稅務(wù)會計工作過程中常見的問題及解決對策

張帥

【摘要】在企業(yè)的工作流程當(dāng)中，稅務(wù)方面的工作內(nèi)容是不可避免的，良好的稅務(wù)會計活動能夠幫助企業(yè)更好的規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，在保證合法經(jīng)營的前提基礎(chǔ)上降低企業(yè)的稅務(wù)成本，提升利潤空間，從而提升會計工作整體的工作水平及對企業(yè)的總體價值水平，因此稅務(wù)會計也是企業(yè)財務(wù)核算當(dāng)中一個重要的模塊。本文主要分析稅務(wù)會計工作過程當(dāng)中主要面臨的一些問題及相應(yīng)的解決對策，對企業(yè)的稅務(wù)會計工作完善與提升有一定的借鑒價值。

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)會計 會計問題 解決對策

1 前言

隨著我國經(jīng)濟市場的不斷完善與發(fā)展，我國各方面相應(yīng)的政策制度也在隨之進行逐漸的調(diào)整與完善，其中稅收政策也發(fā)生了調(diào)整與變動。相應(yīng)的，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)對于自身的稅務(wù)相關(guān)工作進行調(diào)整，保證企業(yè)稅務(wù)問題處理能力的提升，為國家整體的稅收安全工作添磚加瓦。但是從稅務(wù)會計工作的現(xiàn)實情況分析來看，仍然存在諸多的問題影響著工作質(zhì)量和工作效率，必須采取相應(yīng)的措施予以解決，這既關(guān)系到企業(yè)自身的切實利益，也影響著整個財政稅務(wù)系統(tǒng)的運行有效性。

2 稅務(wù)會計工作中常見的問題

2.1 稅務(wù)會計處理難度大

國家有關(guān)稅務(wù)方面的政策和制度根據(jù)經(jīng)濟市場發(fā)展過程中出現(xiàn)的漏洞而不斷的調(diào)整，企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)工作活動也需要相應(yīng)的作出一些調(diào)整和規(guī)范。但是國家稅務(wù)政策的完善限制了稅務(wù)會計工作人員合法的稅務(wù)籌劃空間，在稅務(wù)成本盡量壓縮的壓力下，稅務(wù)會計處理難度更大。同時，稅務(wù)會計工作除了兼顧稅收政策之外，還要滿足會計制度與會計法則的規(guī)定、與稅務(wù)局進行溝通協(xié)調(diào)等，難度系數(shù)因此攀升。

2.2 稅務(wù)會計核算復(fù)雜性高

稅務(wù)會計工作人員不僅需要熟悉稅務(wù)計算與申報的相關(guān)步驟和流程，還要熟練掌握財務(wù)會計業(yè)務(wù)處理的相關(guān)能力，否則在面對較為復(fù)雜的企業(yè)業(yè)務(wù)時就很難及時采取正確的處理方法進行應(yīng)對。同時，我國從近年開始全面實行營改增，營業(yè)稅和增值稅的申報與處理相較于以往產(chǎn)生了較大的差異，再加上對于增值稅低申報與負(fù)增值的限制力度加大，稅務(wù)會計工作人員工作面臨的核算復(fù)雜性和難度也隨之提高。

2.3 內(nèi)控監(jiān)管力度不足

稅務(wù)會計工作在企業(yè)實踐當(dāng)中還會不可避免的面臨一些內(nèi)部監(jiān)管力度不足等相關(guān)的問題，這主要是由于稅務(wù)工作更多的是為了滿足國家政策制度和法律法規(guī)的要求，從財務(wù)角度來看是企業(yè)成本的增加，與企業(yè)作為“經(jīng)濟人”主體的逐利本性相違背，因此無法從根本上激發(fā)企業(yè)稅務(wù)工作的積極性和熱情。為了降低稅務(wù)工作成本，企業(yè)很有可能由于短期利益趨勢產(chǎn)生短期行為，或者采取裁員等容易導(dǎo)致內(nèi)部混亂的不合理行為等等，這些行為都是由于企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管力度不足，對于會計工作的高效展開極為不利。

2.4

工作人員水平不匹配

稅務(wù)人員使企業(yè)稅務(wù)工作的主體，其業(yè)務(wù)能力、職業(yè)素養(yǎng)、道德水平等的高低都會直接影響到企業(yè)稅務(wù)活動展開的質(zhì)量和效率。但是在企業(yè)當(dāng)中，很多的稅務(wù)工作人員都呈現(xiàn)出稅務(wù)知識和會計知識的缺陷問題，沒有根據(jù)知識的更迭來及時更新自己的知識儲備，對于現(xiàn)代化的ERP等信息化工作工具的學(xué)習(xí)與掌握也不足以更好的支撐日常工作水平的提升，使得企業(yè)整體的稅務(wù)工作水平無法獲得有效的提升。再加上稅務(wù)人員自身的成長積極性、主觀能動性、職業(yè)敏感性等方面的不足甚至缺失，更加嚴(yán)重制約企業(yè)稅務(wù)工作的提升。

3 應(yīng)對稅務(wù)會計工作問題的解決對策

3.1 完善稅務(wù)會計核算體系

稅務(wù)會計核算體系的完善主要是從一個比較宏觀的方面來考慮的，即國家在制定相關(guān)的會計政策和稅務(wù)政策的時候應(yīng)當(dāng)予以更加全面的考慮，在稅務(wù)工作行為規(guī)范相關(guān)的規(guī)定方面也應(yīng)當(dāng)更加細(xì)致，為稅務(wù)工作的開展提供更加堅實的基礎(chǔ)。企業(yè)在進行稅務(wù)會計核算工作的時候，既能夠有法可依的開展工作，提升工作效率，也能夠防止為了過度稅務(wù)籌劃而產(chǎn)生逆向選擇。

3.2 加強企業(yè)內(nèi)部管理控制

企業(yè)內(nèi)部管理控制力度的提升能夠顯著增加整個企業(yè)的經(jīng)營效率和質(zhì)量。在稅務(wù)工作內(nèi)控方面，首先要建設(shè)全局角度的內(nèi)控機制，保證權(quán)責(zé)劃分合理、授權(quán)批準(zhǔn)流程科學(xué)、部門職能權(quán)限控制嚴(yán)格。其次，就是針對稅務(wù)具體的工作內(nèi)容和權(quán)責(zé)范圍制定嚴(yán)格的責(zé)任機制，尤其對于權(quán)責(zé)的劃分，必須明確到具體部門的具體人員，這樣在工作出現(xiàn)問題時才能有所依據(jù)的快速追責(zé)并補救，防止由于互相推諉而使企業(yè)損失擴大。

3.3 強化對稅務(wù)會計工作監(jiān)督

內(nèi)部管理控制是企業(yè)對于自身稅務(wù)會計工作的自省和自我監(jiān)督，然而僅僅有內(nèi)部的自我監(jiān)督不足以完全保證稅務(wù)工作的合規(guī)合法，如果缺乏外部監(jiān)督容易產(chǎn)生監(jiān)守自盜等違規(guī)行為。因此，稅務(wù)管理機關(guān)應(yīng)當(dāng)成立相關(guān)的稅務(wù)稽查隊伍，不僅在事后對企業(yè)納稅申報進行核對，還要在事中對企業(yè)的稅務(wù)工作進行監(jiān)控，把外部監(jiān)督工作細(xì)化到企業(yè)行為的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，保證稅務(wù)工作結(jié)果的合法可靠。

3.4 提升工作人員綜合素質(zhì)水平

在稅務(wù)工作開展過程中，必須要注重工作人員綜合素質(zhì)水平的提升。首先要根據(jù)崗位工作內(nèi)容制定完善全面的崗位職責(zé)體系，以權(quán)責(zé)分明的崗位管理系統(tǒng)更好的約束員工的活動，并對關(guān)鍵崗位進行職務(wù)分離，實現(xiàn)互相監(jiān)督。同時，還要制定合理的員工培訓(xùn)計劃，對稅務(wù)工作人員的財務(wù)能力、稅務(wù)知識、信息化操作能力、職業(yè)道德等方面展開全方位的培訓(xùn)，并制定相應(yīng)的獎懲制度，以此輔助規(guī)范員工行為。

4 結(jié)語

稅務(wù)會計是企業(yè)會計活動當(dāng)中一個不可分割的部分，其工作質(zhì)量和工作效率直接影響到企業(yè)財務(wù)工作的整體水平，但從實際情況來看仍然存在著難度大、復(fù)雜性高、監(jiān)管力度不足以及工作人員綜合素質(zhì)較低等現(xiàn)實問題，嚴(yán)重影響企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)工作的完成水平，并影響我國稅務(wù)體系的健康，因此必須及時采取相應(yīng)的措施予以解決。

參考文獻：

[1]張苧兮.關(guān)于稅務(wù)會計問題研究[J].中小企業(yè)管理與科技（中旬刊），2015（03）：98-100.

[2]王素榮，郭艷崢，付博.經(jīng)濟新常態(tài)下中國稅務(wù)會計的發(fā)展與展望[J].財會學(xué)習(xí)，2015（03）：47-51.

[3]吳蘭萍.稅務(wù)會計工作在企業(yè)的常見問題及應(yīng)對策略研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2018（05）：289.

[4]方金輝.關(guān)于企業(yè)稅務(wù)會計問題的幾點思考[J].財會學(xué)習(xí)，2017（21）：180.