水務(wù)企業(yè)績(jī)效管理研究

翁玉鶯

摘要：目前，國(guó)資委對(duì)于國(guó)有企業(yè)的考核管理方法從經(jīng)濟(jì)角度衡量了國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，具有較強(qiáng)的通用性，但水務(wù)集團(tuán)所屬的部分企業(yè)涉及重大民生領(lǐng)域，受政策等因素制約，需投入大量人力物力兼顧或承擔(dān)部分社會(huì)責(zé)任，績(jī)效評(píng)價(jià)可以綜合上述經(jīng)濟(jì)指標(biāo)個(gè)性指標(biāo)重點(diǎn)工作效能情況以及其他工作等。個(gè)方面內(nèi)容，考慮不同企業(yè)的實(shí)際情況分別設(shè)置不同的權(quán)重績(jī)效考核的建立與實(shí)施過程，就是對(duì)水務(wù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行規(guī)劃和分解以及進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整的過程

關(guān)鍵詞：水務(wù) 績(jī)效 考核

一、引言

福建某水務(wù)投資企業(yè)（下簡(jiǎn)稱水務(wù)企業(yè)）是當(dāng)?shù)厮畡?wù)產(chǎn)業(yè)的投融資平臺(tái)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為水務(wù)產(chǎn)業(yè)及其配套項(xiàng)目的投（融）資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和管理；截至到目前，共擁有多家全資子公司及控（參）項(xiàng)目公司。經(jīng)過6年的發(fā)展，現(xiàn)水務(wù)已經(jīng)形成了較清晰的幾大主營(yíng)業(yè)務(wù)板塊：

（一）供水業(yè)務(wù)：獨(dú)資供水公司一家，參股運(yùn)營(yíng)供水企業(yè)兩家，已形成供水能力150萬(wàn)立方米/日。

（二）排水業(yè)務(wù)：已投運(yùn)污水處理廠四座，在建污水處理廠兩座，形成處理能力80萬(wàn)立方米/日。

（三）水務(wù)產(chǎn)業(yè)工程建設(shè)與規(guī)劃咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)：可提供水務(wù)產(chǎn)業(yè)工程的咨詢、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、系統(tǒng)集成，系統(tǒng)調(diào)試運(yùn)行和運(yùn)營(yíng)維護(hù)等全程，全方位的水務(wù)整體技術(shù)服務(wù)。

這些板塊的企業(yè)業(yè)態(tài)各不相同，作為集團(tuán)公司本部，對(duì)于各所屬子公司（控股公司，如何建立起標(biāo)準(zhǔn)的管理和評(píng)價(jià)體系是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)管理的重要步驟。

二、水務(wù)集團(tuán)績(jī)效管理所面臨的問題

目前，國(guó)資委對(duì)于國(guó)有企業(yè)的考核管理方法參考了《企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值》中有關(guān)行業(yè)和規(guī)模的部分經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)標(biāo)后，下達(dá)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。該考核辦法從經(jīng)濟(jì)角度衡量了國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，具有較強(qiáng)的通用性，但水務(wù)集團(tuán)所屬的部分企業(yè)涉及重大民生領(lǐng)域，受政策等因素制約，需投入大量人力物力兼顧或承擔(dān)部分社會(huì)責(zé)任，因此除了考察上述通用的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以外，還需切實(shí)考察企業(yè)個(gè)性的運(yùn)營(yíng)指標(biāo)、社會(huì)效益以及運(yùn)轉(zhuǎn)效率。對(duì)于集團(tuán)下屬企業(yè)不同的特點(diǎn)，需要考察的內(nèi)容和要求也不盡相同。

三、水務(wù)集團(tuán)所屬企業(yè)績(jī)效分析

（一）、水務(wù)集團(tuán)績(jī)效管理體系的內(nèi)容

水務(wù)集團(tuán)不僅承擔(dān)了本市及周邊城鎮(zhèn)的供水服務(wù)。污水處理，承接政府戰(zhàn)略性供水的建設(shè)及運(yùn)營(yíng)，同時(shí)還需不斷完善自身造血功能，進(jìn)行市場(chǎng)化的拓展，如工程建設(shè)（包含工程代建，工程設(shè)計(jì)、工程施工、政府專營(yíng)）等。根據(jù)水務(wù)集團(tuán)營(yíng)收規(guī)模和運(yùn)營(yíng)情況，集團(tuán)下屬子公司還可劃分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型企業(yè)、投資管理型以及混合型企業(yè)。

（二）績(jī)效考核的方法比選

關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)KPI（key performance indication）是指衡量企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施效果的關(guān)鍵指標(biāo)，它是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)過層層分解產(chǎn)生的具體可操作性的指標(biāo)體系，其目的是建立一種機(jī)制，將企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為內(nèi)部過程和活動(dòng)，不斷增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力使企業(yè)能夠得到可持續(xù)的發(fā)展。在關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的選擇中，應(yīng)注意這樣幾個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：

1.重要性，是指標(biāo)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)或崗位績(jī)效的影響程度。如指標(biāo)是否與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)一致，指標(biāo)是否與某個(gè)特定的業(yè)務(wù)重點(diǎn)相聯(lián)系等等。

2.可操作性，是指標(biāo)必須有明確的定義和考核方法，易于取得可靠和公正的績(jī)效數(shù)據(jù)。如該指標(biāo)是否能夠反映企業(yè)真實(shí)的績(jī)效，該指標(biāo)是否可以定期衡量等等。

3.可控性，是指指標(biāo)的責(zé)任主體是否可以通過有效的績(jī)效行為影響績(jī)效指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如指標(biāo)是否在其責(zé)任主體職責(zé)范圍內(nèi)等。

4.關(guān)聯(lián)性，是指指標(biāo)之間必須是有機(jī)統(tǒng)一體，共同服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。如該指標(biāo)與企業(yè)下一層的指標(biāo)是否關(guān)聯(lián)等等。

在對(duì)水務(wù)集團(tuán)進(jìn)行績(jī)效分析時(shí)可以考慮從為經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、個(gè)性指標(biāo)、重點(diǎn)工作。效能情況以及其他工作等5個(gè)方面進(jìn)行綜合考察。

經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：水務(wù)集團(tuán)所屬各企業(yè)均為獨(dú)立法人，經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立，自收自支，在經(jīng)營(yíng)上可采用相對(duì)統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的重要依據(jù)。如采用主營(yíng)收入、凈利潤(rùn)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)。

個(gè)性指標(biāo)：水務(wù)企業(yè)的行業(yè)形態(tài)不同，在形成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的過程中，還需要采用一些過程性指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控。如對(duì)于供水行業(yè)，產(chǎn)銷差反映了生產(chǎn)和銷售的差異，該指標(biāo)越大，供水成本越高。水費(fèi)回收率揭示了對(duì)于收入的完成情況，指標(biāo)得數(shù)越高，收入情況越好。

重點(diǎn)工作：水務(wù)企業(yè)為完成政府所賦予的各項(xiàng)任務(wù)以及實(shí)現(xiàn)自身戰(zhàn)略目標(biāo)，需制定不同階段的重點(diǎn)工作，并推進(jìn)完成，因此重點(diǎn)工作也是反映國(guó)有企業(yè)履行社會(huì)職責(zé)和實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要內(nèi)容。

效能指標(biāo)：水務(wù)的部分企業(yè)擔(dān)負(fù)著一定的社會(huì)責(zé)任，為政府和社會(huì)提供服務(wù)，因此響應(yīng)及時(shí)、運(yùn)作高效率也是國(guó)有企業(yè)需追求的目標(biāo)。效能指標(biāo)按照評(píng)價(jià)的渠道還可細(xì)分為社會(huì)評(píng)價(jià)、系統(tǒng)內(nèi)部協(xié)作評(píng)價(jià)以及集團(tuán)辦件情況評(píng)價(jià)。

其他指標(biāo)：水務(wù)企業(yè)還需進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)價(jià)的內(nèi)容，還包括資產(chǎn)管理、黨風(fēng)廉政等。

（三）企業(yè)績(jī)效情況分析評(píng)價(jià)

在設(shè)置好所屬企業(yè)的績(jī)效目標(biāo)后，在實(shí)際執(zhí)行過程中需要注意目標(biāo)執(zhí)行分析、評(píng)價(jià)及調(diào)整。針對(duì)水務(wù)集團(tuán)所屬子公司，每種類型選取2-3家不同業(yè)態(tài)的企業(yè)進(jìn)行績(jī)效分析。

由以上不同業(yè)態(tài)、不同類別的企業(yè)近2-3年的經(jīng)營(yíng)情況來(lái)看，供水企業(yè)成本在逐年增高，同時(shí)售水收入增長(zhǎng)有限，利潤(rùn)不斷下降。因此在績(jī)效分析中，考察分析的重點(diǎn)應(yīng)注意分析構(gòu)成成本的各組成部分的歷年變動(dòng)情況。同時(shí)在分析技術(shù)指標(biāo)還發(fā)現(xiàn)近年遏制了產(chǎn)銷差上升的勢(shì)頭，但綜合應(yīng)收賬款個(gè)性指標(biāo)顯示2013年12月后有下滑的趨勢(shì)，說明還應(yīng)加大催欠力度。同時(shí)供水企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模較大，因此資產(chǎn)折舊所帶來(lái)的成本可同口徑剔除，不進(jìn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)的績(jī)效考察范圍。

環(huán)保公司近年業(yè)務(wù)增長(zhǎng)較快。主營(yíng)收入及凈利潤(rùn)大幅上升，凈資產(chǎn)收益率遠(yuǎn)超出對(duì)標(biāo)良好值及行業(yè)平均值。反映該公司近年經(jīng)營(yíng)狀況較好，但比照凈利潤(rùn)-成本費(fèi)用利潤(rùn)率，在凈利潤(rùn)增速放緩的同時(shí)成本費(fèi)用利潤(rùn)率下降，預(yù)示企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的增長(zhǎng)與利潤(rùn)不夠匹配，企業(yè)經(jīng)營(yíng)需考慮新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。

建設(shè)公司是一家以工程代建為主營(yíng)的施工類企業(yè)。近年代建項(xiàng)目投資額下降較大，因此可計(jì)提的收入顯著降低，同時(shí)管理成本（主要為人工支出）大幅度上升。因該公司無(wú)較大固定資產(chǎn)，故折舊可忽略，預(yù)計(jì)未來(lái)可能出現(xiàn)現(xiàn)金流短缺影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)。

（四）指標(biāo)的KPI量化

對(duì)于企業(yè)年度計(jì)劃和月度計(jì)劃可因不同階段需關(guān)注的不同指標(biāo)來(lái)進(jìn)行調(diào)整，但對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)影響較大的指標(biāo)應(yīng)相應(yīng)加大權(quán)重的設(shè)置以突出經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)。同時(shí)上述5個(gè)方面內(nèi)容的指標(biāo)可進(jìn)一步設(shè)置二級(jí)子項(xiàng)以細(xì)化評(píng)價(jià)的維度。

四、總結(jié)與展望

績(jī)效考核是一個(gè)不斷修改和完善的過程，任何一種管理方法的應(yīng)用、管理體系的建立都應(yīng)有一個(gè)漸進(jìn)的過程，不可能一蹴而就、一勞永逸。水務(wù)集團(tuán)績(jī)效考核體系綜合運(yùn)用過程應(yīng)該注重以下幾個(gè)方面的工作：

（一）注意歷史數(shù)據(jù)的積累要發(fā)揮績(jī)效考核結(jié)果對(duì)集團(tuán)企業(yè)的信息反饋?zhàn)饔?，需?duì)該企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行數(shù)據(jù)收集、整理、統(tǒng)計(jì)和分析。注意客觀因素造成的突變，必要時(shí)可同口徑分析。

（二）合理預(yù)測(cè)指標(biāo)趨勢(shì)

在進(jìn)行績(jī)效分析時(shí)，宜根據(jù)屬地特點(diǎn)、政策環(huán)境等因素對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的收入、成本等進(jìn)行合理規(guī)劃、預(yù)測(cè)，設(shè)定近期合理的利潤(rùn)目標(biāo)。對(duì)于客觀因素及環(huán)境造成的成本增加。利潤(rùn)下降等可考慮一定期限的容忍，但應(yīng)及時(shí)尋找，探索對(duì)策，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）針對(duì)不同企業(yè)進(jìn)行分析

充分考慮不同企業(yè)的特點(diǎn)，選擇績(jī)效要素。要素明確，才能有針對(duì)性地對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的各個(gè)企業(yè)的實(shí)際績(jī)效行為進(jìn)行考核，判斷其行為與集團(tuán)所要求的目標(biāo)間的擬合程度，并以此作為績(jī)效的衡量標(biāo)準(zhǔn)與考核依據(jù)。

（四）建立績(jī)效考核體系，完善績(jī)效工作標(biāo)準(zhǔn)

要使考核工作規(guī)范、有序、高效，必須建立科學(xué)的績(jī)效考核體系?？?jī)效考核體系的構(gòu)建是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，包括計(jì)劃、實(shí)施、考核、考核結(jié)果的反饋及考核結(jié)果的處理和應(yīng)用。

（五）注重績(jī)效考評(píng)反饋

考核中，要保證考評(píng)部門與被考評(píng)企業(yè)的充分接觸，及時(shí)告知考評(píng)建議；在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，對(duì)績(jī)效較差的企業(yè)提出風(fēng)險(xiǎn)提示。

綜上所述，水務(wù)績(jī)效考核的建立與實(shí)施過程，就是對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行規(guī)劃和分解以及進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整的過程。要真正把績(jī)效考核落到實(shí)處，企業(yè)在體系設(shè)計(jì)與組織實(shí)施的過程中，就必須要有系統(tǒng)及發(fā)展的眼光和思維，保證集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效執(zhí)行，推動(dòng)水務(wù)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展，成為一個(gè)具有現(xiàn)代意識(shí)觀念、行為模式以及能力結(jié)構(gòu)的成長(zhǎng)型企業(yè)。

（作者單位：福州市政工程管理處）