跨國(guó)集團(tuán)全球支付工廠建設(shè)研究

申志遠(yuǎn) 畢婧怡

摘 要：在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，集團(tuán)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)成為常態(tài)，跨國(guó)集團(tuán)資金管理中普遍存在低效、無(wú)序、分散的痛點(diǎn)，因而其對(duì)于全球資金的“一點(diǎn)可視”、“一點(diǎn)可控”、“集中支付”的需求極為強(qiáng)烈。隨著精細(xì)化管理的推進(jìn)，大型跨國(guó)集團(tuán)企業(yè)通過(guò)建立全球支付工廠，完成集團(tuán)資金收付的集中化、直通式處理。全球支付工廠可幫助跨國(guó)集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)支付的標(biāo)準(zhǔn)化處理、提升支付過(guò)程的透明度、降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)?？鐕?guó)企業(yè)建立全球支付工廠時(shí)，應(yīng)明確全球支付工廠的定位和架構(gòu)，優(yōu)選合作銀行，積極對(duì)接軟件服務(wù)商和SWIFT組織等外部相關(guān)方。

關(guān)鍵詞：跨國(guó)集團(tuán)企業(yè)；財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心；全球支付工廠；資金集中管理

一、跨國(guó)集團(tuán)財(cái)資管理狀況

（一）經(jīng)濟(jì)全球化背景下，集團(tuán)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)成為常態(tài)

自美蘇冷戰(zhàn)結(jié)束后，世界經(jīng)濟(jì)全球化加速推進(jìn)，集團(tuán)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)成為常態(tài)，生產(chǎn)技術(shù)的進(jìn)步也極大提升了生產(chǎn)要素的邊際生產(chǎn)率，實(shí)現(xiàn)了各類(lèi)資源在全球范圍的高效配置和全球流動(dòng)。自2013年起，中國(guó)政府開(kāi)始加快“一帶一路”國(guó)家戰(zhàn)略的推進(jìn)實(shí)施，越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)開(kāi)始“走出去”，大力拓展海外市場(chǎng)，中國(guó)“走出去”跨國(guó)集團(tuán)企業(yè)也必將面臨全球化帶來(lái)的各種機(jī)遇和挑戰(zhàn)。

（二）跨國(guó)集團(tuán)企業(yè)全球財(cái)資管理需求強(qiáng)烈

受到文化沖突、監(jiān)管差異、匯率波動(dòng)、資本管制等諸多因素影響，跨國(guó)企業(yè)財(cái)資管理面臨諸多痛點(diǎn)。例如，跨國(guó)集團(tuán)企業(yè)普遍存在合作銀行眾多、銀行賬戶(hù)和資金分散、無(wú)法及時(shí)掌握資金頭寸及變動(dòng)、對(duì)資金的支用缺乏有效管控手段、各分支機(jī)構(gòu)資金支付流程不統(tǒng)一、各國(guó)家地區(qū)資金配置不均衡導(dǎo)致“高負(fù)債、高存款、高財(cái)務(wù)費(fèi)用”等情形。因此，跨國(guó)集團(tuán)對(duì)于全球資金的“一點(diǎn)可視”、“一點(diǎn)可控”、“集中支付”的需求極為強(qiáng)烈，迫切希望加強(qiáng)對(duì)其境外成員公司資金的管控水平。

（三）財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式大幅改善集團(tuán)企業(yè)財(cái)資管理水平

隨著精細(xì)化管理的推進(jìn)，以中興集團(tuán)為代表的大型集團(tuán)企業(yè)開(kāi)始將集團(tuán)內(nèi)部具有“重復(fù)性、日常性、操作性”的業(yè)務(wù)進(jìn)行集中整合并設(shè)立獨(dú)立的業(yè)務(wù)單元，并運(yùn)用ERP、智能語(yǔ)音、影像掃描及處理、文檔自動(dòng)管理等系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)賬務(wù)核算與處理、資金收付及集中管理、數(shù)據(jù)及報(bào)表管理等財(cái)資管理職能的“流程化、標(biāo)準(zhǔn)化和自動(dòng)化”，發(fā)揮人員、知識(shí)、系統(tǒng)的規(guī)模效應(yīng)，提升處理效率、降低單位作業(yè)成本，集團(tuán)企業(yè)集約化財(cái)資管理水平達(dá)到新高度。

二、設(shè)立全球支付工廠，實(shí)現(xiàn)全球資金集中收付處理

全球支付工廠將企業(yè)全球支付業(yè)務(wù)進(jìn)行集中化處理，一點(diǎn)對(duì)接集團(tuán)全球成員單位，集中對(duì)接全球合作銀行，綜合運(yùn)用各類(lèi)跨境清算通道、政策工具、稅收優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)結(jié)算效率的提升、結(jié)算成本的降低和利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)的降低。

（一）全球支付工廠建設(shè)的實(shí)踐

近年來(lái)，一些大型跨國(guó)集團(tuán)企業(yè)將其內(nèi)外部資金支付活動(dòng)進(jìn)行集中，在集團(tuán)內(nèi)部建立全球支付工廠集中處理集團(tuán)所有內(nèi)外收支業(yè)務(wù)，例如：

1.GE集團(tuán)設(shè)立全球支付工廠集中處理其全球成員單位的應(yīng)付賬款、公司間結(jié)算、公司間貸款服務(wù)、商務(wù)旅行和居住、商務(wù)應(yīng)付賬款團(tuán)體、貿(mào)易應(yīng)付業(yè)務(wù)和融資業(yè)務(wù)等多項(xiàng)業(yè)務(wù)。

2.西班牙國(guó)際服裝制造商愛(ài)特思集團(tuán)（Inditex）啟動(dòng)全球支付工廠項(xiàng)目，對(duì)其全球資金收入和支出實(shí)施嚴(yán)格管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)其各個(gè)國(guó)家數(shù)千個(gè)交易對(duì)手的集中收支管理和配套供應(yīng)鏈融資服務(wù)。

3.美國(guó)快遞巨頭聯(lián)合包裹運(yùn)送服務(wù)公司（UPS）因并購(gòu)增長(zhǎng)很快，導(dǎo)致其在美國(guó)、歐洲和亞洲擁有大量賬戶(hù)，其設(shè)立全球支付工廠的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)流水化作業(yè)、控制，確保報(bào)告的持續(xù)性和一致性。

（二）全球支付工廠的業(yè)務(wù)范圍

全球支付工廠專(zhuān)注于集團(tuán)資金集中收付管理，提供應(yīng)收應(yīng)付款管理、代理成員單位支付、跨境集中收付、跨境支付審批、軋差凈額結(jié)算、資金頭寸管理等服務(wù)，其目標(biāo)在于提供簡(jiǎn)單的、自動(dòng)化的資金收支處理。具體業(yè)務(wù)內(nèi)容包括：

1.銀行賬戶(hù)管理。理順成員企業(yè)賬戶(hù)體系，控制成員賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、銷(xiāo)戶(hù)過(guò)程，搭建與集團(tuán)財(cái)務(wù)管控一致的賬戶(hù)體系。

2.資金支付類(lèi)業(yè)務(wù)。包括應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款、直接支付、預(yù)約支付和對(duì)賬，工資獎(jiǎng)金及報(bào)銷(xiāo)款發(fā)放服務(wù)。

3.集中支付類(lèi)業(yè)務(wù)。包括公司間的結(jié)算、企業(yè)內(nèi)部交易清算，凈額結(jié)算、軋差支付、匯總支付、代理支付等。

4.全球資金池服務(wù)。包括名義歸集、實(shí)資金歸集、票據(jù)池服務(wù)、資金頭寸管理、基于資金池的短期投融資管理等。

5.凈額結(jié)算。凈額結(jié)算處理通過(guò)將集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)之間的應(yīng)收、應(yīng)付信息集中匯總，通過(guò)會(huì)計(jì)核算處理，形成支付工廠與各成員單位的應(yīng)收、應(yīng)付信息，并按照預(yù)設(shè)周期一次性支付，降低企業(yè)整體結(jié)算費(fèi)用支出，提升現(xiàn)金流的整體可預(yù)測(cè)性。

6.資金和信息報(bào)告服務(wù)。整合集團(tuán)各層面支付信息，提供各成員賬戶(hù)資金余額、明細(xì)、頭寸分布信息，并可按照機(jī)構(gòu)、區(qū)域、業(yè)務(wù)類(lèi)型、用途、交易對(duì)手等維度進(jìn)行分類(lèi)匯總，以友好、易用的界面呈現(xiàn)給用戶(hù)。

（三）全球支付工廠的主要特征

根據(jù)國(guó)外大型跨國(guó)集團(tuán)全球支付工廠建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，全球支付工廠通常具備以下特征：

1.支付通道集成。全球支付工廠需處理各國(guó)家分、子公司的對(duì)外支付，需對(duì)接當(dāng)?shù)厍逅阃ǖ?，并按照?dāng)?shù)刂Ц肚逅阋?guī)則、清算報(bào)文、處理時(shí)間、交易限額辦理對(duì)應(yīng)支付。因此，通道集成能力對(duì)于全球支付工廠至關(guān)重要。

2.多銀行合作?？鐕?guó)集團(tuán)企業(yè)通常需要與各國(guó)家、地區(qū)銀行建立合作關(guān)系。因而，全球支付工廠的資金管理系統(tǒng)需要通過(guò)銀企直連、SWIFT直連、企業(yè)網(wǎng)銀等方式與各家銀行建立系統(tǒng)交互。

3.報(bào)文格式的兼容。由于外部合作方眾多，全球支付工廠需要具備強(qiáng)大的報(bào)文格式兼容性能力，全球支付業(yè)務(wù)中常見(jiàn)的報(bào)文格式包括SWIFT MT、MX報(bào)文、EDIFACT、ISO 20022、XML、Csv-Files等，其中，對(duì)接處理SWIFT報(bào)文格式的能力至關(guān)重要。

4.電子化處理。全球支付工廠應(yīng)支持訂單信息的電子化處理，支持在線(xiàn)生成發(fā)票信息，依托單據(jù)在線(xiàn)流轉(zhuǎn)支持支付流程在線(xiàn)處理，實(shí)現(xiàn)支付單據(jù)的線(xiàn)上復(fù)核和授權(quán)，并實(shí)現(xiàn)交易處理結(jié)果的自動(dòng)化對(duì)賬。

5.穩(wěn)定的IT系統(tǒng)。全球支付工廠需建立功能強(qiáng)大、運(yùn)行穩(wěn)定的全球財(cái)資管理系統(tǒng)，支持處理大批量支付交易，各項(xiàng)功能模塊應(yīng)做到相互獨(dú)立，系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)做到“參數(shù)化、模塊化、平臺(tái)化”，滿(mǎn)足集團(tuán)整體支付需求。

6.強(qiáng)大的支付處理能力。全球支付工廠能夠按照應(yīng)付賬款安排，處理預(yù)約支付交易，確保資金到期及時(shí)支付；提供資金頭寸預(yù)測(cè)和資金頭寸視圖，并對(duì)付款日資金頭寸進(jìn)行提醒；能夠處理批量支付交易，以低成本完成工資獎(jiǎng)金發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)以及其他小額支付業(yè)務(wù)，并實(shí)現(xiàn)支付交易和支付憑證的自動(dòng)對(duì)賬、自動(dòng)核銷(xiāo)。

（四）全球支付工廠產(chǎn)生的價(jià)值

對(duì)于跨國(guó)集團(tuán)企業(yè)而言，全球支付工廠將創(chuàng)造以下價(jià)值：

1.支付的標(biāo)準(zhǔn)化處理。通過(guò)建立統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)支付報(bào)文格式、支付標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一；將付款制單、授權(quán)等操作均集中到支付工廠，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)的“多場(chǎng)景、互動(dòng)式、多渠道”的支付審核；電子化憑證實(shí)現(xiàn)自動(dòng)歸檔，滿(mǎn)足企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)性管理要求。

2.資金頭寸集中。集中化的支付必然帶來(lái)賬戶(hù)信息和資金頭寸的集中，集團(tuán)可實(shí)時(shí)獲取各地區(qū)、銀行賬戶(hù)的資金頭寸情況，形成集團(tuán)資金管理的“整體視圖”，集團(tuán)財(cái)務(wù)管控力和資金頭寸的集中程度將極大提升。

3.降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。支付工廠采用直通式支付方式，集團(tuán)資金支付過(guò)程減少人工干預(yù)，避免數(shù)據(jù)篡改，減少員工違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)。所有支付過(guò)程按照預(yù)設(shè)流程和業(yè)務(wù)規(guī)則進(jìn)行處理，降低審計(jì)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

4.提升資金預(yù)測(cè)水平。通過(guò)集中企業(yè)整體資金應(yīng)收應(yīng)付計(jì)劃、資金頭寸分布及其他財(cái)務(wù)信息，可提升企業(yè)“面向未來(lái)”的資金頭寸預(yù)測(cè)精準(zhǔn)度，使企業(yè)更加合理的安排短期投、融資計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)更好的“現(xiàn)金流匹配和久期匹配”管理。

5.實(shí)現(xiàn)科學(xué)的考核。支付過(guò)程的“透明”、“量化”將改進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理評(píng)估考核的科學(xué)化程度，幫助集團(tuán)企業(yè)設(shè)計(jì)KPI（Key Performance Indicators）指標(biāo)體系，充分發(fā)揮KPI的指揮棒作用。

三、跨國(guó)集團(tuán)全球支付工廠建設(shè)的建議

（一）規(guī)劃先行，明確全球支付工廠的定位和架構(gòu)

首先，全球支付工廠設(shè)立之初，跨國(guó)集團(tuán)應(yīng)明確其功能定位，服務(wù)半徑、營(yíng)利目標(biāo)和服務(wù)客戶(hù)群體；其次，企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)內(nèi)容，明確支付工廠崗位設(shè)置、人員數(shù)量、人員素質(zhì)，建立員工人力規(guī)劃體系；再次，企業(yè)需考慮流程再造與整合，明確各業(yè)務(wù)單元與全球支付工廠的交互方式、任務(wù)流轉(zhuǎn)路徑、業(yè)務(wù)權(quán)限設(shè)置、信息加工及發(fā)布流程等。

（二）優(yōu)選銀行，選擇與企業(yè)全球運(yùn)營(yíng)相匹配的銀行

企業(yè)建立全球支付工廠時(shí)，應(yīng)結(jié)合成員公司所在的國(guó)家、地區(qū)，銀行網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)能力所能到達(dá)的區(qū)域以及銀行現(xiàn)金管理服務(wù)的整體水平選擇合作銀行。

1.主辦銀行?？鐕?guó)企業(yè)應(yīng)選擇1-2家具備全球現(xiàn)金管理服務(wù)能力的合作銀行，通常為1家總部所在地國(guó)家的銀行以及1家開(kāi)展全球經(jīng)營(yíng)的外資銀行，主辦銀行的網(wǎng)點(diǎn)和業(yè)務(wù)輻射范圍應(yīng)與跨國(guó)企業(yè)的海外機(jī)構(gòu)或主要市場(chǎng)基本重合。

2.合作銀行?？鐕?guó)企業(yè)還應(yīng)在其市場(chǎng)所在地、海外生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地選擇當(dāng)?shù)貎?yōu)勢(shì)銀行，辦理賬戶(hù)開(kāi)立、信貸業(yè)務(wù)、現(xiàn)鈔類(lèi)業(yè)務(wù)、員工工資發(fā)放等業(yè)務(wù)。其境外合作銀行應(yīng)具SWIFT報(bào)文收發(fā)能力，可通過(guò)SWIFT通道與跨國(guó)企業(yè)總部建立系統(tǒng)直聯(lián)，實(shí)現(xiàn)跨國(guó)集團(tuán)全球賬戶(hù)的“可視、可控”管理。

（三）發(fā)揮外部相關(guān)方組織作用

全球支付工廠建設(shè)高度依賴(lài)IT系統(tǒng)建設(shè)，過(guò)程涉及大量外部相關(guān)方，跨國(guó)集團(tuán)應(yīng)善用其所長(zhǎng)，發(fā)揮各類(lèi)組織的專(zhuān)業(yè)化優(yōu)勢(shì)。

1.ERP軟件服務(wù)商。以SAP， Oracle為代表的企業(yè)資源規(guī)劃 （ERP） 軟件可實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的自動(dòng)化、直通式處理。ERP軟件的財(cái)務(wù)管理模塊可提供總賬管理、應(yīng)付賬款管理系統(tǒng)、應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)、票據(jù)管理、發(fā)票及進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)管理等功能，對(duì)于跨國(guó)集團(tuán)全球資金處理提供重要系統(tǒng)支持。

2.環(huán)球銀行金融電信協(xié)會(huì)（SWIFT）。SWIFT組織是一個(gè)國(guó)際銀行間非盈利的國(guó)際合作組織，運(yùn)營(yíng)著世界級(jí)的金融電文網(wǎng)絡(luò)，為全球212個(gè)國(guó)家的1.4萬(wàn)家金融機(jī)構(gòu)提供安全、可靠、標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化的通訊服務(wù)。

（1）SWIFT 2015年推出的GPI服務(wù)，即“全球支付創(chuàng)新”項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)了“當(dāng)日即可使用資金”、“費(fèi)用透明”、“端對(duì)端支付查詢(xún)”、“完整豐富的支付信息”，大幅提高提高跨境支付的速度、透明度和可預(yù)見(jiàn)性。

（2）SWIFT AMH（Alliance Messaging Hub）服務(wù)支持大批量報(bào)文處理，支持系統(tǒng)直通式（STP）交易處理，實(shí)現(xiàn)與用戶(hù)系統(tǒng)的高度集成，并可對(duì)接全球各地多種網(wǎng)絡(luò)，具有高度可擴(kuò)展性和可定制性，對(duì)于跨國(guó)集團(tuán)快速對(duì)接個(gè)國(guó)家地區(qū)清算網(wǎng)絡(luò)具有重要意義。

3.SWIFT周邊服務(wù)商。以Kyriba， SunGard為代表的軟件和IT服務(wù)商已取得SWIFT認(rèn)證，可為企業(yè)用戶(hù)提供資金、風(fēng)險(xiǎn)和支付解決方案，為跨國(guó)集團(tuán)企業(yè)提供全球連接服務(wù)，支持企業(yè)付款和支付工作流程，為銀行連接提供多種路由選擇，支持多種連接渠道，幫助企業(yè)最大化實(shí)現(xiàn)付款自動(dòng)化，確保支付安全，并最大限度地降低總成本。

參考文獻(xiàn)：

[1]張慶龍，潘麗靖，張羽瑤.《財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型始于共享服務(wù)》.中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2015.

[2]陳虎，孫彥叢.《財(cái)務(wù)共享服務(wù)》.中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2014，10.

作者簡(jiǎn)介：

申志遠(yuǎn)（1985-），男，碩士研究生，CFA、FRM、CTP、中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，現(xiàn)供職于中國(guó)建設(shè)銀行總行 經(jīng)理；研究方向：企業(yè)管理、財(cái)務(wù)管理、金融投資等。

畢婧怡（1986-），女，本科，現(xiàn)供職于中國(guó)銀行總行 經(jīng)理 研究方向：金融工程、會(huì)計(jì)學(xué)、商業(yè)銀行渠道運(yùn)營(yíng)。