內(nèi)部審計特征以及內(nèi)部控制質量分析

張冉

摘要：在新時代下的今天，我國的社會經(jīng)濟整體在不斷告訴發(fā)展中，在這種經(jīng)濟高速發(fā)展的背景下，在市場中也對企業(yè)產(chǎn)生了較大影響，為了順應新時代發(fā)展浪潮，適應高速發(fā)展的經(jīng)濟社會，國內(nèi)很多企業(yè)也在對企業(yè)內(nèi)部進行改革更新，尤其是對管理制度對來說，這種改革創(chuàng)新勢在必行。在一個企業(yè)管理制度中，企業(yè)內(nèi)部的財務工作是十分重要的工作過程，會以直接的方式影響著企業(yè)內(nèi)部的運營質量，對一個企業(yè)是否能健康發(fā)展產(chǎn)生著中流砥柱的作用。在目前的企業(yè)發(fā)展的過程中，內(nèi)部審計和內(nèi)部控制都是非常重要的工作，在企業(yè)發(fā)展道路上占據(jù)著主要地位，發(fā)揮著極其重要的作用。而在企業(yè)發(fā)展實踐過程中，為了可以讓內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的工作順利有效的開展，應該加強對于內(nèi)部審計的特征和內(nèi)部控制質量這方面的深入研究。

關鍵詞：內(nèi)部審計 特征 內(nèi)部控制 質量

由于我國社會經(jīng)濟的不斷高速發(fā)展，在我國市場經(jīng)濟上的各種企業(yè)面臨著越來越嚴峻的競爭壓力，在這種嚴峻的壓力之下，確保企業(yè)能夠保持平穩(wěn)健康的發(fā)展便具有著極大的作用和意義。在實際發(fā)展過程中，為了確保企業(yè)可以達到平穩(wěn)健康的發(fā)展目標，企業(yè)本身應該注意科學合理的展開兩方面的工作，即背內(nèi)部審計工作及內(nèi)部控制質量工作。由此，企業(yè)的領導者或相關負責人應該加強對內(nèi)部審計的特征和內(nèi)部控制質量的深入透徹研究，進而可以確保企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)部審計工作和內(nèi)部控制質量工作順利進行，以實現(xiàn)企業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展的道路。

一、內(nèi)部審計與內(nèi)部控制概述

（一）內(nèi)部審計的內(nèi)涵。什么是內(nèi)部審計？其實內(nèi)部審計通俗的來說就是企業(yè)、單位和各個部門的內(nèi)部之間所展開的監(jiān)督、檢查和評價的工作，其特點是毒性，主要的內(nèi)容就是對于其內(nèi)部的控制從適當性、合法性以及有效性進行審查監(jiān)察工作，對于其本身來說這個工作的開展在企業(yè)發(fā)展過程中能夠更好地實現(xiàn)預期的目標，行之有效的避免財務方面造假的行為。具備著比較好的監(jiān)督和管理的職能。而對于內(nèi)部審計而講，它和外部審計在本質方面存在相當明顯的差異，內(nèi)部審計工作的對象是實物以及財務等方面的內(nèi)容，在這項工作開展過程中所運用的方法一般包括分析法、抽查法以及審閱法，它最根本的目的就是讓企業(yè)的價值增加，對于企業(yè)的內(nèi)部所有的經(jīng)濟行為起到規(guī)范的作用，和經(jīng)濟活動過程中各個相關的環(huán)節(jié)都存在著一定的緊密的聯(lián)系，它所具有客觀性、獨立性和強制性的特征。

（二）內(nèi)部控制的內(nèi)涵。針對于內(nèi)部控制而說，它和內(nèi)部審計雖然之間存在著一定的共同點，但是二者之間還是存在明顯差異性的，具體的差異性集中表現(xiàn)在：內(nèi)部控制本身有著更加廣泛的涉獵范圍。他對于企業(yè)的經(jīng)營目標更好的實現(xiàn)有著非常積極的推動作用。能夠對于自我的管理體系進行相關的評估，把管理中存在的一定缺陷更好的發(fā)現(xiàn)，對于經(jīng)濟的活動中可以控制的要點進行進一步的明確化，實施環(huán)境的管理以及風險的控制是他的核心。在內(nèi)部控制的角度上來說，它所包含著的要素有企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境控制以及借助內(nèi)部控制的需要，把相關的風險全部控制在能夠承受的范圍之內(nèi)，內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)有：事前、事中和事后。

二、內(nèi)部審計與內(nèi)部控制之間的關系

我們通過進一步對內(nèi)部審計和內(nèi)部控制各自具備的職能和相關特點進行深入分析，我們可以顯而易見的發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計以及內(nèi)部控制之間，往往存在著互相積極促進的關系。我們主要針對于內(nèi)部審計而說，其內(nèi)部審計的本身具有監(jiān)督、管理和控制的職責，這就屬于比較特殊的內(nèi)部控制行為，在實際中，內(nèi)部審計工作通常都要把內(nèi)部控制的要求作為工作的相關依據(jù)。以此為基礎可以更高效的進行內(nèi)部的審計工作，而借助內(nèi)部控制還可以讓內(nèi)部審計目標、任務和方案以及其相關的程序更加的明確化，所以內(nèi)部控制質量對于內(nèi)部審計工作效果來說往往具有直接決定的作用，而且可以決定是夠可以取得相關的成果。但是針對于內(nèi)部審計而說，它可以對內(nèi)部控制氣到一定程度上面的促進作用，借助內(nèi)部審計可以讓內(nèi)部控制實行比較好的評價，可以對于內(nèi)部控制中存在比較薄弱的環(huán)節(jié)進行一種比較有效的檢驗，以此來避免內(nèi)部控制出現(xiàn)的失效的情況發(fā)生。

三、內(nèi)部審計特征與內(nèi)部控制質量分析

（一）內(nèi)部審計部門規(guī)模。在實際企業(yè)內(nèi)部控制的過程之中，它通常包括著內(nèi)部控制規(guī)模和質量，以及較明顯的體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計的能力，而且嗨喲保證好企業(yè)內(nèi)部控制的質量。一般而言，企業(yè)內(nèi)部審計部門都應該具有一定的規(guī)模，只有在有較大規(guī)模的基礎之上，才可以讓企業(yè)的內(nèi)部員工更加重視審計部門，由此才可以讓自身更加具備競爭能力，效果更好的對于其他部門進行監(jiān)督工作，進一步的確保企業(yè)的各個方面的職能都可以得到較為充足的發(fā)揮。

（二）內(nèi)部審計工作人員能力。在一個企業(yè)日常工作和日后發(fā)展過程中，起到關鍵作用的就是人，這也是“以人為本”理念在一個企業(yè)中的明顯表現(xiàn)。所以內(nèi)部審計的工作人員專業(yè)能力和相關水準，對于企業(yè)內(nèi)部審計工作的質量具有很大程度上的決定作用。其次，在實際經(jīng)營過程中，企業(yè)內(nèi)部審計人員資質對實際的工作開展也會產(chǎn)生積極重要的影響，對于具備較高資質的工作人員來說，它不僅僅可以較為全面的了解企業(yè)里面各項業(yè)務中涉及到的較為多樣化的知識，還能在實際工作過程中有一個思維發(fā)散的過程，對遇到的問題全方面進行考慮，可以保證各項工作能夠積極有效的開展。

總結：由于我國社會經(jīng)濟的不斷高速發(fā)展，在我國市場經(jīng)濟上的各種企業(yè)面臨著越來越嚴峻的競爭壓力，在這種嚴峻的壓力之下，為了能夠確保企業(yè)能夠保持平穩(wěn)健康的發(fā)展，企業(yè)本身應該注意科學合理的展開內(nèi)部審計工作及內(nèi)部控制質量工作。作為企業(yè)實際的管理人員，應該加強對當下的內(nèi)部審計和內(nèi)部控制工作的深入認識，并且能夠采用行之有效的方式在企業(yè)內(nèi)部加強內(nèi)部審計和內(nèi)部控制工作，進而讓企業(yè)更加穩(wěn)定健康的向前發(fā)展。