互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制探究

藍(lán)波

[摘 要]互聯(lián)網(wǎng)金融是在信息技術(shù)飛速發(fā)展的情況下逐漸發(fā)展起來的一種金融形式，改變了以往的金融形式，是對(duì)傳統(tǒng)行業(yè)的改革和顛覆。但在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的過程中，由于內(nèi)部審計(jì)工作還一直采用傳統(tǒng)的工作形式，無法適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展趨勢，從而導(dǎo)致審計(jì)工作及風(fēng)險(xiǎn)控制過程中還存在很多嚴(yán)重的問題。本文在深入分析互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)審計(jì)工作特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，較為詳細(xì)地闡述了互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]互聯(lián)網(wǎng)；金融；內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.12.011

[中圖分類號(hào)]F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2018）12-00-02

0 引 言

科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展在很大程度上改變了人們的生活，也給傳統(tǒng)金融帶來了全新的發(fā)展機(jī)遇?；ヂ?lián)網(wǎng)金融就是基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)逐漸發(fā)展起來的一種金融形式，與傳統(tǒng)金融形式相比，互聯(lián)網(wǎng)金融具有許多優(yōu)勢，但凡事都有兩面性，互聯(lián)網(wǎng)金融在發(fā)展過程中同樣也存在一些問題，如內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不健全、風(fēng)險(xiǎn)控制措施不完善等就是其中最為典型的問題。內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于減少互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)具有非常關(guān)鍵的作用，但是從當(dāng)前的情況來看，互聯(lián)網(wǎng)金融在內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制方面還無法滿足自身的發(fā)展要求，因此深入研究互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)實(shí)路徑，對(duì)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)更好發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1 內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的重要性

1.1 有效降低金融風(fēng)險(xiǎn)，提升提升業(yè)績考核質(zhì)量

對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)來說，業(yè)績考核是經(jīng)營和發(fā)展過程中一項(xiàng)十分重要的工作，也是衡量其發(fā)展好壞的關(guān)鍵因素。完善的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)業(yè)績考核制度可以更好地評(píng)價(jià)每個(gè)員工的工作成績，為以后的晉升和發(fā)展提供可靠的理論依據(jù)，也是激勵(lì)員工的一種有效手段。建立一個(gè)科學(xué)、合理、有效的內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制體系，可以激勵(lì)和約束員工，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營業(yè)績以及其他各個(gè)方面的考評(píng)，進(jìn)而在總結(jié)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)自身工作中存在的不足和缺陷，從而更好地規(guī)劃未來工作，對(duì)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)更好發(fā)展，提升業(yè)績考核質(zhì)量具有積極的意義。

1.2 對(duì)于轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)形式，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量具有重要作用

受傳統(tǒng)審計(jì)工作機(jī)制的影響，當(dāng)前還有部分互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在管理過程中采用較為傳統(tǒng)的形式，管理機(jī)制陳舊，缺乏創(chuàng)新性，這對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的未來的成長和發(fā)展都是不利的。受此影響，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制工作中也會(huì)出現(xiàn)較多的問題，工作形式落后，無法適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需要，無法達(dá)到為互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避財(cái)務(wù)管理問題的目的。而良好的內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制工作對(duì)于提升互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，完善審計(jì)管理工作機(jī)制，理順互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)經(jīng)營過程中的各種復(fù)雜關(guān)系，發(fā)揮著重要的作用，從而為轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)形式、提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

1.3 提高互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的整體管理水平和經(jīng)濟(jì)效益

對(duì)于絕大多數(shù)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)來說，要想獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，制定戰(zhàn)略目標(biāo)是十分必要的。根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的整體發(fā)展?fàn)顩r，制定適合未來經(jīng)營的長遠(yuǎn)規(guī)劃，適時(shí)調(diào)整互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的經(jīng)營方向，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)管理制度，對(duì)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)更好、更快地發(fā)展，具有戰(zhàn)略性的重要意義。在此過程中，內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)于規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)行為、提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量具有明顯的作用，從而能夠提高互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的整體管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

2 互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制過程中存在的問題

2.1 觀念陳舊，不重視內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制工作

在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件下，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)都將經(jīng)營的重點(diǎn)放在主營業(yè)務(wù)上，工作的規(guī)劃和開展也都圍繞如何提升經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制工作一直處于忽視的狀態(tài)。由于歷史遺留問題和傳統(tǒng)經(jīng)營理念的綜合影響，當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制工作中也一直保留著原有的工作作風(fēng)，不重視內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制工作。出現(xiàn)這種情況的主要原因是從事內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制的工作人員沒有意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制工作的重要性，欠缺一定的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。

2.2 內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制工作流于形式

受傳統(tǒng)工作理念的影響，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在經(jīng)營過程中對(duì)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制工作一直不夠重視，甚至有些互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的管理人員根本沒有意識(shí)到這個(gè)問題，即使意識(shí)到了，在內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制工作過程中也會(huì)出現(xiàn)較多的問題。因此，內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制工作流于形式是當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)發(fā)展過程中面臨的又一個(gè)重要問題。同時(shí)，經(jīng)過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，有些互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)雖然建立了內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制工作體系，但是一般都是照搬其他單位的工作模式，沒能結(jié)合本單位的實(shí)際情況，從而導(dǎo)致在實(shí)際應(yīng)用過程中缺乏一定的可操作性，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制過程中存在的問題也無法有效解決，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制工作流于形式，無法真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)際作用。

2.3 工作人員專業(yè)知識(shí)局限，無法適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢下，對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)來說，其主要問題就是如何將主營業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大，從而不斷提升經(jīng)濟(jì)效益。而有些互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)尚不具備較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，因此在人才引進(jìn)方面還存在短板，很難吸引內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制方面的優(yōu)秀人才，從事內(nèi)部審計(jì)工作的一般都是不具備專業(yè)知識(shí)的工作人員，因此在工作過程中一直采用較為傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制形式。在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展形勢下，要想做好互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制工作，及時(shí)更新知識(shí)體系是十分重要的，但由于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)方面的局限，很難滿足時(shí)代的發(fā)展要求，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制體系滯后于社會(huì)發(fā)展，從而會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制工作的整體質(zhì)量。

3 互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制的有效對(duì)策

3.1 明確落實(shí)責(zé)任，提升內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)效

明確工作責(zé)任對(duì)于人員之間的分工協(xié)作是十分重要的。因此，在開展內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制工作的過程中，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)要明確落實(shí)責(zé)任，并進(jìn)一步落實(shí)審計(jì)責(zé)任，明確內(nèi)部審計(jì)人員的具體職責(zé)，發(fā)揮責(zé)任機(jī)制的約束和指引作用，提升綜合管理效能。在內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)踐中，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)要將責(zé)任落實(shí)到具體的審計(jì)人員，對(duì)于審計(jì)信息的整合與統(tǒng)計(jì)，都要有明確的責(zé)任指向，盡可能降低內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制中的機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地控制互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 規(guī)范內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制流程，做到防微杜漸

對(duì)于絕大多數(shù)的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)來說，影響內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制工作質(zhì)量的主要原因之一就是缺乏健全的工作機(jī)制，針對(duì)這個(gè)問題，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)應(yīng)該及時(shí)采取有效的措施，不斷健全完善內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。具體來說，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)應(yīng)該充分重視審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制程序，及時(shí)建立評(píng)價(jià)監(jiān)督體系，注重審計(jì)工作中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，把握審計(jì)工作的每一個(gè)細(xì)節(jié)，從根本上防止發(fā)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)還應(yīng)該針對(duì)審計(jì)過程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，制訂具有針對(duì)性的內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制方案，然后嚴(yán)格按照審計(jì)方案開展審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)審計(jì)監(jiān)督人員做好分工，確保審計(jì)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都不出現(xiàn)錯(cuò)誤，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。除此之外，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，長期以來的傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制工作方式難以為繼，我國有必要健全互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制方面的相關(guān)法律法規(guī)，從而倒逼工作改革，實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)更快地發(fā)展。

3.3 應(yīng)用信息技術(shù)提升內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制工作效率

對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)來說，內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制工作具有一定的復(fù)雜性，隨著業(yè)務(wù)的不斷拓展，工作過程中會(huì)產(chǎn)生大量數(shù)據(jù)，在人工操作模式下，不僅容易出現(xiàn)漏洞，也容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制安全隱患。對(duì)此，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)要積極引入現(xiàn)代審計(jì)工作信息管理系統(tǒng)，通過應(yīng)用信息技術(shù)提升內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制水平。同時(shí)，在內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)開發(fā)和應(yīng)用上，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)要結(jié)合內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制工作的實(shí)際情況，尋找合適的信息化工具，并根據(jù)實(shí)踐情況進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，滿足內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制工作的需求。

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