以崗位稽核為抓手，推進(jìn)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程的實(shí)施應(yīng)用

李春

摘 要：內(nèi)部控制是全面防控風(fēng)險(xiǎn)、提升經(jīng)營(yíng)管理的有效工具。長(zhǎng)豐公司依托“三集五大”組織結(jié)構(gòu)調(diào)整，牢牢抓住內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)深化應(yīng)用“崗位”這個(gè)關(guān)鍵，選取財(cái)務(wù)專業(yè)作為突破口，以實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)崗位為維度，建立起明確的流程步驟標(biāo)準(zhǔn)、稽核方式方法、執(zhí)行責(zé)任劃分，以崗位稽核為抓手，分批次、有步驟地推動(dòng)內(nèi)控體系成果深化實(shí)施應(yīng)用。

關(guān)鍵詞：崗位稽核 內(nèi)控 標(biāo)準(zhǔn)流程

中圖分類號(hào)：F273.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2017）08（c）-093-02

1 崗位稽核概述

1.1 實(shí)施背景

長(zhǎng)豐公司自2012年啟動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)以來(lái)，在國(guó)網(wǎng)公司頂層設(shè)計(jì)引導(dǎo)下，按照“統(tǒng)籌推進(jìn)、全面覆蓋、業(yè)務(wù)融合、持續(xù)提升”的原則，提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，突出專業(yè)管理，健全推進(jìn)機(jī)制，成立覆蓋全層級(jí)、貫穿全業(yè)務(wù)、銜接各部門、融合各崗位的內(nèi)控建設(shè)組織體系，印發(fā)《國(guó)網(wǎng)長(zhǎng)豐電力公司內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案》，明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制建設(shè)委員會(huì)、內(nèi)部控制建設(shè)辦公室、各專業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組、各單位內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組的工作任務(wù)和職責(zé)分工，全力推進(jìn)公司本部及各地區(qū)供電公司的內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。

1.2 實(shí)施思路

基于內(nèi)控體系建設(shè)目標(biāo)要求，遵從國(guó)網(wǎng)公司內(nèi)控建設(shè)“抓應(yīng)用、促成效”主線，結(jié)合長(zhǎng)豐公司經(jīng)營(yíng)管理特色，長(zhǎng)豐公司深入分析、認(rèn)真研究，不徘徊觀望、不消極等待，抓住成果實(shí)施應(yīng)用“崗位”這個(gè)關(guān)鍵，選取財(cái)務(wù)專業(yè)作為突破口，以財(cái)務(wù)崗位稽核為抓手，突出業(yè)財(cái)銜接，強(qiáng)化崗位責(zé)任，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的示范引領(lǐng)作用，總結(jié)典型經(jīng)驗(yàn)，逐步推進(jìn)內(nèi)控各專業(yè)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用實(shí)施工作。

2 財(cái)務(wù)崗位稽核

2.1 工作組織與保障

2.1.1 加強(qiáng)組織，全員重視

為進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)，確保崗位稽核工作順利開(kāi)展，全面落實(shí)財(cái)務(wù)流程按內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，長(zhǎng)豐公司成立了財(cái)務(wù)崗位稽核工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部主任、副主任、業(yè)務(wù)專責(zé)任小組成員，統(tǒng)籌部署財(cái)務(wù)崗位稽核建設(shè)實(shí)施工作。崗位稽核工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)崗位稽核實(shí)施小組，由本部財(cái)務(wù)部資產(chǎn)主任及副主任組成，主要負(fù)責(zé)制定崗位稽核建設(shè)實(shí)施方案、工作計(jì)劃，并提交領(lǐng)導(dǎo)小組決策；崗位稽核工作的具體實(shí)施、協(xié)調(diào)推進(jìn)和日常管理工作。明確財(cái)務(wù)在崗人員為財(cái)務(wù)崗位稽核工作建設(shè)實(shí)施的第一責(zé)任人，實(shí)現(xiàn)了組織堅(jiān)強(qiáng)，領(lǐng)導(dǎo)重視、全員參與的良好開(kāi)局。

2.1.2 層級(jí)設(shè)計(jì)，試點(diǎn)先行

充分落實(shí)內(nèi)控實(shí)施應(yīng)用的崗位稽核和“三集五大”崗位調(diào)整的有機(jī)融合，層級(jí)設(shè)計(jì)是關(guān)鍵，試點(diǎn)實(shí)踐是基礎(chǔ)，公司崗位稽核工作實(shí)施小組，堅(jiān)持“行得通、走著順”的原則，認(rèn)真分析、深入研究，加強(qiáng)層級(jí)設(shè)計(jì)與試點(diǎn)實(shí)踐的結(jié)合，充分發(fā)揮本部向上落實(shí)國(guó)網(wǎng)決策部署，以財(cái)務(wù)崗位為試驗(yàn)田，邊設(shè)計(jì)、邊實(shí)踐、邊總結(jié)、先易后難，條件成熟一項(xiàng)、推廣實(shí)施一項(xiàng)，最終形成財(cái)務(wù)內(nèi)控應(yīng)用崗位稽核的全覆蓋。

2.1.3 主動(dòng)幫扶，專業(yè)指導(dǎo)

按照“稽核結(jié)果分別指導(dǎo)”為主線，在公司各部門實(shí)施推進(jìn)的過(guò)程中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)與部門之間的溝通交流，強(qiáng)化財(cái)務(wù)與部門的管理對(duì)接，建立財(cái)務(wù)與部門的溝通聯(lián)絡(luò)機(jī)制，分專業(yè)、分崗位開(kāi)展一對(duì)一的指導(dǎo)幫扶工作，充分總結(jié)利用前期本部工作積攢的經(jīng)驗(yàn)，融合部門管理實(shí)際現(xiàn)狀，重新對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控適用流程執(zhí)行應(yīng)用責(zé)任進(jìn)行厘定劃分，對(duì)崗位職責(zé)規(guī)范進(jìn)行了重新整理，按照?qǐng)?zhí)行責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)統(tǒng)一納入到崗位稽核規(guī)范手冊(cè)中，由各級(jí)稽核人員開(kāi)展定期、不定期的崗位稽核檢查工作。

2.2 主要作法

長(zhǎng)豐公司通過(guò)整合提升內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)控制矩陣、走訪相結(jié)合補(bǔ)充崗位，在財(cái)務(wù)內(nèi)部建立起財(cái)務(wù)崗位手冊(cè)指引，通過(guò)流程職責(zé)銜接梳理，統(tǒng)一銜接方式、表單，進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)前段的職責(zé)界面，通過(guò)加強(qiáng)崗位稽核檢查力度、頻度，全面推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范執(zhí)行應(yīng)用。

2.2.1 成果整合，搭建崗位稽核框架

內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程實(shí)施應(yīng)用時(shí)，長(zhǎng)豐公司“三集五大”體系部門、崗位并未在縣公司調(diào)整完畢，標(biāo)準(zhǔn)流程崗位匹配工作過(guò)程中，崗位職責(zé)、名稱仍按長(zhǎng)豐公司原有崗位人員匹配，且仍有部分標(biāo)準(zhǔn)流程中“財(cái)務(wù)資產(chǎn)部相關(guān)人員”等無(wú)法按照實(shí)際崗位進(jìn)行匹配。為此，長(zhǎng)豐公司按照“三集五大”調(diào)整后崗位名稱、職責(zé)，對(duì)內(nèi)控財(cái)務(wù)專業(yè)204個(gè)流程標(biāo)準(zhǔn)成果進(jìn)行了重新梳理，逐一分配至部、室，落實(shí)到崗，以實(shí)際崗位為主體，轉(zhuǎn)換整合流程控制矩陣，明確工作流程、風(fēng)險(xiǎn)信息、檢查內(nèi)容、檢查標(biāo)準(zhǔn)、檢查方法等，劃清執(zhí)行責(zé)任，完善稽核指標(biāo)體系。

2.2.2 查漏補(bǔ)缺，訪談補(bǔ)充崗位職責(zé)

財(cái)務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程框架涵蓋了財(cái)務(wù)管理常規(guī)與非常規(guī)的業(yè)務(wù)工作，可謂細(xì)致入微，更多地體現(xiàn)了內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系的全面性。如銀行賬戶開(kāi)設(shè)、變更、撤銷，信用證管理等，但對(duì)于部分定性類工作卻并未納入到內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程，如財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)、調(diào)考、培訓(xùn)等方面的工作職責(zé)，要單獨(dú)補(bǔ)充完善納入財(cái)務(wù)崗位手冊(cè)中，同樣要進(jìn)行稽核評(píng)價(jià)。首先，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)所有專業(yè)崗位的溝通訪談，補(bǔ)充整理出最大化崗位職責(zé)手冊(cè)，然后召開(kāi)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部討論會(huì)，通過(guò)集體討論決議展開(kāi)崗位職責(zé)補(bǔ)充完善工作，明確抓重點(diǎn)的思想，刪除崗位手冊(cè)中常規(guī)事務(wù)性的工作職責(zé)，優(yōu)化財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部統(tǒng)籌分工，形成職責(zé)明確、分工科學(xué)的崗位職責(zé)體系。

2.2.3 銜接梳理，理清專業(yè)內(nèi)外界面

經(jīng)過(guò)成果整合和查漏補(bǔ)缺，基本在財(cái)務(wù)內(nèi)部建立起分工明確的崗位職責(zé)體系，流程在財(cái)務(wù)內(nèi)部流轉(zhuǎn)順暢、工作界面清晰，但財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門之間的銜接工作界面與職責(zé)分工還有待進(jìn)一步的明確清晰。借鑒內(nèi)控體系建設(shè)跨專業(yè)流程銜接成果，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主動(dòng)出擊，按照業(yè)務(wù)抓需求、可研、儲(chǔ)備、預(yù)算提報(bào)、組織實(shí)施等，財(cái)務(wù)重點(diǎn)需求的經(jīng)濟(jì)性與合規(guī)性、資金的供需平衡、預(yù)算全過(guò)程等方面，深刻認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管控與業(yè)務(wù)管理之間相輔相成的關(guān)系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同管理，在各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有效落實(shí)財(cái)務(wù)管理職能等問(wèn)題。按照完善后財(cái)務(wù)崗位手冊(cè)中的工作職責(zé)，財(cái)務(wù)崗位與各業(yè)務(wù)部門建立一對(duì)一的溝通聯(lián)系機(jī)制，梳理財(cái)務(wù)與外部業(yè)務(wù)之間流程銜接接口，加強(qiáng)銜接接口之間的溝通交流，對(duì)銜接崗位、流轉(zhuǎn)依據(jù)、交接文檔、責(zé)任劃分進(jìn)行深入的溝通說(shuō)明，建立起分工明確、責(zé)任清晰的銜接工作界面。

3 取得的成效

3.1 夯實(shí)了內(nèi)控基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)崗位、執(zhí)行責(zé)任、監(jiān)督考核的有機(jī)融合

內(nèi)控環(huán)境的梳理與優(yōu)化為公司內(nèi)控體系建設(shè)奠定了基礎(chǔ)，內(nèi)控規(guī)范制度的建成為公司內(nèi)控體系運(yùn)行搭建了框架、建立了標(biāo)準(zhǔn)，而內(nèi)控體系真正高效運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)還離不開(kāi)執(zhí)行層面的責(zé)任監(jiān)督與機(jī)制協(xié)調(diào)。財(cái)務(wù)崗位稽核就是要在內(nèi)控體系應(yīng)用層面契合“三集五大”組織結(jié)構(gòu)調(diào)整落實(shí)執(zhí)行責(zé)任劃分，建立健全內(nèi)控執(zhí)行應(yīng)用監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，將內(nèi)控執(zhí)行應(yīng)用效率效果納入財(cái)務(wù)集約化考核體系當(dāng)中，增強(qiáng)財(cái)務(wù)崗位人員掌握內(nèi)控控制手段、貫徹執(zhí)行內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、保障內(nèi)控閉環(huán)運(yùn)行的自覺(jué)性、主動(dòng)性與堅(jiān)定性。

3.2 統(tǒng)一思想認(rèn)知，增強(qiáng)了“依制度、按標(biāo)準(zhǔn)”的行為意識(shí)

在內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)踐的過(guò)程中，公司注重宣傳，已經(jīng)在全公司范圍內(nèi)普及了內(nèi)部控制理論知識(shí)，形成了統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制共識(shí)。不僅明確了流程步驟之間銜接的工作界面和工作要求，也伴隨著流程執(zhí)行應(yīng)用監(jiān)督檢查、責(zé)任追究考核的標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)。依制度、按標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)規(guī)范、重考核已經(jīng)固化到員工思想意識(shí)當(dāng)中，已經(jīng)轉(zhuǎn)化為員工的自覺(jué)行為。

3.3 規(guī)范了財(cái)務(wù)管理，拓展了集中管控的深度和廣度

長(zhǎng)豐公司堅(jiān)持“集中、統(tǒng)一、精益、高效”的基本理念，堅(jiān)持改革創(chuàng)新，全面深化財(cái)務(wù)集約化管理，不斷拓展財(cái)務(wù)集中管控的深度和廣度，加強(qiáng)全要素管理，強(qiáng)化全價(jià)值鏈和全業(yè)務(wù)鏈管控，以財(cái)務(wù)崗位稽核為手段，全面深化財(cái)務(wù)全業(yè)務(wù)的規(guī)范管理。（1）預(yù)算管理方面：優(yōu)化資金投向，科學(xué)分解預(yù)算計(jì)劃，創(chuàng)新預(yù)算管控模式，對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算實(shí)行全鏈條管控，有效強(qiáng)化了項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督預(yù)警，建立起預(yù)算執(zhí)行定期通報(bào)考核責(zé)任機(jī)制。（2）資金管理方面：密切了營(yíng)銷部等部門聯(lián)系，動(dòng)態(tài)跟蹤購(gòu)電量及售電量預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)和變動(dòng)情況，精確編制資金收支預(yù)測(cè)表，及時(shí)更新調(diào)整數(shù)據(jù)，大大提升了資金運(yùn)用和保障能力。（3）工程財(cái)務(wù)方面：加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)原始憑證的審核力度，從源頭上消除前端業(yè)務(wù)基礎(chǔ)信息質(zhì)量不高、財(cái)務(wù)賬面信息與業(yè)務(wù)實(shí)際信息不一致等問(wèn)題。深入到業(yè)務(wù)活動(dòng)、具體項(xiàng)目，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算下達(dá)、需求提報(bào)、招標(biāo)采購(gòu)、合同簽訂、合同履約、物資領(lǐng)用、項(xiàng)目結(jié)算等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)了工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)的閉環(huán)管控。（4）會(huì)計(jì)核算方面：通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析了解報(bào)表背后的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，對(duì)業(yè)務(wù)源頭和各個(gè)環(huán)節(jié)提出財(cái)務(wù)管理要求，集中清理整治了一批財(cái)務(wù)與規(guī)劃、營(yíng)銷、物資、基建等業(yè)務(wù)集成數(shù)據(jù)中不符合財(cái)務(wù)規(guī)則、影響財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的歷史數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)有了明顯的改善。

4 如何在各專業(yè)推動(dòng)公司內(nèi)控體系的深化應(yīng)用

財(cái)務(wù)崗位稽核是長(zhǎng)豐公司推進(jìn)內(nèi)控體系執(zhí)行應(yīng)用的一個(gè)開(kāi)端，開(kāi)局良好，在公司范圍內(nèi)起到了很好的表率示范作用，但僅僅依靠財(cái)務(wù)部門的規(guī)范操作和集中管控是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要各層級(jí)、各業(yè)務(wù)、各崗位發(fā)揮主觀能動(dòng)性，思行并進(jìn)，共同推進(jìn)內(nèi)部控制體系運(yùn)行邁上新臺(tái)階。公司在認(rèn)真分析總結(jié)財(cái)務(wù)崗位稽核經(jīng)驗(yàn)不足的基礎(chǔ)上，結(jié)合不同專業(yè)特點(diǎn)，分階段、有步驟地推動(dòng)公司內(nèi)控體系在各專業(yè)的深化應(yīng)用。

4.1 持續(xù)推動(dòng)各專業(yè)落實(shí)內(nèi)控應(yīng)用責(zé)任

長(zhǎng)豐公司認(rèn)真研究，精心安排，深入挖掘地域管理特色，融合內(nèi)控各專業(yè)銜接特點(diǎn)，以財(cái)務(wù)崗位稽核經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，依托“三集五大”標(biāo)準(zhǔn)崗位調(diào)整，各專業(yè)融合形成四個(gè)模塊分批次推動(dòng)內(nèi)控體系成果深化應(yīng)用。財(cái)務(wù)、營(yíng)銷為第一模塊，緊緊圍繞“服務(wù)電力用戶”的宗旨，強(qiáng)化電網(wǎng)服務(wù)功能定位，扎實(shí)做好服務(wù)環(huán)節(jié)的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。電網(wǎng)投資、工程建設(shè)、技術(shù)性改造與大型修理為第二模塊，長(zhǎng)豐公司以資產(chǎn)全壽命周期建設(shè)為契機(jī)，規(guī)范“實(shí)物流、價(jià)值流、信息流”的三流合一，引導(dǎo)從工程前期規(guī)劃與計(jì)劃、工程建設(shè)、竣工驗(yàn)收、設(shè)備運(yùn)行、技術(shù)改造與大修、狀態(tài)評(píng)價(jià)、退運(yùn)報(bào)廢等資產(chǎn)全壽命過(guò)程中標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范執(zhí)行，做實(shí)內(nèi)控成果體系應(yīng)用實(shí)施?？蒲信c信息為第三模塊，完善科研、信息流程規(guī)范崗位基礎(chǔ)，充實(shí)公司科研、信息人才隊(duì)伍，促進(jìn)科研創(chuàng)新成果的實(shí)施應(yīng)用和信息系統(tǒng)的支撐，全面推廣內(nèi)控成果規(guī)范落地執(zhí)行。

4.2 統(tǒng)籌謀劃建立模塊間協(xié)同工作機(jī)制

在確保專業(yè)融合四模塊順利推進(jìn)的基礎(chǔ)上，長(zhǎng)豐公司重點(diǎn)在模塊間建立統(tǒng)籌協(xié)同機(jī)制，超前謀劃，科學(xué)布局，融合依法治企檢查、通用制度體系建設(shè)、五位一體機(jī)制運(yùn)行、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控執(zhí)行評(píng)價(jià)等重點(diǎn)工作，將依托專業(yè)建立起來(lái)的內(nèi)控執(zhí)行應(yīng)用模塊匯集起來(lái)，建立協(xié)同監(jiān)督工作機(jī)制，真正將企業(yè)內(nèi)控成果落實(shí)到企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中，切實(shí)發(fā)揮第一模塊服務(wù)引領(lǐng)，第三模塊技術(shù)創(chuàng)新支撐，深化第二模塊資產(chǎn)設(shè)備經(jīng)營(yíng)管理的提升，充分釋放模塊間綜合協(xié)同的能量合力，實(shí)現(xiàn)1+1>2的效果，全力發(fā)揮內(nèi)控成果深化應(yīng)用對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的支撐保障作用。

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