強(qiáng)化人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的思考

王丹莉

【摘 要】人壽保險(xiǎn)公司作為我國社會保障體系中的重要機(jī)構(gòu)，在促進(jìn)社會公平、推動國民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展、維護(hù)社會穩(wěn)定等方面都發(fā)揮著重要的作用。隨著人們保險(xiǎn)意識的進(jìn)一步增強(qiáng)，保險(xiǎn)業(yè)尤其是人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得了快速的發(fā)展。因此，人壽保險(xiǎn)公司有必要針對其內(nèi)控管理中存在的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。這不僅有助于提高人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理技術(shù)水平、促進(jìn)其業(yè)務(wù)的發(fā)展，還能提高社會的福利水平、充分發(fā)揮保險(xiǎn)保障功能。

【關(guān)鍵詞】人壽保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制；問題及建議

一、前言

在多年的發(fā)展中人壽保險(xiǎn)公司憑借其高水平的管理技術(shù)始終在我國保險(xiǎn)市場中占領(lǐng)著重要的地位，因此人壽保險(xiǎn)公司在今后的發(fā)展中要繼續(xù)保持這份優(yōu)勢，而且應(yīng)該繼續(xù)探尋提升的出路。人壽保險(xiǎn)公司因其經(jīng)營活動與其他企業(yè)相比存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，這也對人壽保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制等方面提出了更高的要求。但是，目前在人壽保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制中還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，因而公司應(yīng)該及時對其存在的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，提高公司內(nèi)部控制水平，從而增強(qiáng)其管控風(fēng)險(xiǎn)的能力、提升公司整體管理水平。

二、人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制問題探析

1.人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制環(huán)境較差

（1）人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置涉及的部門及層級較多。我國多數(shù)人壽保險(xiǎn)公司都存在省、市、縣級分公司及基層銷售網(wǎng)點(diǎn)等各個層級，分支機(jī)構(gòu)過于細(xì)化使得人壽保險(xiǎn)在綜合管理方面存在一定的難度，這種直線型的管理模式，又在一定程度上弱化了公司整體的內(nèi)控執(zhí)行情況。

（2）人壽保險(xiǎn)公司管理層對內(nèi)部控制的重視程度不夠。這主要是由人壽保險(xiǎn)公司的管理理念所引發(fā)的，多數(shù)人壽保險(xiǎn)公司的管理層對公司的業(yè)務(wù)發(fā)展很重視，從而忽略了公司的內(nèi)部控制。重業(yè)務(wù)輕管理這種理念是導(dǎo)致人壽保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模較大，但業(yè)務(wù)效益不高的主要原因。

（3）人壽保險(xiǎn)公司沒有把內(nèi)部控制這一管理理念完全融入到企業(yè)文化之中。公司內(nèi)部控制管理的實(shí)施應(yīng)該是一項(xiàng)全員參與的過程，但是在人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部只有負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的部門或是崗位的相關(guān)人員了解內(nèi)部控制，其他人員僅是大體了解甚至個別人員完全不了解內(nèi)部控制，并且公司大多數(shù)人員對內(nèi)部控制的具體要求、控制的措施、風(fēng)險(xiǎn)管理概念模糊，人壽保險(xiǎn)公司這樣的內(nèi)部控制環(huán)境不利于公司內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

2.人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評估工作不到位

（1）風(fēng)險(xiǎn)排查工作不到位。人壽保險(xiǎn)公司各個部門以及相關(guān)的工作人員在日常工作中沒有對相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別的意識。并且因?yàn)楣緝?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱使得各部門沒有統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)識別系統(tǒng)，導(dǎo)致各部門風(fēng)險(xiǎn)排查的配合度不高。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評估工作不到位。這主要是由公司管理層對風(fēng)險(xiǎn)管控的意識不足，以及缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員等方面的因素使得公司無法及時識別風(fēng)險(xiǎn)，從而防范風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)。

（3）風(fēng)險(xiǎn)處理工作不到位。人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制不健全，風(fēng)險(xiǎn)排查人員不能及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)并與管理層進(jìn)行相應(yīng)的溝通，使得公司的風(fēng)險(xiǎn)管理存在工作質(zhì)量不高、效率低下等問題。

3.人壽保險(xiǎn)公司缺乏監(jiān)管機(jī)制

（1）缺乏對業(yè)務(wù)銷售環(huán)節(jié)的監(jiān)管。保險(xiǎn)公司作為企業(yè)，必然要以盈利，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值，履行社會責(zé)任作為自己的經(jīng)營目標(biāo)，保險(xiǎn)公司對銷售人員的業(yè)績都有較高的要求，也為其制定了一定的業(yè)績考核指標(biāo)。銷售人員為了增加個人銷售收入，不惜以企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)增大為代價(jià)。銷售人員在為客戶介紹保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過程中，未按照壽險(xiǎn)合同的要求履行如實(shí)告知義務(wù)，誘導(dǎo)有潛在風(fēng)險(xiǎn)的客戶簽訂壽險(xiǎn)合同。這些因素都使得銷售人員對投保人真實(shí)信息審核不嚴(yán)格，從而導(dǎo)致壽險(xiǎn)公司簽訂的保單質(zhì)量低下、承保風(fēng)險(xiǎn)加大。

（2）缺乏對理賠環(huán)節(jié)的監(jiān)管。保險(xiǎn)理賠環(huán)節(jié)對各級理賠人員的專業(yè)知識要求很高，除了具備豐富的理賠經(jīng)驗(yàn)外，還需要有較強(qiáng)的辨?zhèn)文芰ΓｋU(xiǎn)理賠中的保險(xiǎn)欺詐時有發(fā)生，而目前對重大案件具有決定權(quán)的理賠小組成員的專業(yè)勝任能力監(jiān)管不力。

（3）缺少對保費(fèi)資金歸集入賬的監(jiān)管。壽險(xiǎn)公司因其業(yè)務(wù)性質(zhì)，經(jīng)營的主要以人身保險(xiǎn)為合同標(biāo)的業(yè)務(wù)，所以客戶的簽約保單金額相對較小，客戶群體分散，而各大商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)分布區(qū)域匹配不均衡，因而收取的保費(fèi)資金在一定程度上不能及時足額的繳存至壽險(xiǎn)公司的開戶銀行，導(dǎo)致在保費(fèi)資金歸集過程中存在監(jiān)管不嚴(yán)格而易發(fā)生貪污挪用保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的相關(guān)建議

1.優(yōu)化人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制環(huán)境

人壽保險(xiǎn)公司有必要提高其內(nèi)部控制環(huán)境，為其優(yōu)化內(nèi)部控制工作營造一個良好的氛圍。

（1）加強(qiáng)對壽險(xiǎn)公司各層級各部門組織機(jī)構(gòu)管理，利用有效資源實(shí)施統(tǒng)一的內(nèi)控監(jiān)督系統(tǒng)，細(xì)化各層級內(nèi)控要求及控制措施，將內(nèi)控工作進(jìn)行常態(tài)化管理，上下聯(lián)動，相互監(jiān)督。

（2）加強(qiáng)人壽保險(xiǎn)公司管理層對內(nèi)部控制的重視程度。首先，管理層要正視內(nèi)部控制在公司管理中的重要性。其次，公司管理層管理方法有待于進(jìn)一步提高，以符合實(shí)際監(jiān)管的需要。人壽保險(xiǎn)公司的管理層應(yīng)該定期地學(xué)習(xí)先進(jìn)的企業(yè)管理方法，借鑒國內(nèi)外成功經(jīng)驗(yàn)及時引進(jìn)先進(jìn)的管理理念。在實(shí)際的管理過程中，不僅要重視公司的業(yè)務(wù)發(fā)展速度與規(guī)模，還要強(qiáng)化其內(nèi)部管理，加強(qiáng)與競爭對手的合作，在合作與適度的競爭中實(shí)現(xiàn)共贏。在注重市場份額、業(yè)務(wù)拓展的同時還要注重其業(yè)務(wù)質(zhì)量的提升。

（3）人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)該把內(nèi)部控制這一管理理念完全地融入到企業(yè)文化中。首先，公司應(yīng)該在現(xiàn)有內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)化完善，要讓公司的各分支機(jī)構(gòu)、各部門都嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)控制度，對于所處不同區(qū)域、具有不同市場環(huán)境的分支機(jī)構(gòu)而言，其制度可以有所差別、可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整以提高公司內(nèi)部控制制度的適用性。其次，公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控制度宣導(dǎo)工作，利用公司網(wǎng)站、會議、培訓(xùn)、以查代訓(xùn)等形式組織全員認(rèn)真學(xué)習(xí)內(nèi)控知識并貫徹落實(shí)。同時定期組織員工學(xué)習(xí)內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)容，從而使公司全體員工參與到內(nèi)部控制工作中去。

2.優(yōu)化人壽保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)評估工作

人壽保險(xiǎn)公司作為一種金融類企業(yè)在其日常經(jīng)營活動中會面臨很多的風(fēng)險(xiǎn)，如果不能及時的發(fā)現(xiàn)該風(fēng)險(xiǎn)并加以處理，很有可能會使公司面臨重大的損失。隨著我國經(jīng)濟(jì)步入新常態(tài)的階段，社會環(huán)境的進(jìn)一步復(fù)雜化為人壽保險(xiǎn)公司的經(jīng)營帶來了更多的不確定性。但是，目前我國人壽保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)評估工作還存在不到位的情況，這需要人壽保險(xiǎn)公司及時的發(fā)現(xiàn)該問題并進(jìn)行相應(yīng)的處理。首先，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)排查工作。在人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部應(yīng)該設(shè)立一套統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)排查監(jiān)督系統(tǒng)，這樣不僅能幫助公司有效的識別風(fēng)險(xiǎn)，還能使每個部門風(fēng)險(xiǎn)排查的配合更加密切，提高公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控工作的有效性。其次，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評估工作。這主要是要提高管理層的風(fēng)險(xiǎn)防控意識，提高他們對風(fēng)險(xiǎn)的重視程度。并且要提高負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)工作人員的專業(yè)水平，這可以通過引進(jìn)專業(yè)人才、對風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)等方式進(jìn)行。最后，要優(yōu)化公司的風(fēng)險(xiǎn)處理工作。這主要是要優(yōu)化人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部的溝通渠道，減少審批程序，這樣才能縮短風(fēng)險(xiǎn)識別與風(fēng)險(xiǎn)處理之間的時間差，從而提高公司處理風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.優(yōu)化人壽保險(xiǎn)公司的監(jiān)管機(jī)制

近年來，隨著信息技術(shù)、經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，人們的物欲不斷地膨脹，這是造成各種貪污腐敗案件頻發(fā)的原因之一，但是最重要的原因還是公司內(nèi)部的監(jiān)管機(jī)制不到位。保險(xiǎn)理賠欺詐、貪污挪用保費(fèi)案件的發(fā)生基本上都是監(jiān)管不到位所引發(fā)的，因此，人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)管力度以避免此類案件的發(fā)生。

（1）加強(qiáng)對公司業(yè)務(wù)的監(jiān)管。比如在銷售人員的招聘上要提高銷售人員的準(zhǔn)入條件，在招聘時要加強(qiáng)對業(yè)務(wù)員道德品質(zhì)方面的考核。并且在業(yè)務(wù)人員的傭金等勞務(wù)報(bào)酬的發(fā)放上，不能只考慮其業(yè)務(wù)量，應(yīng)該把其業(yè)務(wù)的質(zhì)量等相關(guān)的指標(biāo)納入到業(yè)務(wù)員的業(yè)績考核之中，從而提高人壽保險(xiǎn)公司的保單質(zhì)量、降低承保風(fēng)險(xiǎn)。

（2）要增強(qiáng)對保單理賠環(huán)節(jié)的審核，提升理賠人員專業(yè)技能培訓(xùn)，杜絕理賠欺詐、錯賠等案件的發(fā)生。

（3）加強(qiáng)對保費(fèi)資金的監(jiān)管。要實(shí)時監(jiān)測資金去向，并且要加強(qiáng)收款票據(jù)流向的管理，避免銷售人員私自挪用保費(fèi)，從而給公司造成損失。

四、結(jié)語

總之，人壽保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制方面還存在一定的問題，公司只有在其發(fā)展的過程中不斷發(fā)現(xiàn)其存在的問題，并及時采取相應(yīng)的完善措施，才能在競爭日益激烈的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中尋求發(fā)展的突破口，才能在競爭中立于不敗之地。

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