淺談集團(tuán)企業(yè)資金集中管理與控制

摘 要：長(zhǎng)期以來(lái)，集團(tuán)企業(yè)以其較為嚴(yán)格的資金管理模式實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，但資金集中管理與控制的模式在時(shí)代的發(fā)展中逐漸顯露出其弊端。本文詳細(xì)闡述有關(guān)集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理的模式知識(shí)、重點(diǎn)分析集團(tuán)企業(yè)將資金集中管理與控制的不足之處，為集團(tuán)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展提供有效的建議。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金集中管理；弊端；建議

集團(tuán)企業(yè)所實(shí)行的資金集中管理模式，主要是利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對(duì)資金進(jìn)行登記與控制；在企業(yè)的資金管理中心的操控下，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行再分配，充分發(fā)揮資金的流動(dòng)性，增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力。隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)在其發(fā)展過(guò)程中面臨更大的挑戰(zhàn)，集團(tuán)企業(yè)必須轉(zhuǎn)變自身發(fā)展方向，才能在世界經(jīng)濟(jì)一體化的過(guò)程中抓住機(jī)遇，成為國(guó)際性大企業(yè)。

一、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式

1.集團(tuán)企業(yè)發(fā)展背景

建國(guó)以來(lái)，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一直處于變化發(fā)展的過(guò)程中，經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式并不穩(wěn)定。部分企業(yè)為適應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程，主動(dòng)改變其自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式，從而形成集團(tuán)企業(yè)。集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展初期并不完善，存在較多的漏洞；但隨著企業(yè)資金集中管理模式的完善，集團(tuán)企業(yè)在社會(huì)化大生產(chǎn)的潮流中存活下來(lái)、并不斷發(fā)展，成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中重要的一部分。上世紀(jì)八十年代我國(guó)實(shí)行改革開(kāi)放，隨著改革開(kāi)放程度的加深，國(guó)內(nèi)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中受到國(guó)外企業(yè)帶來(lái)的的壓力、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈，集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展再次面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

2.集團(tuán)企業(yè)資金管理特點(diǎn)

集團(tuán)企業(yè)在其發(fā)展過(guò)程中形成較為完善的資金集中管理與控制體系，該體系擁有一套完備的發(fā)展模式：主要包括結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司、整體借貸四大特點(diǎn)。

第一，結(jié)算中心是最早存在的機(jī)構(gòu)，母公司與子公司、或者其他成員的資金與支出都是由結(jié)算中心操控的，結(jié)算中心與其他成員內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門(mén)相結(jié)合，將其他公司的資金收益全部劃分到結(jié)算中心，由結(jié)算中心對(duì)收繳所得的全部財(cái)務(wù)進(jìn)行整理與分配，根據(jù)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展方向，聽(tīng)從內(nèi)部銀行的指揮，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行調(diào)動(dòng)與結(jié)合，充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)的資金優(yōu)勢(shì)，幫助集團(tuán)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益。

第二，其內(nèi)部銀行并不是真正的銀行機(jī)構(gòu)，而是集團(tuán)企業(yè)為方便企業(yè)內(nèi)部的融資和發(fā)展，模擬商業(yè)銀行的發(fā)展模式，在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部設(shè)立一個(gè)類(lèi)似商業(yè)銀行職能的融資部門(mén)。該融資部門(mén)的主要任務(wù)是溝通母公司與子公司之間的資金往來(lái)，方便子公司與母公司在企業(yè)內(nèi)部完成融資交易，減少融資成本；同時(shí)，對(duì)結(jié)算中心收納所得的資金進(jìn)行合理分配，利 用該部門(mén)的基本職能對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和收益評(píng)價(jià)，選擇適合企業(yè)未來(lái)發(fā)展的、較為長(zhǎng)遠(yuǎn)的投資項(xiàng)目，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)集體企業(yè)資金流向的控制與引導(dǎo)，切實(shí)監(jiān)控集團(tuán)企業(yè)的資金使用，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，確保企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

第三，財(cái)務(wù)公司同內(nèi)部銀行相類(lèi)似，但卻與內(nèi)部銀行不同，財(cái)務(wù)公司可以直接參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)可接受集團(tuán)企業(yè)以外公司、個(gè)人或法人的財(cái)產(chǎn)委托；但財(cái)務(wù)公司主要業(yè)務(wù)仍是解決集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，以集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需求為主要服務(wù)對(duì)象。集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模的產(chǎn)物，當(dāng)集團(tuán)企業(yè)的資金達(dá)到一定的規(guī)模時(shí)，集團(tuán)企業(yè)方可根據(jù)國(guó)家金融法的有關(guān)規(guī)定建立財(cái)務(wù)公司，財(cái)務(wù)公司的存在幫助集團(tuán)企業(yè)處理其閑置資金，增加企業(yè)資金，最重要的是財(cái)務(wù)公司的成立幫助集體企業(yè)更加有效地處理資金問(wèn)題。減少集體企業(yè)的資金問(wèn)題，使集體企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)無(wú)后顧之憂(yōu)，能充分發(fā)揮集體企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，擴(kuò)大企業(yè)的影響力、提升企業(yè)的實(shí)力。

第四，“整體借貸”意味著子公司與母公司資金上成為一體，雙方聯(lián)合成一個(gè)整體，由其中的一個(gè)成員或者機(jī)構(gòu)代表全部企業(yè)與銀行進(jìn)行交涉與溝通。這樣的模式既方便企業(yè)成員與銀行進(jìn)行溝通，又減輕員工的工作壓力，增加員工的工作效率、提高員工的工作積極性。除此以外，部分集團(tuán)企業(yè)允許其內(nèi)部成員在銀行開(kāi)設(shè)二級(jí)賬戶(hù)，方便集團(tuán)企業(yè)的成員進(jìn)行存款、貸款、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、股票等；而二級(jí)賬戶(hù)進(jìn)行資本投資所獲得的收益將劃分到一級(jí)賬戶(hù)，即集團(tuán)企業(yè)的總賬戶(hù)。不論集團(tuán)企業(yè)采取何種方式與銀行進(jìn)行交易，該模式都必須遵守我國(guó)經(jīng)濟(jì)管理?xiàng)l例的相關(guān)內(nèi)容，其經(jīng)營(yíng)模式也必須合法有序，在合法規(guī)范的基礎(chǔ)上，最大限度地發(fā)揮企業(yè)的整體優(yōu)勢(shì)，增加企業(yè)在各方面的經(jīng)濟(jì)收益，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)企業(yè)的實(shí)力，提高集團(tuán)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的水平，促進(jìn)各個(gè)成員之間的共同發(fā)展。

集團(tuán)企業(yè)實(shí)行資金集中管理與控制的模式在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中已形成較為完善的體系，適合企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展，減少企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，增強(qiáng)企業(yè)的影響力，使企業(yè)在全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的過(guò)程中抓住機(jī)遇，快速成長(zhǎng)。

二、資金集中管理模式的不足之處

集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中探索出四種適合企業(yè)發(fā)展的資金集中管理模式，四種資金集中管理模式各有利弊；嚴(yán)格分析，這四種模式都是有一種模式演變進(jìn)化而來(lái)的，分別適合集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的不同階段，若集團(tuán)企業(yè)不能根據(jù)其發(fā)展階段，適時(shí)改變企業(yè)資金集中管理模式，則會(huì)造成資金的浪費(fèi)、不利于企業(yè)發(fā)揮其資金優(yōu)勢(shì)，降低集團(tuán)企業(yè)的總體實(shí)力。因此，集團(tuán)企業(yè)在其發(fā)展的過(guò)程中必須觀察企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式與資金集中管理模式的切合程度，設(shè)立最適合當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的資金集中管理與控制模式。

研究對(duì)比某市煙草公司與中鐵十三局集團(tuán)的資金集中管理模式，容易發(fā)現(xiàn)盡管這四種模式適合集團(tuán)企業(yè)的資金管理，但在一定程度上四種資金管理模式都存有一定的漏洞。第一，結(jié)算中心作為最早的資金集中管理模式，該模式在成立之初并沒(méi)有法規(guī)約束，結(jié)算中心程序上的合法是在國(guó)家完善法律法規(guī)之后修正完成的。雖然結(jié)算中心的合法性有所提高，但不可否認(rèn)，集團(tuán)企業(yè)在其的發(fā)展過(guò)程中，為最大限度地方便企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，結(jié)算中心在某些程序或內(nèi)容上有所刪減，不利于企業(yè)長(zhǎng)期高效的發(fā)展。除此以外，當(dāng)集團(tuán)企業(yè)的結(jié)算中心被對(duì)手或者司法部門(mén)發(fā)現(xiàn)漏洞時(shí)，結(jié)算中心的全部資金將被凍結(jié)，此時(shí)集團(tuán)企業(yè)將失去其流動(dòng)資金或全部資金，給企業(yè)的生存產(chǎn)生巨大的影響，嚴(yán)重干擾企業(yè)成員的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，降低集團(tuán)企業(yè)的信譽(yù)度與影響力，不利于企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的銷(xiāo)售。第二，內(nèi)部銀行。內(nèi)部銀行與結(jié)算中心相比，僅僅是規(guī)模、職能的大小之分，但內(nèi)部銀行的成立比結(jié)算中心更合法有效，且內(nèi)部銀行的工作程序更加高效、合理，幾乎不存在漏洞。改革開(kāi)放以來(lái)，集團(tuán)企業(yè)為更適應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，降低生產(chǎn)成本，多數(shù)集團(tuán)企業(yè)實(shí)行生產(chǎn)、銷(xiāo)售分開(kāi)進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)模式，多數(shù)集團(tuán)企業(yè)在若干個(gè)地區(qū)都有本集團(tuán)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)；雖然這種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式能夠降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)的影響力，但不利于集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行資金集中管理與控制，較為寬泛的資金鏈容易使內(nèi)部銀行的工作增加較大壓力，不利于內(nèi)部銀行及時(shí)有效的進(jìn)行資金的調(diào)整與利用。

三、完善資金集中管理模式的方法

集團(tuán)企業(yè)實(shí)行資金集中管理模式是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中找到的最適合企業(yè)生存的方式；即使這種方式存在一定的不足之處，集團(tuán)企業(yè)也應(yīng)當(dāng)立足于資金集中管理與控制模式，改進(jìn)資金管理模式的缺點(diǎn)，使該模式適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展潮流，推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)在全球經(jīng)濟(jì)中不斷進(jìn)步。

第一方面，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家的法律法規(guī)或者相關(guān)國(guó)際條例，完善企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)程序，在企業(yè)內(nèi)部形成合理、合法、高效、科學(xué)的工作程序，幫助員工樹(shù)立合法意識(shí)，減少集團(tuán)企業(yè)不必要的資金浪費(fèi)。第二方面，經(jīng)濟(jì)全球化造成資金集中管理與控制的難度增加，集團(tuán)企業(yè)的資金管理存在滯后性，容易受到金融危機(jī)的沖擊與影響。若集團(tuán)企業(yè)能夠根據(jù)企業(yè)成員的分布，科學(xué)合理地建立內(nèi)部銀行的分支部門(mén)，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，向內(nèi)部銀行匯報(bào)分支部門(mén)的資金情況，以及當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，幫助集團(tuán)企業(yè)更高效地進(jìn)行資源的調(diào)配，充分發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢(shì)，提高集團(tuán)企業(yè)及其成員抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力與意識(shí)，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。

集團(tuán)企業(yè)除了建立內(nèi)部銀行的分支機(jī)構(gòu)外，還可以與某家商業(yè)銀行共同合作，利用商業(yè)銀行成熟的資金體系，在全國(guó)或世界范圍內(nèi)進(jìn)行集團(tuán)企業(yè)的投資交易，減輕集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部成員的工作壓力，方便集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品的生產(chǎn)與交易、提高集團(tuán)企業(yè)的專(zhuān)業(yè)水平，增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的創(chuàng)新程度。最終，使集團(tuán)企業(yè)在商業(yè)銀行的支持下，擴(kuò)展其交易范圍，增強(qiáng)企業(yè)的整體水平。

四、結(jié)語(yǔ)

集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)是資金集中管理與控制模式，集團(tuán)企業(yè)只有因地制宜地選擇與調(diào)整自身的經(jīng)營(yíng)模式，才能應(yīng)對(duì)其他大型企業(yè)的挑戰(zhàn)。面對(duì)機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的發(fā)展局勢(shì)，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，適時(shí)調(diào)整其發(fā)展模式、創(chuàng)新資金集中管理模式、充分提高資金的利用率，加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管力度，以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)健康發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：肖曉（1983- ），女，漢族，河南鄭州人，本科，講師，研究方向：會(huì)計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)電算化、財(cái)務(wù)管理