加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制的策略分析

車靜

摘?要：隨著時代發(fā)展社會的進(jìn)步，國家政策在大量反腐倡廉宣傳中，行政事業(yè)單位逐漸認(rèn)識到財務(wù)會計工作重要性，使得財務(wù)會計工作水平得到了很大地提升，不僅減少了部分不必要的財政支出，還使得財務(wù)責(zé)任更加細(xì)化，提高了行政事業(yè)單位的工作效率，但是不可否認(rèn)的是，當(dāng)下財務(wù)會計內(nèi)部制度還是存在一些問題，需要得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視與改革。本文結(jié)合筆者多年會計工作經(jīng)驗(yàn)，淺談當(dāng)下行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部存在的問題，提出全新的優(yōu)化策略，意指為其他行業(yè)工作者總結(jié)相關(guān)管理經(jīng)驗(yàn)。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè);財務(wù)管理;問題;優(yōu)化策略

一、當(dāng)下行政事業(yè)單位財務(wù)會計管理控制現(xiàn)狀

（1）管理制度不完善。部分地區(qū)的行政單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計管理控制并不是十分的重視，其內(nèi)部缺少制度要求和控制手段，使其單位的正常工作頻頻受擾，各項(xiàng)工作無法有序開展，在很大程度上弱化了行政單位職能。簡單來說，行政事業(yè)單位審批制度存在缺陷，對于審批主體和審批權(quán)限沒有明確的規(guī)章制度，項(xiàng)目金額和審查流程沒有加以限制，導(dǎo)致資金審批程序制度紊亂，資金落實(shí)速度緩慢。還有部分行政單位財務(wù)會計內(nèi)部整體核算機(jī)制不完善，對各個科室的資金核對方式不正確，在季度財務(wù)報告中無法凸顯出行政單位缺陷，使得財務(wù)部會計人員只重視季度核對，對于日常工作并不盡職盡責(zé)。

（2）信息化控制缺失。當(dāng)下，大部分行政單位已經(jīng)將信息技術(shù)納入財務(wù)會計管理之中，改變了很多傳統(tǒng)的會計計算、核對方式，工作性質(zhì)和工作內(nèi)容發(fā)生了巨大的改變，有效地提升了財務(wù)管理的效率。雖然部分行政單位實(shí)施了信息化管理控制辦法，但是卻忽視了信息環(huán)境下優(yōu)化更新財務(wù)管理制度，致使實(shí)際內(nèi)部制度與信息化管理制度脫節(jié)，此外，信息化技術(shù)給不僅給財務(wù)會計工作帶來了便捷，也帶了一定的隱蔽性，其中的數(shù)據(jù)信息更容易被人工更改，進(jìn)而影響財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

二、優(yōu)化行政事業(yè)單位財務(wù)會計控制管理策略

（1）完善財務(wù)管理內(nèi)部管理機(jī)制。行政事業(yè)單位管理人員要依據(jù)國家財政部門頒發(fā)的行政政策，優(yōu)化內(nèi)部管理方法，完善行政單位的管理制度，提高各項(xiàng)工作開展效率。具體操作如下：首先完善整體審批機(jī)制，明確各級單機(jī)單位和各個部門的崗位授權(quán)審查權(quán)限和資金申請權(quán)限，要求各個部門負(fù)責(zé)人員嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，擔(dān)負(fù)起相應(yīng)的責(zé)任，并添加民主表決制度，將權(quán)利進(jìn)行分化，最大限度上降低集權(quán)影響。其次，由各個部門負(fù)責(zé)人帶頭建立崗位責(zé)任機(jī)制，人數(shù)較多的部門抽調(diào)一名專業(yè)人員與財務(wù)部門進(jìn)行日常財務(wù)室工作對接;人數(shù)較少的部分則可以聯(lián)合其他部門挑選一名專業(yè)人員與財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)工作對接，遵循崗位相互分離的原則，細(xì)化各個部門人員具體責(zé)任，使行政工作內(nèi)容更加清晰，讓專業(yè)人員負(fù)責(zé)專項(xiàng)內(nèi)容，使單位人員與財務(wù)需求分離。再者完善會計崗位核算機(jī)制，行政事業(yè)單位管理人員要重視培養(yǎng)財務(wù)會計人員的行為規(guī)范，合理地設(shè)計會計每日、每月、每季度的工作項(xiàng)目，并按照相關(guān)項(xiàng)目設(shè)計考核機(jī)制和評價內(nèi)容，鼓勵財務(wù)會計人員，落實(shí)檔案保護(hù)制度、對賬核實(shí)制度、工作交接制度以及自我監(jiān)督制度。最后，行政單位管理人員要加強(qiáng)預(yù)算控制制度，在財務(wù)審批的源頭上保證財務(wù)預(yù)算的科學(xué)性與合理性、前瞻性與執(zhí)行性、自檢性與考核性，嚴(yán)格控制單位人員使用資金與預(yù)算資金之間差距，定期抽查各個部門每月預(yù)算資金的執(zhí)行情況。

（2）優(yōu)化財務(wù)會計信息化管理措施。在全球信息同步環(huán)境下，行政事業(yè)單位管理人員要根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)化內(nèi)部管理?xiàng)l例，配合信息化工作特點(diǎn)，消除內(nèi)部信息化制度安全漏洞與隱患。具體操作如下：首先，完善上機(jī)操作人員身份信息核實(shí)，財務(wù)部門不同于其他辦公室辦公部門，財務(wù)部門的計算機(jī)和特殊設(shè)備是不允許其他人員接觸的，管理人員可以讓上機(jī)人員布置專屬登錄賬號密碼，加強(qiáng)安全管控，同時，管理人員可以使用國家推廣的財務(wù)信息軟件，在財務(wù)人員更改重要數(shù)據(jù)時使程序強(qiáng)制留下人員更改記錄，保障數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。其次，強(qiáng)化財務(wù)信息管理制度，大部分專業(yè)的財務(wù)軟件每個月月初都會自動形成上個月整體財務(wù)報告，大幅度降低了人工核對的工作量，對于電子版的報告，財務(wù)人員要將其打印成紙質(zhì)版，進(jìn)行二次審核，審核結(jié)束后簽署自己的姓名，向上級進(jìn)行匯報，財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)需要進(jìn)行三次核對，最終上交行政單位負(fù)責(zé)人，使報告數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。再者，完善崗位職責(zé)分化，很多傳統(tǒng)的崗位都沒有對信息軟件操作進(jìn)行職責(zé)劃分，致使很多職責(zé)由操作人員單獨(dú)完成，這樣不僅使操作人員工作負(fù)擔(dān)加重，還容易出現(xiàn)舞弊行為，為此，行政企業(yè)管理人員應(yīng)以原有崗位為基礎(chǔ)，創(chuàng)新新職責(zé)崗位，像信息業(yè)務(wù)審核崗位、信息核對崗位、信息錄入崗位。

三、結(jié)束語

總而言之，行政事業(yè)單位必須加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)會計制度的監(jiān)管，管理者應(yīng)順應(yīng)時代的發(fā)展，落實(shí)國家政策的相關(guān)要求，完善財務(wù)會計管理體系，提高內(nèi)部會計人員工作效率，杜絕舞弊腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)

[1]岳廷戰(zhàn).淺談如何加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制[J].智富時代，2019（02）：80-80.