集團資金集中管理下的風險因素與建議

摘 要：企業(yè)集團在資金集中管理下有較多的風險，為了對管理風險進行防范，企業(yè)需要建立一個科學的管理體系。另外，在內部現(xiàn)金結算和沉淀環(huán)節(jié)，需要認真運用管理資金的職能，積極調控內部現(xiàn)金流量，合理對資金進行調控，對資源進行合理分配，提高資金的使用效率，進而降低集團資金的使用風險。本文主要分析了集團資金在集中管理下的風險因素，并且提出了控制方法和管理建議，以期建立一個科學的防范機制，進而使集團資金集中管理能順利運行。

關鍵詞：企業(yè)集團；資金集中管理；風險；建議

一、集團資金集中管理的風險因素

（一）信用風險

倘若企業(yè)集團的母公司出現(xiàn)經濟決策的失誤，或者在管理上出現(xiàn)失誤而帶來信用風險，那將影響整個集團的信用評價，從而使信用額度降低，進而使集團的可貸金額減少，貸款成本增加。而子公司出現(xiàn)經濟危機，也會給集團總部的信用帶來一定的影響，并且后續(xù)會帶來一系列的影響，使企業(yè)集團的信譽度受到極大的威脅。

（二）投資風險

企業(yè)在投資過程中，如果將全部資產放到一起進行投資，那么在提升企業(yè)投資能力的同時也會帶來一定的風險，如果沒有科學的投資決策，會給企業(yè)經濟帶來一定影響，嚴重的話，還會影響企業(yè)的命運。

（三）稅務風險

企業(yè)外部稅務風險因素主要有，經濟形勢和產業(yè)政策，適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，市場競爭和融資環(huán)境，稅收法規(guī)或地方法規(guī)的適用性與完整性，行業(yè)慣例，上級或股東的越權及違規(guī)行為等。具體來講，經濟環(huán)境、政策和法規(guī)環(huán)境、執(zhí)法環(huán)境發(fā)生變化，以及社會意識、稅務執(zhí)法等都會造成一定的稅務風險。

（四）信息安全風險

資金集中管理中包含著一些銀行的聯(lián)網系統(tǒng)，并且涉及動態(tài)信息的快速傳遞。然而如果資金集中管理系統(tǒng)及軟件出現(xiàn)故障或者感染病毒，會給信息帶來安全風險，從而對企業(yè)集團的數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)帶來極大的影響，甚至會造成資金安全事件。

（五）資金集中管理層層審批影響工作效率

資金集中管理主要是指現(xiàn)金收支兩條線：各子公司銷售回籠資金由網上銀行系統(tǒng)自動從子公司在商業(yè)銀行的賬戶劃入其在財務公司賬戶；各子公司所有預算內資金支出經集團公司財務會計部審核批準后，從子公司財務公司賬戶劃入其商業(yè)銀行賬戶，并實現(xiàn)即時支付。這樣會出現(xiàn)層層審批問題，大大降低了工作效率。

二、集團資金集中管理控制風險措施

（一）信用風險控制

對企業(yè)集團的信用風險進行控制是企業(yè)最為重要的任務，企業(yè)在經營上出現(xiàn)風險，或者產生財務危機，都會給企業(yè)的信用帶來風險。其中，財務危險給信用帶來風險的可能性最大，它將直接衍生出信用風險。因此，建立一個完善的信用風險控制機制和信用風險管理體系是企業(yè)集團最重要的任務。通過信用風險控制機構讓所有成員積極參與到其中，在思想上自覺意識到經營風險防范的重要性，從而引起注意，避免經營風險。同時，通過信用風險監(jiān)控制度及時對企業(yè)進行監(jiān)督、考核和評價，根據(jù)考核結果對企業(yè)內部管理體系進行評判，使企業(yè)嚴格按照管理制度實施信用風險的控制措施。

（二）投資風險控制

投資風險控制體系主要包括對投資的成本進行控制、對投資項目的選擇發(fā)表意見、對投資項目進行評估并生成報告、研究投資的可行性等方面的內容。其中，投資項目評估對于企業(yè)集團進行投資決策有著至關重要的作用，因為評估主要是對投資收益、風險以及企業(yè)承受風險的能力進行預測，從而由企業(yè)判斷是否可以進行投資，所以，企業(yè)在投資中，需要對事前、事中、事后的風險做好控制。同時，企業(yè)集團需要根據(jù)自身的運營情況制定相關的“資產負債率”控制線，對企業(yè)集團投資后的資本結構進行優(yōu)化，進而對財務風險進行防范。

（三）稅務風險控制

我國法律已明確規(guī)定，非金融企業(yè)之間相互借款的利息支出，沒有超過按金融企業(yè)貸款利率計算的數(shù)值的那一部分，可以稅前扣除。最后，按有關法律規(guī)定，企業(yè)與企業(yè)集團內部所簽訂的借款合同，不在印花稅的征收范圍內，因此不用繳納印花稅。

（四）信息安全風險控制

健全管理信息安全控制體系，使其制度化、標準化、規(guī)范化，授予崗位上人員計算機操作管理等權限，在實際風險控制中合理的運用制度。特別要對網絡安全和信息數(shù)據(jù)安全進行重點關注，經常對計算機進行檢測，通過對信息安全風險的控制，來使企業(yè)集團的可持續(xù)發(fā)展得以實現(xiàn)。

三、對集團資金集中管理建議

為了保證資金集中管理能夠順利進行，企業(yè)集團需要不斷采取措施，以下是對企業(yè)資金集中管理的建議：（一）實施資金歸集。提高資金使用規(guī)模并且降低經營成本和財務費用，進而避免財務風險；（二）完善資金集中管理的內部體系。防范資金風險，進而提高資金的運行效率。（三）建立財務風險防范機制。對可能發(fā)生的風險進行預測，并在事前做好防范，避免財務風險的發(fā)生。（四）建立資金管理決策支持系統(tǒng)。加強財務風險預警功能，對資金管理的功能進行優(yōu)化，避免財務風險。

四、總結

資金集中管理在企業(yè)集團管理中具有重要地位，它可以將企業(yè)集團的資金進行統(tǒng)一管理，解決盈缺失衡問題，使異地資金結算的效率得到提高，并且減少管理成本。但是，目前資金集中管理實施過程中還存在一定的風險，為了解決這一問題，企業(yè)需要了解資金集中管理所面臨的風險，在風險控制上進行加強，并且實施一定的措施來完善資金集中管理體系，同時在資金流通方面，提高企業(yè)自身的融資能力和信用額度，保證內部資金的順利運作，進而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]樊珂辰.企業(yè)集團資金集中管理模式多屬性決策方法與提升路徑研究[D].對外經濟貿易大學.2015.

[2]楊世芳.淺議新經濟條件下企業(yè)審計的創(chuàng)新[J].《新財經：理論版》.2013，（12）.

作者簡介：

黃華，中建四局第一工程有限公司廣州分公司。