電力施工企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制研究

秦如海　周荃　吳麗珊

【摘要】做好合同風(fēng)險(xiǎn)防范與控制，是電力施工企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益的必然要求。本文在分析合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式的基礎(chǔ)上，立足電力施工企業(yè)合同管理所面臨的問題，提出要加強(qiáng)合同流程管理、合同文本管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理、履約監(jiān)督管理和合同管理專門人才培養(yǎng)，構(gòu)建合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系。

【關(guān)鍵詞】電力施工企業(yè)；合同管理；風(fēng)險(xiǎn)

合同是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一項(xiàng)基本活動(dòng)，是企業(yè)履行法人職能、承擔(dān)法人職責(zé)的重要體現(xiàn)。做好合同風(fēng)險(xiǎn)防范與控制，有助于企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。分析合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和電力施工企業(yè)開展合同管理的難點(diǎn)，是做好合同管理風(fēng)險(xiǎn)分析研判，建立健全合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系的關(guān)鍵所在。

一、合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

合同管理包括合同的訂立、履行、變更、終止等過程。作為一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，合同管理的全過程均存在風(fēng)險(xiǎn)因素。按照風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，大致可分為可控風(fēng)險(xiǎn)與不可控風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)，訂立風(fēng)險(xiǎn)、履行風(fēng)險(xiǎn)與變更風(fēng)險(xiǎn)等三大類。

（一）可控風(fēng)險(xiǎn)與不可控風(fēng)險(xiǎn)

按照風(fēng)險(xiǎn)是否可預(yù)測(cè)可控制，合同管理風(fēng)險(xiǎn)可分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)?？煽仫L(fēng)險(xiǎn)是指該風(fēng)險(xiǎn)是可預(yù)測(cè)，或者雖不可預(yù)測(cè)但可以通過規(guī)劃化的合同管理活動(dòng)進(jìn)行規(guī)避或降低風(fēng)險(xiǎn)。合同管理活動(dòng)包括信用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查評(píng)價(jià)、履約風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、約定合同爭(zhēng)議解決辦法等途徑。不可控風(fēng)險(xiǎn)是指受國家政策法規(guī)調(diào)整、自然災(zāi)害事故、意外傷害事故、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可控因素導(dǎo)致合同不能正常履行、簽訂。

（二）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)

按照風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于合同簽訂主體內(nèi)部或外部，合同管理風(fēng)險(xiǎn)可分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是指合同簽訂主體在合同訂立、履行過程中，由于內(nèi)部合同管理制度不規(guī)范、過程管理失控、合同履行監(jiān)督不到位等原因，導(dǎo)致合同簽訂時(shí)存在重大紕漏或者在履行、變更過程中產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)問題。這一風(fēng)險(xiǎn)主要是由企業(yè)經(jīng)營決策失誤導(dǎo)致，可能為企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟(jì)損失。外部風(fēng)險(xiǎn)是指因合同簽訂的對(duì)象或者與簽訂主體共同完成合同履行的協(xié)作體、分包方方面的原因，導(dǎo)致合同不能正常履約，對(duì)合同管理帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）訂立風(fēng)險(xiǎn)、履行風(fēng)險(xiǎn)與變更風(fēng)險(xiǎn)

按照合同風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生環(huán)節(jié)，合同管理風(fēng)險(xiǎn)可分為訂立風(fēng)險(xiǎn)、履行風(fēng)險(xiǎn)與變更風(fēng)險(xiǎn)。訂立風(fēng)險(xiǎn)與變更風(fēng)險(xiǎn)是指在合同簽約或變更過程中，因?yàn)楹贤炗喼黧w把關(guān)不嚴(yán)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，是合同風(fēng)險(xiǎn)的主要來源，與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識(shí)密切相關(guān)。合同履行風(fēng)險(xiǎn)是指在合同履行環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，與企業(yè)內(nèi)部管理水平、人員素質(zhì)、外部環(huán)境因素等密切相關(guān)。

二、電力施工企業(yè)開展合同管理的難點(diǎn)

現(xiàn)階段，我國電力工程發(fā)包市場(chǎng)已經(jīng)進(jìn)入自由競(jìng)爭(zhēng)階段，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，并且我國電力施工企業(yè)越來越多的參與國際競(jìng)爭(zhēng)。這一特性決定了企業(yè)必須高度重視合同管理。但是，現(xiàn)階段電力施工企業(yè)合同管理工作面臨諸多難題。

第一，施工周期長(zhǎng)，參與主體多、投資金額大，不可預(yù)測(cè)性風(fēng)險(xiǎn)因素多。電力工程施工的區(qū)域往往分布較廣，同一工程持續(xù)時(shí)間跨度長(zhǎng)，某一環(huán)節(jié)的施工出現(xiàn)問題，往往影響整個(gè)線路工程進(jìn)度，導(dǎo)致合同違約發(fā)生。同時(shí)，工程涉及到的主體包括業(yè)主、設(shè)計(jì)方、監(jiān)理方、不同分包方和材料供應(yīng)商，同時(shí)還要受到多個(gè)政府主管部門的審批監(jiān)管，不同主體間經(jīng)濟(jì)關(guān)系、協(xié)作關(guān)系、監(jiān)管關(guān)系復(fù)雜，受自然環(huán)境、人為因素、社會(huì)環(huán)境等因素干擾大，增加了合同管理的難度。再者，電力工程建設(shè)投資額大，合同磋商的資金數(shù)量大，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)金額和違約損失也很大，合同管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績(jī)和利潤(rùn)帶來的風(fēng)險(xiǎn)很高。

第二，電力工程發(fā)包市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，合同談判空間小。目前，以往電力工程發(fā)包市場(chǎng)的區(qū)域保護(hù)格局已經(jīng)被徹底打破，電力工程企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度前所未有。在工程投資方居于主動(dòng)地位的電力工程發(fā)包市場(chǎng)，電力工程企業(yè)所能擁有的合同談判空間很小，在合同簽訂過程中為了攬約而對(duì)合同條款放松審查，對(duì)雙方權(quán)責(zé)約束不平等，進(jìn)而為自身合同管理埋下隱患。

第三，電力工程企業(yè)管理水平參差不齊，人員素質(zhì)高低有別。合同管理是企業(yè)經(jīng)營過程中一項(xiàng)特別嚴(yán)肅、必須謹(jǐn)慎的活動(dòng)。但是部分企業(yè)的經(jīng)營理念不能完善跟上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要，停留在“都是國家電網(wǎng)一家人”的思維定勢(shì)，對(duì)合同項(xiàng)目審核不嚴(yán)，對(duì)合同履行嚴(yán)肅性認(rèn)識(shí)不到位，對(duì)合同變更的書面交接不重視，在發(fā)生設(shè)計(jì)變更時(shí)不及時(shí)與業(yè)主、財(cái)務(wù)部門、計(jì)量部門溝通，導(dǎo)致在成本核算時(shí)產(chǎn)生糾紛，失去追責(zé)抗辯權(quán)利，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。

三、健全合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系的對(duì)策

電力工程企業(yè)在開展合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作時(shí)，應(yīng)該樹立系統(tǒng)性思維，構(gòu)建起包括合同流程管理體系、合同文本體系、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系、履約監(jiān)督體系和合同管理人才培養(yǎng)體系的合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制系統(tǒng)。

第一，加強(qiáng)合同流程管理。合同流程包括合同的洽談、訂立、履行、變更、終止等過程，應(yīng)該樹立全過程監(jiān)管的理念，從合同洽談環(huán)節(jié)出發(fā)，開始加強(qiáng)合同管理。一是明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，目標(biāo)任務(wù)和工作措施，確保每個(gè)環(huán)節(jié)都有主體擔(dān)責(zé)、有制度可依、有目標(biāo)可照：二是明確各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在合同洽談環(huán)節(jié)，應(yīng)重視收集市場(chǎng)信息，做到知己知彼；在合同訂立環(huán)節(jié)，應(yīng)做好文本審查，確保條款完備、表述規(guī)范、簽訂手續(xù)形式合法：在合同履行環(huán)節(jié)，應(yīng)做好進(jìn)度監(jiān)督：在合同變更環(huán)節(jié)，應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和利益評(píng)估，爭(zhēng)取利益最大化：在合同終止環(huán)節(jié)，應(yīng)做好合同結(jié)算清理，不留風(fēng)險(xiǎn)尾巴。

第二，加強(qiáng)合同文本管理。合同文本是合同中的最核心因素，也是風(fēng)險(xiǎn)的根源。在合同文本管理中，一是要做好文本合法性審查。確保文本不與國家的法律法規(guī)產(chǎn)生沖突，不存在法律風(fēng)險(xiǎn)。二是做好文本完備性審查。根據(jù)國家規(guī)范化合同文本示范文本，確保合同條款完整、嚴(yán)密，與生產(chǎn)實(shí)際情況嚴(yán)密契合。三是做好文本規(guī)范性審查。做到合同類型規(guī)范、語言表述規(guī)范、簽訂主體規(guī)范、用章用印規(guī)范。四是提升文本科學(xué)性。應(yīng)該密切關(guān)注國內(nèi)外、行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)合同文本的發(fā)展變化，及時(shí)補(bǔ)充完善合同文本體系，了解合同管理的最新經(jīng)驗(yàn)，吸收其他企業(yè)的先進(jìn)辦法來規(guī)避自身風(fēng)險(xiǎn)。

第三，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)。開展合同管理全過程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是防范控制合同風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵辦法。一是建立分級(jí)信用評(píng)價(jià)體系。參照國家和行業(yè)內(nèi)信用評(píng)價(jià)體系，并結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)，對(duì)合同對(duì)象、協(xié)作體的組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行信用統(tǒng)計(jì)、分級(jí)評(píng)價(jià)，并根據(jù)行業(yè)市場(chǎng)信息予以動(dòng)態(tài)更新。二是建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。在合同簽訂和變更之前，參照分級(jí)信用評(píng)價(jià)體系和合同文本內(nèi)容，組織相關(guān)專家對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估。對(duì)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的合同，慎重簽約。對(duì)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低的合同，優(yōu)先簽約。三是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。在合同履行過程中，對(duì)合同履行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，開展風(fēng)險(xiǎn)跟蹤評(píng)價(jià)，及時(shí)作出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

第四，加強(qiáng)合同履約監(jiān)督。履約是合同的實(shí)際執(zhí)行環(huán)節(jié)。需要在企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)化合同履約觀念，高度重視合同履約工作，把合同的履行作為企業(yè)管理誠信守信經(jīng)營、追求經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的基礎(chǔ)。同時(shí)，應(yīng)積極運(yùn)用信息化手段，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制?？稍谄髽I(yè)內(nèi)部建設(shè)包括業(yè)主信息管理、工程進(jìn)度管理、成本核算管理、人材物臺(tái)賬信息等內(nèi)容的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)之間的實(shí)時(shí)更新和動(dòng)態(tài)共享，便于企業(yè)管理部門全面掌握合同履約情況，加強(qiáng)過程管理控制，進(jìn)而規(guī)避和降低合同不能按時(shí)履約所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

第五，加強(qiáng)合同管理人才培養(yǎng)。人是一切管理活動(dòng)中最為能動(dòng)的因素。電力施工企業(yè)應(yīng)高度重視合同管理人才培養(yǎng)，建立專業(yè)人才選拔任用機(jī)制，切實(shí)發(fā)揮專門管理人才在合同管理中的主導(dǎo)作用，提升合同管理工作效益。要加強(qiáng)合同管理人才的培訓(xùn)培養(yǎng)，及時(shí)與管理咨詢機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等單位開展交流培訓(xùn)，提升合同管理人才的專業(yè)能力。建立專業(yè)人才考核機(jī)制，對(duì)合同管理人員的職業(yè)能力、工作精神進(jìn)行有效考核，為合同管理工作提高堅(jiān)實(shí)的人才保障。