現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃問題研究

張曉慧

摘 要： 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國近些年來不斷涌現(xiàn)出一些發(fā)展速度較快、市場(chǎng)前景廣闊、具有一定適應(yīng)能力的新興企業(yè)，這些企業(yè)與傳統(tǒng)的企業(yè)一起在市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展，持續(xù)加快我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度。然而每一個(gè)企業(yè)中，都缺少不了會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營財(cái)務(wù)、收支穩(wěn)定進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃問題又是其中非常重要的一個(gè)部分?，F(xiàn)代企業(yè)如何在保持穩(wěn)定較快發(fā)展的過程中持續(xù)增強(qiáng)實(shí)力離不開財(cái)務(wù)的精密規(guī)劃，本文基于現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的稅收籌劃問題進(jìn)行研究，旨在為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中需要完善的稅收籌劃問題給出一定的建議。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；稅收籌劃；稅收問題；研究

在企業(yè)的發(fā)展中，需要企業(yè)會(huì)計(jì)將企業(yè)對(duì)未來財(cái)務(wù)方面的規(guī)劃管理工作進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃，而現(xiàn)代企業(yè)的稅收問題是會(huì)計(jì)管理這一方面工作的重點(diǎn)。由于大型企業(yè)與小型企業(yè)的不同，會(huì)計(jì)所從事的稅收籌劃問題所設(shè)計(jì)的范圍也不同。

一般來說，規(guī)模較大的企業(yè)會(huì)有多位會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)分工工作；規(guī)模較小的企業(yè)會(huì)計(jì)職工人數(shù)較少，可能需要一人將所有財(cái)務(wù)、稅務(wù)工作中的問題進(jìn)行處理，工作量不少。在企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理工作中，稅收問題始終較為煩瑣、難以掌握較為合理的“度”，且對(duì)于企業(yè)的稅收籌劃問題，近些年來也逐漸出現(xiàn)。

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的稅收籌劃的重要性

國家稅收差異對(duì)待實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的空間拓展

現(xiàn)代企業(yè)的稅收籌劃是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理、投資理財(cái)?shù)确矫娴幕顒?dòng)和未來計(jì)劃進(jìn)行的一種稅務(wù)方面的經(jīng)濟(jì)行為，現(xiàn)代企業(yè)的稅收籌劃能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化，減少不必要的資源浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)周轉(zhuǎn)的運(yùn)行穩(wěn)定。

我國一直在不斷完善適應(yīng)各種經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收政策，近些年來，國家對(duì)于稅收體制的實(shí)際稅收采用了有差別式的稅收差別待遇，不同企業(yè)、個(gè)人的稅收政策各有不同。企業(yè)為實(shí)現(xiàn)發(fā)展與壯大，對(duì)于稅收政策需要關(guān)注并了解，在實(shí)現(xiàn)稅收統(tǒng)籌規(guī)劃的過程中，國家的稅收差異對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有空間拓展的重要意義。

國家稅收制度完善促進(jìn)財(cái)務(wù)管理中企業(yè)的制度完善

由于國家在不斷出臺(tái)關(guān)于稅收制度的完善政策，這些政策總體來說能夠鼓勵(lì)企業(yè)的發(fā)展、促進(jìn)個(gè)人的最大價(jià)值化實(shí)現(xiàn)，國家的稅收制度完善特別是對(duì)于一些處在危險(xiǎn)邊緣的企業(yè)有重要作用。例如，一個(gè)企業(yè)在發(fā)展的過程中出現(xiàn)了一些較為嚴(yán)重的問題，企業(yè)處在崩潰的邊緣，這時(shí)，企業(yè)通過優(yōu)化納稅方案能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)的有效利用，為找到企業(yè)發(fā)展中存在的問題起到了推動(dòng)作用。

稅收籌劃能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容的創(chuàng)新

相較于現(xiàn)在快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)社會(huì)，過去的社會(huì)中，企業(yè)在發(fā)展中對(duì)于財(cái)務(wù)管理只是將主要的工作精力放在一些現(xiàn)有資金的流動(dòng)和傳統(tǒng)稅收的管理工作上。而在現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理工作中，會(huì)計(jì)師不僅需要管理現(xiàn)代企業(yè)的稅收統(tǒng)籌規(guī)劃，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)還需要完成傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作，這些工作不可能完全分離，每一個(gè)部分的財(cái)務(wù)管理工作都會(huì)對(duì)稅收籌劃這一部分的工作有影響，而稅務(wù)籌劃又會(huì)反過來影響其他部分的財(cái)務(wù)管理工作。

因此，稅收籌劃工作在現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中占有重要地位，一旦稅收統(tǒng)籌規(guī)劃工作發(fā)生了變化，隨之帶來的必然是企業(yè)的發(fā)展變化，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的影響更是深刻。企業(yè)稅收籌劃工作的完善與創(chuàng)新，必然會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容帶來創(chuàng)新，從而帶給企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作新的挑戰(zhàn)。

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的稅收籌劃問題

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅收籌劃問題較為煩瑣，需要不斷地改善對(duì)策，從而解決問題。下面是幾個(gè)在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中較為突出的稅收籌劃方面的問題。

在平衡企業(yè)利益與稅收兩方面的關(guān)系上不夠完善

企業(yè)在發(fā)展中，需要對(duì)于稅收問題有更為深遠(yuǎn)的認(rèn)識(shí)，在稅收籌劃方面需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員能夠有平衡企業(yè)稅收與利益兩方面的能力。一般來說，企業(yè)作為社會(huì)中資本的持有者，對(duì)于現(xiàn)有資本的利用自然是想要獲得利益的最大化，這其中就會(huì)對(duì)稅收問題進(jìn)行更加深刻的思考，在稅收籌劃工作中要盡量保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，如何平衡好企業(yè)利益與稅收兩方面的關(guān)系，是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)需要解決的重要問題。

對(duì)國家稅收政策時(shí)效性了解不充分，稅收籌劃工作呈現(xiàn)滯后性

在現(xiàn)代日新月異的市場(chǎng)環(huán)境變化中，在不斷發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)的過程中，我國為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的快速穩(wěn)定發(fā)展，近些年來陸續(xù)出臺(tái)了一些稅收方面的有關(guān)政策，因此企業(yè)的稅收籌劃工作需要緊跟時(shí)代的腳步，將國家的相關(guān)政策作為企業(yè)稅收籌劃工作調(diào)整和改善的根本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收工作的優(yōu)化發(fā)展。然而，一些企業(yè)在稅收籌劃工作中沒有注意到這一點(diǎn)，或者是在稅收籌劃工作中對(duì)于這些新政策還未完全適應(yīng)，造成稅收籌劃工作對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有一定的滯后性，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受到了很大的制約。

此外，在企業(yè)的稅收籌劃工作中需要注意的不僅僅是企業(yè)的發(fā)展，還需要對(duì)于現(xiàn)在的發(fā)展形勢(shì)有所了解，但有許多企業(yè)跟不上經(jīng)濟(jì)調(diào)整變化形式，這些企業(yè)在依據(jù)國家稅收政策調(diào)整稅收籌劃工作時(shí)呈現(xiàn)出滯后性，并且對(duì)于這些政策的時(shí)效性了解不充分、不完全。

管理工作人員與稅務(wù)機(jī)關(guān)的交流不夠

由于一些企業(yè)在剛剛成立之初，對(duì)一些稅收方面的工作了解還不夠，且一些從事企業(yè)稅收籌劃工作的管理工作人員相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)也不足，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)了問題，很容易導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)政危機(jī)。而且企業(yè)的稅收籌劃管理工作人員在工作中找到適合本企業(yè)發(fā)展的管理方法也需要一定的時(shí)間，這也會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作帶來問題。因此，一些新企業(yè)在剛剛成立之初，應(yīng)該加強(qiáng)政府部分，特別是稅務(wù)機(jī)關(guān)。

現(xiàn)代企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理工作中稅收籌劃工作的建議

現(xiàn)代企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)發(fā)展與強(qiáng)大，需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中稅收籌劃工作方法的完善，下面針對(duì)上文中提到的幾點(diǎn)稅收籌劃工作中存在的問題進(jìn)行分析，并提出幾點(diǎn)與之對(duì)應(yīng)的改善建議。

財(cái)務(wù)管理工作人員需做好企業(yè)利益與稅收關(guān)系間的管理工作

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作人員在進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)，需要先維持好企業(yè)的利益與稅收工作的平衡，這方面的工作需要建立在企業(yè)的稅收工作符合國家規(guī)定的前提下，使得企業(yè)的利益達(dá)到最大化。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在維持二者的平衡過程中，需要積極了解企業(yè)的發(fā)展方向，對(duì)于企業(yè)財(cái)政管理方面的工作要有詳細(xì)的了解，盡量減少不必要的支出，在稅收上要滿足國家稅收標(biāo)準(zhǔn)。

企業(yè)稅收籌劃工作需關(guān)注稅收相關(guān)政策的變化

企業(yè)的稅收籌劃工作是需要在國家稅收制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，對(duì)于一些與企業(yè)有關(guān)的稅收改革工作，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員需引起重視，在完善稅收籌劃工作時(shí)應(yīng)與國家的新制度相適應(yīng)。對(duì)于一些其他方面的稅收政策，企業(yè)也應(yīng)該普遍關(guān)注，持續(xù)獲取新的市場(chǎng)信息。

企業(yè)稅收籌劃工作需要多與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通

企業(yè)的發(fā)展離不開政府的支持，企業(yè)在稅收籌劃工作中出現(xiàn)的問題，相關(guān)工作的管理人員需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，在溝通的過程中分析企業(yè)稅收籌劃中出現(xiàn)的問題，從而確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的完善。

結(jié)語

企業(yè)在發(fā)展經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，需要在稅收籌劃工作中多注意市場(chǎng)變化，關(guān)注國家變化政策，為稅收籌劃工作的開展與延伸起到促進(jìn)作用。此外，財(cái)務(wù)管理工作人員也需要加強(qiáng)自身處理財(cái)務(wù)問題的能力，在稅收籌劃工作中逐漸完善、優(yōu)化管理模式，使企業(yè)的稅收問題得到妥善解決，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

（作者單位：山東省菏澤市公路局東明黃河公路大橋管理處）

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