互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)金融時代商業(yè)銀行審計問題與對策

曾昭雄

摘要：隨著科技和經(jīng)濟的持續(xù)進步，互聯(lián)網(wǎng)金融已經(jīng)逐漸變成目前我們國家十分重視的對象之一。進入當(dāng)前時代之后，互聯(lián)網(wǎng)金融得到了全面發(fā)展，從而為審計工作帶來了相應(yīng)的挑戰(zhàn)和風(fēng)險。為此，相關(guān)人員理應(yīng)針對風(fēng)險出現(xiàn)的具體原因和類型方面展開分析，并采取一些針對性措施進行處理。本篇文章將闡述商業(yè)銀行審計的主要內(nèi)容，探討審計工作中存在的主要風(fēng)險，并對于具體采取的措施提出一些合理的見解。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；商業(yè)銀行；審計風(fēng)險；防范對策

中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）021-0241-01

引言

從現(xiàn)階段發(fā)展而言，互聯(lián)網(wǎng)金融是當(dāng)前時代背景下出現(xiàn)的全新金融形態(tài)，對于商業(yè)銀行的未來發(fā)展有著非常重要的影響。為此，為了盡可能將風(fēng)險問題降至最低，需要對于具體原因展開分析，并提出相關(guān)防范措施。

一、商業(yè)銀行審計的內(nèi)容

互聯(lián)網(wǎng)金融主要將傳統(tǒng)的金融功能和全新的信息技術(shù)有機結(jié)合在一起，基于大數(shù)據(jù)以及云計算平臺創(chuàng)立的全新服務(wù)體系，具有普惠金融、平臺金融、信息金融以及碎片金融的基本特點。

二、商業(yè)銀行在審計工作方面存在的主要風(fēng)險

（一）管理變革帶來的風(fēng)險

風(fēng)險管理是確保銀行長期保持市場競爭力的基本制度。在進入互聯(lián)網(wǎng)金融時代之后，銀行的工作范圍越來越廣。因此在開展審計工作的時候，需要將風(fēng)險管理的特殊性價值考慮進來，以此對風(fēng)險狀況能有更為全面的把握，進而提升風(fēng)險管理的有效性。

（二）服務(wù)創(chuàng)新帶來的風(fēng)險

伴隨互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷發(fā)展，越來越多的直銷銀行不斷出現(xiàn)。這些銀行主要選擇移動端完成日常業(yè)務(wù)，從而提升經(jīng)營的便利。但是其產(chǎn)品的監(jiān)管工作卻不夠明確，國家并沒有對其制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，從而使得銀行工作的審計風(fēng)險大幅度提升。

（三）審計制度帶來的風(fēng)險

1.線索方面的變化

在進入互聯(lián)網(wǎng)金融時代之后，會計資料的處理工作將會實現(xiàn)程序化以及自動化，早期的審計方案將會完全停止。不僅如此。伴隨銀行的整體環(huán)境越發(fā)復(fù)雜化，審計工作應(yīng)當(dāng)更為重視銀行未來的經(jīng)營環(huán)境、法律環(huán)境以及行業(yè)狀況方面，以此作為審計工作的重要入口，從而完成線索的尋找。

2.方法層面的變化

現(xiàn)階段來看，我們國家商業(yè)銀行審計工作的核心內(nèi)容主要在于進行各類業(yè)務(wù)審核的時候，各方面流程的控制系統(tǒng)十分已經(jīng)足夠完善。當(dāng)前來看，普遍銀行對于經(jīng)營層面的監(jiān)控仍然僅僅停留在基礎(chǔ)審計層面。然而互聯(lián)網(wǎng)金融工作具有很高的風(fēng)險，因此具體審計方法的選擇必須足夠合理。同時，審計人員還需要積極應(yīng)用信息化、網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)，促使審計方法的效率得以提升。

3.審計范圍逐漸增大

互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)使得銀行的業(yè)務(wù)范圍進一步拓展，同時使其整體覆蓋面也得到了全面擴大。各類銀行才推出自家金融產(chǎn)品的同時，各個平臺的數(shù)量也在不斷增加，因此會計事務(wù)所也將這些平臺全部納入到了審計工作之中。另外，伴隨銀行網(wǎng)絡(luò)的使用率不斷提高，還需要對流量使用予以監(jiān)控，確保其能夠處在規(guī)定范圍之內(nèi)。

三、商業(yè)銀行在審計工作方面采取的主要方法

（一）規(guī)范審計測試的實際流程

其一，當(dāng)審計人員在針對銀行的未來戰(zhàn)略方面進行風(fēng)險評估的時候，應(yīng)當(dāng)從其具體產(chǎn)生的原因方面入手，不要被表面現(xiàn)象所欺騙，并根據(jù)商業(yè)銀行的具體評估結(jié)果對其實際范圍予以確定，從而能夠從早期的被動審計轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃訉徲嫛?/p>

其二，針對銀行內(nèi)部的控制系統(tǒng)展開測試。由于普遍銀行涉及的金額往往都非常大，同時參與的機構(gòu)部門也非常大，如果審計人員沒有提前展開測試，則審計工作基本上很難完成，同樣也無法達到預(yù)期目標(biāo)。通過嚴(yán)格控制測試，對整個風(fēng)控系統(tǒng)進行檢測，了解其覆蓋范圍是否能夠達到每一個企業(yè)、每一個用戶以及每一筆交易，以此得出其內(nèi)控結(jié)果是否具備足夠的合理性和有效性。

其三，審計人員還需要根據(jù)銀行本身的特點采取一些針對性審計措施，以此可以將識別以及評估的工作和相關(guān)審計程序聯(lián)系在一起，合理運用詢問、檢查等方法，在獲取信息資料的同時還要盡可能收集更多的非財務(wù)信息，從而可以大幅度提升審計工作的質(zhì)量，減少風(fēng)險發(fā)生的概率。

（二）提高當(dāng)前的審計技術(shù)

互聯(lián)網(wǎng)金融工作需要利用計算機完成各類業(yè)務(wù)操作，所以對于技術(shù)層面有著非常高的要求。一方面需要對審計人員自身的知識儲備予以豐富和強化，尤其是在其掌握基本上技術(shù)操作的基礎(chǔ)上，還需要對一些有關(guān)于計算機的知識內(nèi)容有所了解。不僅如此，審計人員還需要做到與時俱進，及時了解相關(guān)操作模式的知識信息以及一些與之相關(guān)的輔助性知識。另一方面，還需要對當(dāng)前的計算機系統(tǒng)進一步優(yōu)化，審計機構(gòu)需要結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融本身的特點展開計算機系統(tǒng)的開發(fā)工作，特別是對一些控制審計系統(tǒng)方面的開發(fā)。

（三）做好團隊的配置工作

雖然在銀行的審計中應(yīng)用了計算機技術(shù)能夠有效提升工作效率，但同時也會帶來一定的風(fēng)險。所有，為了能夠更好地進行審計工作，內(nèi)部會計師必須對銀行的各方面知識充分了解，從而能夠更好地提前進行計劃，并獲取相關(guān)審計的證據(jù)資料。計算機系統(tǒng)本身編劇較強的復(fù)雜性以及技術(shù)性特點，因此工作人員為了能夠?qū)ζ涑浞至私?，必須不斷完善自身知識儲備。所以，在當(dāng)前審計團隊之中，必須設(shè)置一些具有較強信息技術(shù)能力的工作人員，以此促使銀行能夠?qū)τ嬎銠C本身的安全性、可靠性以及正確性能有更為深入的了解，從而能夠根據(jù)自身實際情況對其內(nèi)部控制展開分析以及評價的工作。

（四）培養(yǎng)更多優(yōu)秀的人才

銀行需要針對內(nèi)部審計人員定期展開培訓(xùn)工作，設(shè)計的內(nèi)容需要包括基礎(chǔ)知識、金融業(yè)務(wù)方面的知識、信息技術(shù)、計算機操作以及網(wǎng)絡(luò)審計的基本概念。在進入新時代之后，市場對于綜合性人才有著更高的需求。銀行亦是如此，審計人員必須掌握軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)以及安全性方面的知識信息，并且熟悉相關(guān)的基礎(chǔ)操作平臺、環(huán)境以及信息交互的方案，從而為審計工作的正常開展奠定良好的基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

綜上所述，基于互聯(lián)網(wǎng)金融背景，銀行在處理審計工作的時候需要結(jié)合當(dāng)前時代的背景特點，積極應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，以此提升審計工作的效率，減少問題出現(xiàn)的概率。