企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范

鄭美琴

摘要：二十一世紀(jì)以來，我國經(jīng)濟(jì)得到迅猛發(fā)展，其中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐漸成熟，各行各業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)逐漸增大，外部風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)不是企業(yè)唯一需要面臨的考驗(yàn)了，要想在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的社會(huì)環(huán)境下不斷壯大，企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營管理也必須被每一個(gè)企業(yè)管理者納入到重視范圍之內(nèi)。企業(yè)發(fā)展的最大障礙，無非就是企業(yè)管理方式不當(dāng)，導(dǎo)致信息失真，資源的大量流失與浪費(fèi)，所以，想要實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化管理，防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)在眾多競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)中脫穎而出的關(guān)鍵就是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)。本文結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的核心思想，分析健全內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)用性及相關(guān)問題，提出健全和強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制的方法，對(duì)規(guī)避企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的控制機(jī)制的質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)綜合實(shí)力，具有一定的參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；內(nèi)控機(jī)制；風(fēng)險(xiǎn)防范

當(dāng)前形勢(shì)下，現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展態(tài)勢(shì)迅猛，部分企業(yè)在自我經(jīng)營過程中，往往把經(jīng)濟(jì)效益和產(chǎn)出放在首位，忽視企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，導(dǎo)致企業(yè)管理效率降低，無法有效提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，造成企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加劇。本文試從企業(yè)建立內(nèi)部控制機(jī)制的重要性出發(fā)，結(jié)合目前企業(yè)內(nèi)控機(jī)制存在的一些問題，分析企業(yè)內(nèi)部需求，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，提高管理者的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合實(shí)力的提升。

一、企業(yè)內(nèi)控機(jī)制存在的一些問題

（一）企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制的完善具有困難性

由于我國的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的總體系統(tǒng)的狀態(tài)正處于初級(jí)階段，所以企業(yè)內(nèi)控機(jī)制意識(shí)的建立還存在一定的盲目性，要想建立起一套完善的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的制度，還是存在大量的阻礙因素，我們更應(yīng)該針對(duì)這些問題提出相應(yīng)的解決方案。怎樣才能減少企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，抑或是在企業(yè)的管理過程當(dāng)中甄別出一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)并且做到有效的規(guī)避，都是要想建立起一套完善的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制需要面對(duì)的重重挑戰(zhàn)。作為企業(yè)的管理者，要學(xué)會(huì)根據(jù)企業(yè)自身的情況，建立起相應(yīng)的、有效的、科學(xué)的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制體系。對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范方案的設(shè)立，要根據(jù)企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制來制定，使得企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范方案能夠相互約束，相互促進(jìn)。

（二）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不夠重視

作為企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建立的管理者，一定要有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。我國企業(yè)的經(jīng)濟(jì)模式，剛剛跨入一個(gè)新的階段。所以大多數(shù)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，缺乏應(yīng)變能力以及抗風(fēng)險(xiǎn)能力差的問題普遍存在。大多數(shù)企業(yè)的管理者都是依靠主觀經(jīng)驗(yàn)判斷這個(gè)變化萬千的市場(chǎng)，錯(cuò)誤的將內(nèi)部控制，看成是內(nèi)部監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的熟悉力不足。要想在企業(yè)的內(nèi)部建立起一套完善的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，管理者應(yīng)該首先了解企業(yè)內(nèi)部控制的核心理念。當(dāng)管理者提高了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的同時(shí)，也要積極參與到企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的建立過程中來，提高自身的熟練度以及自身管理的專業(yè)技能。此外，企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的建立還需要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部文化建設(shè)，光靠管理者擁有風(fēng)險(xiǎn)防范能力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，應(yīng)該讓每一個(gè)員工也能夠清晰地了解到企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性和必然性，讓每一個(gè)員工都可以了解到自己在企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建立的過程中發(fā)揮的重要作用，不停的對(duì)每一個(gè)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的灌輸。企業(yè)員工作為企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的主體，管理者作為企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的領(lǐng)導(dǎo)者，只有二者擁有統(tǒng)一的防范意識(shí)，才能夠有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的潛在作用。

二、企業(yè)建立內(nèi)部控制機(jī)制和樹立風(fēng)險(xiǎn)防范理念的重要性

（一）內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)是企業(yè)提升內(nèi)部環(huán)境的重要手段

對(duì)于目前我國企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境是企業(yè)能否發(fā)展自身作用的基石。企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)環(huán)境的惡劣，是企業(yè)發(fā)展過程中一塊兒巨大的阻力石，所以，當(dāng)前企業(yè)必須要考慮的是如何提升企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。其中，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境多種，企業(yè)內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)以及企業(yè)文化，企業(yè)內(nèi)部的人力資源管理，企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度等，都是作為評(píng)判企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的基準(zhǔn)，此外，企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度以及產(chǎn)業(yè)內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)等，都屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的范疇。此時(shí)，建立起一套完善的內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)于提高企業(yè)內(nèi)部環(huán)境問題是最為重要的。

（二）內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理的必然要求

企業(yè)的現(xiàn)代化管理是每一個(gè)企業(yè)所追求的目標(biāo)，也是一個(gè)企業(yè)，體現(xiàn)自我競(jìng)爭(zhēng)能力的重要指標(biāo)。所謂世界時(shí)移，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)時(shí)代變化，做出自身的調(diào)整，每一個(gè)企業(yè)的管理者也應(yīng)該以全新的眼光去審視整個(gè)管理過程。所以，如何建立一套完善的內(nèi)部控制機(jī)制，在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的社會(huì)顯得尤為重要。企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建立，首先產(chǎn)生了一個(gè)正確的指導(dǎo)思想，讓管理者知道從提高企業(yè)基本素質(zhì)入手，加強(qiáng)企業(yè)精神文明的建設(shè)，使得管理方式民主化、管理人員專業(yè)化、管理機(jī)制緊密化，從而提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。

（三）樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是提升企業(yè)綜合實(shí)力的重要手段

社會(huì)經(jīng)濟(jì)在幾十年內(nèi)發(fā)生翻天覆地的變化。除了給人們的生活帶來了巨大的改善，也讓一些企業(yè)在這競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈的社會(huì)當(dāng)中脫穎而出。在如此競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境的條件下，新的時(shí)代，又給一些企業(yè)提出了一些新的難題，其中最為嚴(yán)峻的就是企業(yè)需要面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題，能否在各具實(shí)力的企業(yè)當(dāng)中占據(jù)一席之地，一套行之有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)是每個(gè)企業(yè)都想擁有的御敵之策。可是，盡管市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)如此激烈。對(duì)于我國大部分企業(yè)管理者而言。只有少數(shù)的人意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部建立一套有效的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的重要性。因?yàn)槲覈幱诂F(xiàn)代企業(yè)初期。對(duì)于真正建立起一套完善的系統(tǒng)，建立起一套有效的且成熟的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，還需要有一個(gè)漫長(zhǎng)的摸索過程。因?yàn)閷?duì)于我國而言有極少數(shù)的企業(yè)管理者存在足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。對(duì)于市場(chǎng)中的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)缺乏一定的敏感性。雖然我國的企業(yè)當(dāng)中有一部分存在著一套企業(yè)內(nèi)控機(jī)制。但是，盡管有了這樣一套機(jī)制體系。由于管理者并沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范意識(shí)有足夠的重視。使得企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)存在過多的弊端。一些企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制缺乏深刻的認(rèn)識(shí)。是造成本單位內(nèi)控制制度殘缺不全和有關(guān)內(nèi)容不夠合理的重要原因。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者，甚至將增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)當(dāng)成了辦事手續(xù)繁瑣，影響辦事效率的主要原因，所以針對(duì)我國目前此國情，哪一個(gè)企業(yè)能夠首先建立起一套完善的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)。那么一定會(huì)在這個(gè)企業(yè)多元化競(jìng)爭(zhēng)多元化的社會(huì)中，提高自身管理效率彰顯企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。endprint

三、建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的措施和方法

第一點(diǎn)，提高企業(yè)內(nèi)部控制的意識(shí)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境

企業(yè)在經(jīng)營過程中，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者要意識(shí)到建設(shè)內(nèi)控機(jī)制的關(guān)鍵性，企業(yè)創(chuàng)建理想的內(nèi)控環(huán)境，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)，企業(yè)的內(nèi)部人員就要增強(qiáng)內(nèi)控的管理意識(shí)，努力增強(qiáng)內(nèi)控管理的積極性和合作力，提高每個(gè)內(nèi)部人員的責(zé)任感，使企業(yè)最終在工作中實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的高效率的目標(biāo)。

第二點(diǎn)，進(jìn)一步完善內(nèi)控相關(guān)制度，建立一個(gè)統(tǒng)一的內(nèi)控管理系統(tǒng)

企業(yè)對(duì)于建立和完善內(nèi)部控制制度，著重從以下幾個(gè)方面努力，首先要更加強(qiáng)調(diào)內(nèi)控的全面性，內(nèi)控并不只是內(nèi)部管理，而是涉及各個(gè)方面，比如財(cái)務(wù)和人力資源市場(chǎng)等，其次內(nèi)控要更加規(guī)范，把提高內(nèi)管成效作為一個(gè)系統(tǒng)的管理活動(dòng)，最后，建立和完善統(tǒng)一的管理系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制和管理信息的溝通，使工作人員職責(zé)分明，努力提高工作人員的責(zé)任感和合作意識(shí)。

第三點(diǎn)，有效提高內(nèi)控的執(zhí)行力度，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)內(nèi)控執(zhí)行力的監(jiān)督

是有效實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的保障，也是企業(yè)進(jìn)行規(guī)范實(shí)施的重要舉措，有的一些企業(yè)雖制定了內(nèi)控的相關(guān)制度，但是沒有較強(qiáng)的執(zhí)行力和監(jiān)督力，最終造成內(nèi)控的制度如同虛設(shè)，首先應(yīng)該增強(qiáng)企業(yè)員工的責(zé)任意識(shí)，提高參與內(nèi)部控制的積極性和合作性，其次進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控，企業(yè)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控的監(jiān)督，監(jiān)督的目的是為了更加有效的執(zhí)行，只有做到監(jiān)督有力，內(nèi)控的規(guī)范執(zhí)行才能做到更好的保障。

第四點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)企業(yè)信息反饋建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理

如今我們正處于信息時(shí)代，企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵之一，在于不斷發(fā)展的新時(shí)期企業(yè)的信息收集溝通反饋，信息的傳遞速度往往決定了企業(yè)的發(fā)展。首先，信息管理系統(tǒng)是每個(gè)企業(yè)首要考慮的系統(tǒng)之一，用于強(qiáng)調(diào)信息內(nèi)部傳遞的完整性，高效性和精準(zhǔn)性，以及增強(qiáng)對(duì)外部信息的收集能力和管理能力，其次強(qiáng)調(diào)信息反饋建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，通過信息反饋，能夠及時(shí)了解市場(chǎng)環(huán)境和政策走勢(shì)，提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力和適應(yīng)力，對(duì)于一些不必要的風(fēng)險(xiǎn)做出有效規(guī)避。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：杭州晟元數(shù)據(jù)安全技術(shù)股份有限公司）endprint