)險(xiǎn)防范和金融、法律等相關(guān)知識(shí)，管理者要加大對(duì)稅務(wù)管理部門人員的培訓(xùn)力度，保證員工具備良好的職業(yè)道德，有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)警覺，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

2.3 提高對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理力度

企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理也影響著企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控，房地產(chǎn)企業(yè)想要得到發(fā)展，就需要不斷投入資金，維持企業(yè)運(yùn)行。房地產(chǎn)企業(yè)要不斷進(jìn)行房屋建設(shè)，保證公司運(yùn)行，只要房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行施工，就避免不了資金的投入，而投入資金也成為企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，因此，房地產(chǎn)企業(yè)想要做到有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)先對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤查，并且監(jiān)督資金的進(jìn)出，企業(yè)可以根據(jù)自身情況建立財(cái)產(chǎn)監(jiān)督系統(tǒng)，確保在監(jiān)督的過程中，符合國(guó)家政策要求，履行相應(yīng)義務(wù)，房地產(chǎn)企業(yè)也要保證每一個(gè)項(xiàng)目、每一處工程符合國(guó)家規(guī)范。此外，企業(yè)還應(yīng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬目進(jìn)行監(jiān)督，確保企業(yè)庫(kù)存可以被消化，公司財(cái)產(chǎn)被合理利用，有效避免資源浪費(fèi)，想要做到資源最大化、資金最優(yōu)化，就要提高企業(yè)的存貨管理水平，企業(yè)要有效控制外流資金，對(duì)客戶按照信用等級(jí)進(jìn)行劃分，有針對(duì)性的進(jìn)行收賬工作，并且企業(yè)相關(guān)部門還要進(jìn)行收賬方案及計(jì)劃，防止客戶因長(zhǎng)時(shí)間賒賬，為企業(yè)帶來(lái)不利影響，企業(yè)稅務(wù)部門要對(duì)各種影響企業(yè)發(fā)展的因素進(jìn)行把控，對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行集中管理，能夠提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

2.4 提高稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的功用

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)咨詢，能夠保證稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的專業(yè)得到發(fā)揮，也能有效提高企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，很多企業(yè)當(dāng)面臨稅務(wù)問題都會(huì)關(guān)起門來(lái)解決，很少咨詢相關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致企業(yè)的問題沒有得到解決，風(fēng)險(xiǎn)控制也大打折扣。企業(yè)要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制，要發(fā)揮稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的專業(yè)作用，確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)能夠最小化，一方面當(dāng)企業(yè)遇到稅務(wù)管理問題時(shí)，稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)企業(yè)的問題進(jìn)行相應(yīng)的指點(diǎn)，通過其專業(yè)知識(shí)的應(yīng)用，幫助企業(yè)解決稅務(wù)問題。另一方面，當(dāng)企業(yè)在日常管理中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)問題時(shí)，可以與其進(jìn)行溝通，通過稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的專業(yè)解答，企業(yè)的稅務(wù)問題會(huì)更加科學(xué)合理地解決，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠有效得到預(yù)測(cè)，并且，企業(yè)在施工中涉及大量專業(yè)較強(qiáng)的稅務(wù)項(xiàng)目，僅靠公司會(huì)計(jì)無(wú)法徹底解決，需要通過咨詢稅務(wù)管理專業(yè)機(jī)構(gòu)，有針對(duì)性的進(jìn)行稅務(wù)處理，能夠提高企業(yè)的管理水平，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，更能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

總結(jié)

綜上所述，想要保證房地產(chǎn)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占有一席之地，保證企業(yè)能夠不斷壯大，就要加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，提高其風(fēng)險(xiǎn)控制能力，企業(yè)要不斷更新自身觀念，做到與時(shí)俱進(jìn)，和國(guó)家法治政策同步，及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)與自查，發(fā)現(xiàn)自身存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理解決稅務(wù)問題，并且房地產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展過程中，還要對(duì)自身財(cái)產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格管理，創(chuàng)新稅務(wù)管理體制，在運(yùn)營(yíng)中遇到稅務(wù)問題時(shí)及時(shí)進(jìn)行咨詢，有效做到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，保證房地產(chǎn)企業(yè)能夠快速健康發(fā)展，同時(shí)也能夠提高房地產(chǎn)企業(yè)的綜合實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

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