企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建分析

張曉莉

摘要：近幾年以來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度越來(lái)越快，邁入了新時(shí)期，市場(chǎng)機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，企業(yè)集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來(lái)越大，市場(chǎng)變化快，市場(chǎng)中的不確定因素增多，集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)。其中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的最為常見(jiàn)、客觀的風(fēng)險(xiǎn)之一。在此背景下，對(duì)大型企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，由于組織規(guī)模與組織層級(jí)較多，一旦在發(fā)展中遭受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)進(jìn)一步加深財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)性與危害性帶來(lái)的影響，進(jìn)而對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司的順利運(yùn)轉(zhuǎn)造成影響。因此，企業(yè)管理者就要意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的重要性，提高風(fēng)險(xiǎn)防范的手段。本文簡(jiǎn)要闡述了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的主要層面，分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，并對(duì)如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系提出自身的看法。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;現(xiàn)狀;構(gòu)建措施

在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，勢(shì)必會(huì)受到外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境的共同影響，在外部環(huán)境因素與內(nèi)部因素的制約下，影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)利益與價(jià)值。在企業(yè)的生產(chǎn)與運(yùn)轉(zhuǎn)中，由于主客觀因素的影響，比如：法律法規(guī)、匯率變動(dòng)、管理措施、組織結(jié)構(gòu)等多種因素共同制約下，容易加大企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率。其中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是最為常見(jiàn)、普遍的一種風(fēng)險(xiǎn)類型，一旦處理不及時(shí)，就會(huì)危害到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。集團(tuán)企業(yè)是企業(yè)組織發(fā)展中一種新型的組織形式，有規(guī)模效應(yīng)、協(xié)同效應(yīng)等特點(diǎn)，在運(yùn)行中更應(yīng)該要意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制構(gòu)建的重要性，能夠自上而下的提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨別與防御的能力，進(jìn)而來(lái)推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)更好發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的三個(gè)層級(jí)

（一）目標(biāo)層

所謂的目標(biāo)層，就是要以環(huán)境為出發(fā)點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)在運(yùn)行中的實(shí)際情況，來(lái)制定出可行的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，為提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力提供前提條件。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的目標(biāo)層中，應(yīng)該要涵蓋企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與其具體目標(biāo)的內(nèi)容，進(jìn)而來(lái)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展。所謂的戰(zhàn)略目標(biāo)，就要求在制定風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有關(guān)內(nèi)容時(shí)，能夠從集團(tuán)企業(yè)的戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)、核心能力、長(zhǎng)期目標(biāo)等入手，具備全局意識(shí)，統(tǒng)籌看待集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展。所謂的具體目標(biāo)就是在風(fēng)險(xiǎn)管理體系制定過(guò)程中，要明確不同層次主體的責(zé)任與工作目標(biāo)，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容。

（二）管理層

從管理層角度來(lái)說(shuō)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制構(gòu)建過(guò)程中，管理層是其中的核心部分，也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系得以踐行的重要體現(xiàn)。在企業(yè)管理層中，包含了責(zé)任主體、程序方法等要素內(nèi)容。在管理層中又需要以目標(biāo)層作為導(dǎo)向，并且以目標(biāo)層作為管理的依據(jù)。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建中，管理層還充當(dāng)著一個(gè)重要的角色，需要連接目標(biāo)層與基礎(chǔ)層，進(jìn)而來(lái)推動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)行。

（三）基礎(chǔ)層

基礎(chǔ)層是財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建與運(yùn)行的基點(diǎn)所在，在目標(biāo)的構(gòu)建到完成這整個(gè)過(guò)程中都需要有基礎(chǔ)層的參與。在財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建中，基礎(chǔ)層需要立足于實(shí)際，詳細(xì)的分析企業(yè)當(dāng)前運(yùn)行中的現(xiàn)狀與各個(gè)實(shí)情，進(jìn)而來(lái)保證財(cái)務(wù)管理體系各項(xiàng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)薄弱

對(duì)企業(yè)集團(tuán)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，無(wú)法避免的，內(nèi)外部環(huán)境因素的變化，都會(huì)影響到企業(yè)集團(tuán)的正常運(yùn)行。比如：在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，投融資活動(dòng)與資金管理是息息相關(guān)的，一旦企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)集團(tuán)的投資中，如果自身的資金結(jié)構(gòu)不合理，自身的財(cái)務(wù)不夠雄厚，就需要借助于舉債融資的方式，來(lái)獲取所需要的資金。如果企業(yè)在融資過(guò)程中，沒(méi)有充分的考慮到資金成本與償債的能力，還有可能會(huì)面臨著無(wú)力償還的問(wèn)題，進(jìn)而讓企業(yè)的融資項(xiàng)目無(wú)法順利的進(jìn)行。而對(duì)于一些資金雄厚的集團(tuán)公司而言，在資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，如果沒(méi)有及時(shí)的預(yù)測(cè)與考慮到資金使用的風(fēng)險(xiǎn)性，缺乏科學(xué)的預(yù)算計(jì)劃，而是盲目的投入使用資金，也會(huì)大大提高企業(yè)集團(tuán)的價(jià)值損失。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力有待提高

在企業(yè)集團(tuán)中，由于自身的發(fā)展規(guī)模大，涉及到的項(xiàng)目多，勢(shì)必會(huì)有龐大的組織結(jié)構(gòu)與層級(jí)。在這個(gè)過(guò)程中，組織的監(jiān)督與管控就需要依賴于委托代理的關(guān)系來(lái)產(chǎn)生，比如：監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等等。而在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控上，卻沒(méi)有一個(gè)專門的部門，來(lái)負(fù)責(zé)整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，在財(cái)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展中，無(wú)法及時(shí)的發(fā)現(xiàn)其中蘊(yùn)含的潛在風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨別能力不高，進(jìn)而也會(huì)影響到整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展。

（三）財(cái)務(wù)活動(dòng)的決策機(jī)制弱化

財(cái)務(wù)決策主要是對(duì)財(cái)務(wù)方案、政策等進(jìn)行選擇與決定的一個(gè)過(guò)程，進(jìn)而來(lái)早日實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。從企業(yè)的整體運(yùn)行中來(lái)說(shuō)，不管是哪一種財(cái)務(wù)決策，在很大程度上都需要依賴于財(cái)務(wù)機(jī)制。就當(dāng)前而言，在財(cái)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展中，有不少集團(tuán)企業(yè)還是存在著經(jīng)驗(yàn)決策或者是主觀決策的問(wèn)題，在決策過(guò)程中，缺乏周密的科學(xué)計(jì)劃與論證，就盲目的開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避中來(lái)說(shuō)，這種決策方式是不可取的，會(huì)大大提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的措施

（一）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組織層次

在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建過(guò)程中，需要從企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)入手，形成合理的組織層次。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)是風(fēng)險(xiǎn)管理所依托的對(duì)象，簡(jiǎn)單的說(shuō)，就是要形成具有風(fēng)險(xiǎn)管理職能的權(quán)力機(jī)構(gòu)與專門的工作崗位，有專門的人員來(lái)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的一系列活動(dòng)。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，合理的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的保證。在組織結(jié)構(gòu)的構(gòu)建中，需要堅(jiān)持以下幾個(gè)原則。一方面，要有中高層管理者的加入。企業(yè)的董事會(huì)要提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的影響，進(jìn)而來(lái)著手成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，專門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)活動(dòng)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)層中，也應(yīng)當(dāng)要成立專門的部門，比如：設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，讓風(fēng)險(xiǎn)防范活動(dòng)的開(kāi)展有秩序，也更加的規(guī)范化。另一方面，還應(yīng)該要堅(jiān)持獨(dú)立性的原則。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建中，風(fēng)險(xiǎn)管理部門要具有獨(dú)立性，而不是受限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與市場(chǎng)交易部門中，避免由于市場(chǎng)因素的影響，進(jìn)一步造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)的開(kāi)展。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建過(guò)程中，要健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，進(jìn)而從制度層面上來(lái)規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防活動(dòng)的規(guī)范性。在風(fēng)險(xiǎn)管理制度中，要從企業(yè)的實(shí)際出發(fā)，從風(fēng)險(xiǎn)管理的工作規(guī)定、組織職責(zé)、機(jī)構(gòu)等入手，形成一個(gè)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，來(lái)適應(yīng)集團(tuán)公司的發(fā)展需要。

（三）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是其中最為重要也是核心的內(nèi)容。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建，應(yīng)該要涵蓋多方面的內(nèi)容，具有較強(qiáng)的靈敏度，能夠及時(shí)的解決財(cái)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展中出現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)而來(lái)起到風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的目的。一方面，在風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)構(gòu)建中，要從信息管理入手，做好信息的識(shí)別與分析。企業(yè)集團(tuán)公司要形成專門的預(yù)警機(jī)構(gòu)，借助于明確工作內(nèi)容與崗位職責(zé)，提高有關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)與責(zé)任心，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范各項(xiàng)工作能夠得以落實(shí)。并且，在工作過(guò)程中，提高信息收集能力與整合能力，做好信息的管理，從市場(chǎng)信息、財(cái)務(wù)信息等入手，及時(shí)把握住財(cái)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展的整個(gè)情況。另一方面，還應(yīng)該要做好各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急措施。所謂的應(yīng)急措施就是說(shuō)當(dāng)集團(tuán)公司在遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)、分析存在的問(wèn)題，提出問(wèn)題解決的措施與方法，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。

四、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)上文的分析可知，在企業(yè)的運(yùn)行過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生存與經(jīng)營(yíng)最容易面臨的問(wèn)題，也是企業(yè)急需要解決的問(wèn)題，特別是對(duì)企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方方面面，一旦企業(yè)爆發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)牽一發(fā)而動(dòng)全身，影響到整個(gè)集團(tuán)活動(dòng)順利開(kāi)展。因此，需要構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，目標(biāo)層、管理層與基礎(chǔ)層三方共同努力，從風(fēng)險(xiǎn)管理制度、預(yù)警措施等方面入手，統(tǒng)籌全局，循序漸進(jìn)，讓整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范活動(dòng)的開(kāi)展持之以恒，進(jìn)而來(lái)提高企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

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