淺析企業(yè)項(xiàng)目工程建設(shè)中融資與財(cái)務(wù)管控方法

陳保平

摘要：在現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展中，企業(yè)的項(xiàng)目融資和財(cái)務(wù)控制工作是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要部分。在企業(yè)項(xiàng)目的工程建設(shè)中，要重視融資與財(cái)務(wù)控制工作，使工程項(xiàng)目能夠順利進(jìn)行，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。本文主要對(duì)企業(yè)項(xiàng)目工程建設(shè)前期的準(zhǔn)備工作進(jìn)行了論述，進(jìn)一步對(duì)企業(yè)項(xiàng)目工程建設(shè)的融資模式和財(cái)務(wù)控制措施進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè)項(xiàng)目；工程建設(shè)；融資模式；財(cái)務(wù)控制

隨著資本市場(chǎng)的逐步開(kāi)放與完善，企業(yè)項(xiàng)目工程的建設(shè)在不斷發(fā)展壯大。通過(guò)融資，促進(jìn)了企業(yè)的快速發(fā)展，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在建設(shè)項(xiàng)目工程中做好財(cái)務(wù)管控工作，有助于提高項(xiàng)目工程的利潤(rùn)和效益，有助于減少融資和財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提高建設(shè)工程融資和財(cái)務(wù)管控的實(shí)效性。目前，我國(guó)部分企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目融資和財(cái)務(wù)管理工作存在一些亟待解決的問(wèn)題，一定要采取有效的措施開(kāi)展資金管理，進(jìn)而保證項(xiàng)目工程順利的進(jìn)行。

一、企業(yè)項(xiàng)目工程建設(shè)的事前控制

各企業(yè)單位在每年的下半年都要對(duì)次年的建設(shè)項(xiàng)目提出建議計(jì)劃，做好建設(shè)工程的規(guī)劃。企業(yè)項(xiàng)目工程建設(shè)的前期工作是保證工程建設(shè)質(zhì)量的前提，前期工作主要是指工程建設(shè)前進(jìn)行的準(zhǔn)備工作，包括工程設(shè)計(jì)和規(guī)劃，項(xiàng)目圖紙編制，這是保證企業(yè)發(fā)展的前提。企業(yè)要做好建設(shè)工程前期準(zhǔn)備工作，如編制好項(xiàng)目建議書(shū)，經(jīng)過(guò)審批后，編制工程可行性報(bào)告，經(jīng)過(guò)評(píng)估，做好建設(shè)計(jì)劃立項(xiàng)，辦理好建筑征地，做好工程前期的招投標(biāo)工作，并做好工程預(yù)算，施工前做好地質(zhì)情況考察，做好施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)，進(jìn)而保證工程順利實(shí)施。

二、企業(yè)工程建設(shè)常采用的融資模式

企業(yè)拓寬融資渠道可以幫助企業(yè)解決資金短缺問(wèn)題，有利于為企業(yè)創(chuàng)造進(jìn)一步發(fā)展的空間，避免了企業(yè)的虧損局面，有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。目前，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的日益繁榮，企業(yè)融資環(huán)境較好，融資方式分為很多種。企業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目周期較長(zhǎng)，涉及資金、人員眾多，需要大量的資金保證項(xiàng)目的推進(jìn)。為了保障工程建設(shè)能夠順利進(jìn)行，就要?jiǎng)?chuàng)新融資模式，使用多渠道融資方式，滿足工程的資金需求。目前，我國(guó)的金融市場(chǎng)在不斷發(fā)展中，出現(xiàn)了許多融資產(chǎn)品，為企業(yè)融資創(chuàng)造了便利條件。企業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目要采取高效的融資方式，解決工程資金問(wèn)題，選擇最有利于提高競(jìng)爭(zhēng)力的融資方式，為企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)大的動(dòng)力。做好企業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目，合理利用融資產(chǎn)品，提高融資管理水平，保障工程建設(shè)的順利實(shí)施。企業(yè)的融資形式有以下幾種：

（一）項(xiàng)目公司融資方式分析

項(xiàng)目融資目前在我國(guó)建設(shè)工程中使用較為廣泛，這種融資模式主要是由項(xiàng)目的投資者成立一家專門(mén)為的融資管理公司或子公司，然后與其他投資者共同組成特定的投資機(jī)構(gòu)，聯(lián)合做好項(xiàng)目融資。項(xiàng)目融資主要是以項(xiàng)目為出發(fā)點(diǎn)，用項(xiàng)目帶來(lái)的利益吸引投資者。項(xiàng)目投資者采用設(shè)立項(xiàng)目公司的方式進(jìn)行融資，這樣可以將工程風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的范圍內(nèi)，還可以采取有效的方式降低風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)危害降到最低。

（二）采用直接的融資方式

直接融資模式是指工程投資者直接承擔(dān)工程責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)，投資者可以自行安排工程資金的使用，這是一種直接簡(jiǎn)單的工程項(xiàng)目融資模式。直接融資可以采用貸款的方式進(jìn)行，這樣的貸款成本較低。目前，直接融資是我國(guó)中小企業(yè)采取較為廣泛的一種融資方式，是我國(guó)企業(yè)重要的融資渠道。直接融資的方式較為靈活，期限較短，可以根據(jù)企業(yè)的工程項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整和變化，有助于幫助企業(yè)籌集到穩(wěn)定的資金，提高資金的安全性，拓寬企業(yè)的融資渠道，可以及時(shí)緩解企業(yè)的還貸壓力。

（三）融資支付采取生產(chǎn)支付的方式

生產(chǎn)支付的融資模式主要是針對(duì)項(xiàng)目貸款的還款方式。這種融資方式一般以產(chǎn)品的銷售收益的所有權(quán)作為抵押或擔(dān)保，借貸方直接用項(xiàng)目的產(chǎn)品償還貸款的資金和利息。這種融資方式信用很強(qiáng)，融資也較為靈活，但是融資周期短，一般短于項(xiàng)目預(yù)期的經(jīng)濟(jì)生命期。

（四）工程設(shè)備采用協(xié)議融資方法

工程設(shè)備設(shè)施使用協(xié)議融資主要是因?yàn)檫@種融資模式結(jié)構(gòu)靈活、風(fēng)險(xiǎn)較小，充分考慮項(xiàng)目投資者的利益，適用于基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。企業(yè)設(shè)施建設(shè)工程對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的意義，因此，必須采取科學(xué)的融資方式。

三、企業(yè)項(xiàng)目工程建設(shè)中加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的措施

在復(fù)雜的建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程中，對(duì)涉及材料多、專業(yè)性強(qiáng)、可控性差的工程項(xiàng)目要落實(shí)財(cái)務(wù)控制制度。企業(yè)項(xiàng)目工程建設(shè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有利于保證工程項(xiàng)目進(jìn)展的順利，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（一）工程項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程中的財(cái)務(wù)控制

首先，企業(yè)建設(shè)工程項(xiàng)目在各個(gè)階段都要做好財(cái)務(wù)管理工作，提高資金的使用效率，資金管理要貫穿于工程設(shè)計(jì)階段到施工到竣工整個(gè)階段。項(xiàng)目決策階段的預(yù)算是工程造價(jià)的重要依據(jù)，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，最終影響我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。這一時(shí)期，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙及設(shè)計(jì)方案，制定出工程項(xiàng)目資金支出的初步估算計(jì)劃，保證投資的資金得到有效的運(yùn)用。對(duì)不同項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案，算出各自需要的材料和設(shè)備，以便進(jìn)行成本分析和研究，并向設(shè)計(jì)人員提出成本建議，協(xié)助他們?cè)谕顿Y限額范圍內(nèi)進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，以節(jié)約投資。找出降低工程成本，經(jīng)濟(jì)性實(shí)效性較強(qiáng)的設(shè)計(jì)方案，采用科學(xué)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，提高設(shè)計(jì)方案的質(zhì)量。

其次，企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)工程要加強(qiáng)投資資金管理，要根據(jù)市場(chǎng)的變化做好企業(yè)的盈虧分析，盡可能的減少企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的效益。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)施工圖進(jìn)行嚴(yán)格審核，在審核過(guò)程中，要對(duì)預(yù)算的編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量等進(jìn)行估算，確保預(yù)算的合理。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要仔細(xì)研究工程合同，確定合同標(biāo)價(jià)，結(jié)合工程進(jìn)度和質(zhì)量，做好工量計(jì)算，確定最適合的支付方式。正確分析設(shè)計(jì)方案，控制好工程項(xiàng)目的變更，及時(shí)糾正設(shè)計(jì)失誤之處，做好工程索賠的管理。

再次，在項(xiàng)目實(shí)施階段應(yīng)圍繞項(xiàng)目質(zhì)量管理、工程能否按期交工等控制目標(biāo)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督?？⒐るA段財(cái)務(wù)人員要做好財(cái)務(wù)決算工作，對(duì)決算資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，查看資料是否完整，編制是否正確。審核竣工內(nèi)容是否符合有關(guān)方案和合同的規(guī)定，做好建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收和審核，查看計(jì)價(jià)方法、優(yōu)惠條款是否符合要求，真實(shí)體現(xiàn)工程造價(jià)。

（二）抓好企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)管理

企業(yè)的資產(chǎn)管理重點(diǎn)在于做好建筑材料和機(jī)械設(shè)備的管理。財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)的把控，采取有效措施做好賬面控制，保證賬物符合。企業(yè)要嚴(yán)把材料的質(zhì)量關(guān)和價(jià)格關(guān)，對(duì)材料的選購(gòu)要綜合分析材料的成本和質(zhì)量，可以通過(guò)招標(biāo)方式，嚴(yán)格執(zhí)行市場(chǎng)競(jìng)價(jià)，降低采購(gòu)成本。另外，要按照施工圖紙所確定的材料用量進(jìn)行材料采購(gòu)，備料要考慮施工計(jì)劃改變等因素，避免出現(xiàn)材料采購(gòu)上的不足或者積壓影響施工進(jìn)度、造成資金浪費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門(mén)要保證施工正常需要的前提下，做好對(duì)原料的預(yù)算工作，要充分結(jié)合工程項(xiàng)目的進(jìn)度安排，合理計(jì)劃材料的庫(kù)存，減少工程項(xiàng)目資金的浪費(fèi)。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)項(xiàng)目工程建設(shè)要有資金資源作保證，融資是企業(yè)通過(guò)一定的渠道，采取一定的方式，籌措資金的活動(dòng)。企業(yè)項(xiàng)目的工程建設(shè)做好融資與財(cái)務(wù)控制工作，要強(qiáng)化企業(yè)的資金預(yù)算理念，在保證企業(yè)生存的前提下，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求，保障企業(yè)項(xiàng)目的順利推進(jìn)。企業(yè)項(xiàng)目工程建設(shè)中的融資與財(cái)務(wù)控制對(duì)項(xiàng)目工程的完成有重要的作用。建立健全企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)控制體系，對(duì)工程項(xiàng)目的決策階段、實(shí)施階段及竣工階段實(shí)施全面監(jiān)督指導(dǎo)，嚴(yán)格控制資金使用與投資成本，促進(jìn)了企業(yè)的良性發(fā)展。

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（作者單位：中建七局建筑裝飾工程有限公司）endprint