基層水文部門財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理內(nèi)部控制建設(shè)

王帥 趙博

摘要：現(xiàn)如今財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理部門逐漸將部門職能從簡(jiǎn)單的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)核算統(tǒng)計(jì)與管理轉(zhuǎn)移到經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息服務(wù)和內(nèi)部控制管理上來(lái)，并且加強(qiáng)內(nèi)部控制管理是單位內(nèi)部管理層面愈加重視的重要管理問(wèn)題，加強(qiáng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理內(nèi)部控制建設(shè)有利于提升內(nèi)部管理水平，有效規(guī)避財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：基層水文；財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)；內(nèi)部控制

隨著社會(huì)各項(xiàng)改革工作的不斷深入，水文事業(yè)單位無(wú)論在綜合管理還是內(nèi)部控制等方面都有了新要求新標(biāo)準(zhǔn)?；鶎铀挠?jì)劃財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)、難點(diǎn)，也是水文事業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

一、水文財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部控制管理機(jī)制不夠健全。在內(nèi)部控制制度制定上，重心往往偏重于財(cái)務(wù)資金的運(yùn)作和管理，而忽視了財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理在事業(yè)單位中的綜合管理作用，在與業(yè)務(wù)管理部門、綜合考核等多方面仍存在協(xié)調(diào)聯(lián)系不夠、責(zé)任主體不明確等問(wèn)題。

（二）內(nèi)部控制環(huán)境有待進(jìn)一步改善。內(nèi)部控制制度的建立集中在財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察三個(gè)部門，而內(nèi)部審計(jì)工作又主要圍繞資金運(yùn)作管理，對(duì)綜合業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)工作與其他各類專業(yè)業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系性關(guān)注較少。

（三）內(nèi)部審計(jì)工作抓整改落實(shí)深度不夠。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各類問(wèn)題的整改停留于問(wèn)題表面，沒(méi)有深入追究問(wèn)題形成的根本內(nèi)在原因。

二、做好財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)內(nèi)部控制工作，需要著力從加強(qiáng)職業(yè)道德、權(quán)利限制、依法依規(guī)和內(nèi)部審計(jì)四個(gè)層面加強(qiáng)建設(shè)

（一）所有財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)管理工作都需要人來(lái)進(jìn)行操作辦理，然而基層水文站網(wǎng)普遍存在著專業(yè)人員配備缺乏、一人多崗、專業(yè)業(yè)務(wù)和臨時(shí)性工作較多等情況，在這樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，職業(yè)道德的剛性約束作用往往會(huì)被弱化。要著重從以下三個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)控崗位的職業(yè)道德建設(shè)。

1.在配置關(guān)鍵崗位人員時(shí)，要更加注重愛(ài)崗敬業(yè)、品質(zhì)優(yōu)秀、專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)、富有擔(dān)當(dāng)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)的工作人員。

2.要更加注重引導(dǎo)工作人員講政治、講黨性，加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，增強(qiáng)崗位榮譽(yù)感、使命感。

3.切實(shí)加強(qiáng)崗位負(fù)責(zé)制，明確責(zé)任分工和職責(zé)權(quán)限，分清主體，厘清責(zé)任，在風(fēng)險(xiǎn)防范和集體決策中要堅(jiān)持主要負(fù)責(zé)人主體責(zé)任制和主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。

（二）在基層水文單位，專業(yè)業(yè)務(wù)人員崗位較多，能夠參與財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)工作的人員崗位偏少，且人員管理較復(fù)雜，多以規(guī)范和限制崗位的權(quán)利較為重要，所以劃清權(quán)利限制尤為重要。

1.在資金分配和使用上有目的地增加同級(jí)監(jiān)督流程，重大實(shí)行務(wù)必堅(jiān)持“三重一大”原則。同時(shí)盡量做到每項(xiàng)財(cái)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)復(fù)合制，保持同一事項(xiàng)經(jīng)辦、復(fù)核和審簽三重責(zé)任制，增加約束力。

2.全面實(shí)現(xiàn)水利財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)全覆蓋，做到每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都通過(guò)信息管理系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)全部辦理流程，通過(guò)數(shù)字化處理保證三重責(zé)任制的實(shí)現(xiàn)，切實(shí)做到全程留痕。

（三）執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督控制和風(fēng)險(xiǎn)防范要以依法依規(guī)為基礎(chǔ)要素。從預(yù)算法正式實(shí)施以來(lái)，新的政策環(huán)境和法制背景下都決定了“重花錢、輕預(yù)算”的理念已經(jīng)不能適應(yīng)水文經(jīng)濟(jì)發(fā)展，唯有嚴(yán)格依法依規(guī)辦事才能保證財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理工作有序開(kāi)展。

1.內(nèi)控建設(shè)不能停留在文件傳達(dá)和政策匯編里面，要以各類監(jiān)督檢查為契機(jī)，將單位內(nèi)部控制建設(shè)落實(shí)在每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具體工作中，對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的各類問(wèn)題，要切實(shí)做到立行立改，抓落實(shí)、抓促進(jìn)。

2.要及時(shí)針對(duì)新政策、新制度、新規(guī)章對(duì)本單位內(nèi)部控制要素和流程進(jìn)行更新和修訂，要適應(yīng)財(cái)政業(yè)務(wù)監(jiān)督管理新環(huán)境，保持內(nèi)部控制制度與財(cái)政制度改革與時(shí)俱進(jìn)。

（四）要堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)整改落實(shí)責(zé)任制。系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作承載著單位財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境“清道夫”的作用，科學(xué)的堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)責(zé)任制一方面能夠切實(shí)起到優(yōu)化內(nèi)部管理、肅清系統(tǒng)詬病的作用。

1.要確保內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)察部門審計(jì)工作的獨(dú)立性，確保各類內(nèi)部審計(jì)工作成果客觀、公正，同時(shí)要注重落實(shí)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)范管理和業(yè)務(wù)流程規(guī)范管理同步進(jìn)行，做好各業(yè)務(wù)部門和管理部門的溝通協(xié)調(diào)，推進(jìn)審計(jì)整改責(zé)任全覆蓋。

2.建立內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)部門監(jiān)督整改機(jī)制，要從單位內(nèi)部管理層面高度重視審計(jì)工作開(kāi)展和整改落實(shí)的重要性。各類整改和后續(xù)工作責(zé)任明確到人，建立審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議制度，卻把審計(jì)整改工作落實(shí)在實(shí)處。

3.完善內(nèi)審整改成果運(yùn)用，綜合業(yè)務(wù)主管部門要切實(shí)將審計(jì)整改后續(xù)工作考核指標(biāo)量化、細(xì)化，將落實(shí)審計(jì)整改和干部晉升、內(nèi)部考核掛鉤，將其作為績(jī)效考核評(píng)選評(píng)優(yōu)的重要內(nèi)容。