大數(shù)據(jù)下財務(wù)工作新思路

王丹娜

摘要：隨著信息交換、信息存儲及信息處理的高速發(fā)展，全球建立起了大量的數(shù)據(jù)源。這些數(shù)據(jù)的巨大價值在于數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘和智能決策。因此，對現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理也提出了新的要求及挑戰(zhàn)。本文試從外部監(jiān)管環(huán)境的變化與內(nèi)部企業(yè)管理思路轉(zhuǎn)型方面入手剖析一下財務(wù)管理新思路。

關(guān)鍵詞：信息化;財務(wù)數(shù)據(jù);經(jīng)營決策

一、大數(shù)據(jù)下的監(jiān)管環(huán)境的變化

（一）大數(shù)據(jù)下監(jiān)管方式改變

大數(shù)據(jù)具有獨特的在區(qū)域之間、行業(yè)之間和企業(yè)部門之間的強力穿透性，因此它不同于傳統(tǒng)的、線性的、自上而下的決策模式，而是形成了面向不確定性的、非線性的、自下而上的數(shù)據(jù)決策模式。

1.政府通過大數(shù)據(jù)可以獲取更精確真實的信息

大數(shù)據(jù)可以幫助政府在監(jiān)管過程中摒棄經(jīng)驗和直覺，通過生產(chǎn)、生活各個領(lǐng)域獲取的實時信息，更全面掌握社會某一領(lǐng)域的趨勢，從而做出更科學(xué)的決策及對未來的預(yù)測。

2.通過大數(shù)據(jù)能得到采用傳統(tǒng)手段不易得到的結(jié)論

當(dāng)數(shù)據(jù)的規(guī)模達(dá)到一定量后，數(shù)據(jù)會自動發(fā)聲，并涌現(xiàn)出在小數(shù)據(jù)條件下無法顯現(xiàn)的性質(zhì)，能發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)的因果關(guān)系分析思維不易發(fā)現(xiàn)的規(guī)律。最經(jīng)典的案例就是沃爾瑪通過大數(shù)據(jù)挖掘?qū)L(fēng)馬牛不相及的“啤酒與尿布”放在一起。

3.大數(shù)據(jù)能幫助政府更及時地發(fā)現(xiàn)問題，提高預(yù)警能力

科學(xué)開發(fā)和大數(shù)據(jù)利用能夠縮短監(jiān)管所需的時間周期，彌補傳統(tǒng)監(jiān)管方式在及時性方面的不足。如稅務(wù)上線的金三系統(tǒng)就是稅務(wù)機關(guān)依托大數(shù)據(jù)分析技術(shù)而對其所掌握的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，從而發(fā)現(xiàn)納稅人稅務(wù)疑點的征管工具。

（二）新監(jiān)管手段對企業(yè)財務(wù)管理的新要求

1.加強學(xué)習(xí)，了解變化細(xì)節(jié)及方向

近年來，眾多企業(yè)的財務(wù)人員都感覺到了無形的壓力，稅務(wù)機關(guān)的稽查方式和以往比出現(xiàn)了不小的變化：一方面，很多之前處于安全地帶的中小企業(yè)突然被稅務(wù)機關(guān)“盯上”;另一方面，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的經(jīng)營情況仿佛“了如指掌”。而這一切都源于稅務(wù)機關(guān)“金三系統(tǒng)”等一系互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)征管及稽查系統(tǒng)的啟用。因此，財務(wù)人員要了解新系統(tǒng)的審核要點，要心中有數(shù)，再進(jìn)行規(guī)范的財務(wù)管理活動。

2.加強宣講，讓員工及時了解新規(guī)要求，避免產(chǎn)生盲目的違規(guī)成本

（1）工資薪酬等涉稅風(fēng)險

2019年1月1日，社保繳納將全面轉(zhuǎn)由稅務(wù)局接管，而個稅的全員全額申報系統(tǒng)令每一個人的工資都對應(yīng)著自己的身份證號碼，也對應(yīng)著社保繳納情況，企業(yè)薪酬體系一目了然。企業(yè)想不足額繳納社保，則違法行為就非常明顯了！例如，某公司申報個人所得稅時的工資為5500元，但繳納社會保險卻按當(dāng)?shù)刈畹屠U費基數(shù)（比如3000元）計算，當(dāng)稅務(wù)和社保共享數(shù)據(jù)后，兩者便相互矛盾。因此社保風(fēng)險將是很多企業(yè)急需面臨的重要問題。

（2）費用報銷風(fēng)險

①替代票的報銷

企業(yè)的日常費用審核中，常常會發(fā)現(xiàn)有些部門或個人報銷票據(jù)不合規(guī)，例如：在個體戶購買的東西無正規(guī)發(fā)票;購買購物卡形成的“預(yù)付卡銷售”發(fā)票;虛假發(fā)票;發(fā)票信息缺失等等。面對這些情況，企業(yè)大部分采取的折中辦法是要求報銷人找到合規(guī)票后再報銷，但在發(fā)票管理日益收緊的情況下，替代票找尋難度也逐漸加大，而最容易獲得的油票便成了替代票的寵兒，正如之前有報道稱一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的油費都超過物流公司了，從而引發(fā)了稅務(wù)稽查及罰款。因此，在大數(shù)據(jù)比對下，合理合法的費用開支也是財務(wù)人員需關(guān)注的問題。

②辦公用品及日用品的報銷

稅務(wù)的發(fā)票管理辦法有明確規(guī)定：“發(fā)票的要素必須有商品名稱、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。若開具的是大類名稱，也必須開具銷售清單（加蓋銷售公章，有明確的商品名稱、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容）予以補充，否則按不合格發(fā)票予以處理處罰”。因此在企業(yè)日常的辦公用品或日用品報銷上，若發(fā)票沒有所購商品明細(xì)稅務(wù)是不會認(rèn)可的，這類發(fā)票我們必須與清單同步，且清單上還要加蓋公司章或財務(wù)章。除此以外，在大數(shù)據(jù)稽查背景下我們還要進(jìn)一步改變思路，審核清單上商品的合理性。例如：有些清單一看便知是幾個商品名和數(shù)量單價隨便拼湊而成的，不僅商品價格不合常理，甚至有的商品企業(yè)根本沒可能使用上，留下了很多財務(wù)隱患。

③個人賬戶的費用處理

目前有不少不正規(guī)企業(yè)為了少繳稅，便試圖利用私人賬戶來“避稅”。但在2018年的稅務(wù)稽查中，不僅要查公司的賬戶，更會重點稽查公司法定代表人、實際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個人賬戶！一旦被稽查，補繳稅款是小事，還要繳納大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款，構(gòu)成犯罪的，更是要承擔(dān)刑事責(zé)任！隨著支付手段的電子化普及，未來個人賬戶收入和資金流均會在銀行信息中體現(xiàn)，而銀行和稅務(wù)的信息共享將會直接監(jiān)控到每個人的資金異動，成為新的稽查手段！

3.積極與稅務(wù)、外審等監(jiān)管機關(guān)溝通，相互理解，預(yù)防風(fēng)險

溝通才能加深了解，掌握全面且正確的信息。在日常工作中，對于把控不了的政策或財務(wù)事項，我們都可以積極與外部監(jiān)管機關(guān)充分溝通后再做決定。通過權(quán)威機構(gòu)的政策解讀，我們還可以進(jìn)一步依據(jù)企業(yè)自身情況提前制定相應(yīng)的管理措施，避免因政策把握不到位或理解偏差造成不必要的違規(guī)成本！

總而言之，任何合法合理并與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)開支必須手續(xù)齊備，且還要有相應(yīng)的佐證材料，否則風(fēng)馬牛不相關(guān)的費用在大數(shù)據(jù)系統(tǒng)中直接預(yù)警出來，將會給企業(yè)帶來新的稅務(wù)風(fēng)險和隱患。