創(chuàng)新管理提升工程全過程財務(wù)管理水平

王卓

摘 要：近年來，電網(wǎng)投資呈現(xiàn)出持續(xù)的高位運行，電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果都越來越受到電網(wǎng)建設(shè)支出的影響，并且由此受到多方面的廣泛關(guān)注。以核算為前提，強化對電網(wǎng)基建工程的管控可有效地改善企業(yè)的財務(wù)狀況，并且提高經(jīng)營成果?；ㄘ攧?wù)管理涉及到多個部門的協(xié)作管理，其目標就是實現(xiàn)財務(wù)核算到向前端業(yè)務(wù)的延伸。國網(wǎng)遼寧省電力有限公司“項目全過程資料庫”作為載體，緊緊把握工程管理的主要節(jié)點及關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實現(xiàn)業(yè)財二者之間的深度融合，收集工程的基礎(chǔ)資料，并對基建財務(wù)進行分析，進而為經(jīng)營決策提供依據(jù)，提高工程的財務(wù)管理水平。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；工程管理；財務(wù)管理

一、加強工程全過程財務(wù)管理的必要性

根據(jù)國家電網(wǎng)《工程全過程財務(wù)管理實施細則（試行）》（以下簡稱細則）的規(guī)定，將工程全過程劃分為八個階段，分別為：①規(guī)劃可研與投資計劃；②初步設(shè)計；③招投標；④工程實施；⑤竣工驗收；⑥竣工結(jié)算；⑦竣工決算和⑧后評價八個階段，同時該細則對工程各個階段的財務(wù)管理職責(zé)也做出了規(guī)定，并形成了一個系統(tǒng)的工程管理框架，其核心就在于工程建設(shè)所需資金的統(tǒng)籌、利用。

資金投入規(guī)模大、建設(shè)周期長、施工內(nèi)容復(fù)雜是電力工程項目的特點。就電力工程建設(shè)財務(wù)管理的現(xiàn)階段水平來看，整體上并不完善，對企業(yè)的決策、電網(wǎng)發(fā)展并沒有起到有效的輔助作用，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：1、缺乏對投標單位財務(wù)狀況、財務(wù)風(fēng)險的重視與分析，基本沒有對供應(yīng)商信用做出會計判斷；2、電網(wǎng)規(guī)劃的財務(wù)分析，項目財務(wù)的前評價、后評價均缺乏，以至于企業(yè)出現(xiàn)更多的無效投資，盈利能力大大下降；3、對概算審查、結(jié)算審查缺少嚴格的財務(wù)監(jiān)督，以至于檢查審計中有多種關(guān)鍵風(fēng)險點的存在；4、合同中的資金支付節(jié)點等財務(wù)條款為被動接受，這不僅削弱了對資金集中運作的主動性，同時也導(dǎo)致合同風(fēng)險的增加。工程建設(shè)過程中，中間階段實施精益化管理還有待提高其管理水平，并且工程其他費用管理的規(guī)范性、竣工決算編報的時效性以及編報質(zhì)量都有待提高。財務(wù)部門為了做好工程建設(shè)的財務(wù)管理工作，就必須也參與到工程的全過程管理中，把握工程總體情況，并在具體的工作中摸索出科學(xué)的工程財務(wù)管理方法，提高財務(wù)管理水平。

二、工程全過程財務(wù)管理的主要流程

（一）規(guī)劃可研階段

在規(guī)劃可研階段，財務(wù)部門首先要結(jié)合公司財務(wù)狀況和投資擦站能力，結(jié)合五年財務(wù)規(guī)劃，分析與評價電網(wǎng)建設(shè)規(guī)劃對企業(yè)未來財務(wù)狀況的影響，同時要確定企業(yè)中長期的投資能力，提出有效的、符合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)建議；積極的參與到規(guī)劃方案經(jīng)濟性評選、可研估算審查、項目儲備庫經(jīng)濟效益評價、年度投資計劃的規(guī)劃當(dāng)中。財務(wù)部門要對工程建設(shè)前期費用做出規(guī)劃，在公司的財務(wù)預(yù)算管理中納入項目前期費用支出，實現(xiàn)前期費用使用的科學(xué)合理性。

（二）初步設(shè)計階段

財務(wù)部門參與到初步設(shè)計階段的工作中，可對設(shè)計規(guī)范管理起到推動作用，進而使工程成本得到有效的控制，使企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益。財務(wù)管理工作介入概算審查，能夠讓財務(wù)人員對工程情況、建設(shè)內(nèi)容和資金投資有一個及早的了解，這對初步設(shè)計概算質(zhì)量的提升是非常有利的，并且可以為工程財務(wù)管理工作的進行奠定好基礎(chǔ)，有效規(guī)避工程建設(shè)管理風(fēng)險。

（三）招投標階段

財務(wù)部門在招投標階段要參與到招標文件審查、企業(yè)資格審查和商務(wù)答疑、評標過程，以及合同會簽和收取履約保證的過程中。

（四）工程施工階段

在工程實施階段，財務(wù)管理工作的主要功能在于發(fā)揮工程執(zhí)行概算的作用，進而動態(tài)控制工程建設(shè)的成本，減少財務(wù)風(fēng)險。在工程施工階段，必須要強調(diào)財務(wù)預(yù)算管理。嚴格工程資金支付，并對資金支付審核程序閹割實施，財務(wù)部門要參與到企業(yè)的各項收支的統(tǒng)籌安排中，以便加強對工程支出的預(yù)算控制。在資金支付過程中，要具備有充分的依據(jù)、完備發(fā)手續(xù)，以及符合規(guī)定的程序，并且嚴格控制支付額度在年度投資計劃之內(nèi)，支付行為要符合執(zhí)行概算的約束，實現(xiàn)工程資金使用規(guī)范化。應(yīng)準確核算工程建設(shè)成本，將發(fā)票及時地納入到賬目當(dāng)中，對工程指出情況做出一個完整歸集，并合理分攤工程的其他費用。為了科學(xué)地對工程成本、財務(wù)情況域經(jīng)濟效益等做出分析，企業(yè)必須要對工程財務(wù)做出正確的經(jīng)濟分析，建立起合適的、完善的報表體系與財務(wù)指標體系，對資金支出做出實時地調(diào)整。

（五）竣工驗收階段

首先，全面考核建設(shè)工作，檢查是否符合設(shè)計要求和工程質(zhì)量。其次，參與工程驗收，判斷工程項目是否嚴格地按照合同完成了施工，合同約定的工作內(nèi)容是否已經(jīng)全面的完成，同時對工程竣工驗收資料進行檢查審驗，確定其真實性、準確性和完整性。第三，參與實物的盤點與移交工作，復(fù)核資產(chǎn)移交清冊中的資產(chǎn)金額。第四，對工程項目的賬務(wù)處理自查并予以更正。工程管理部門要提供“固定資產(chǎn)新增報告單”，財務(wù)部門以此為依據(jù)，通過復(fù)核、判斷等方法形成資產(chǎn)暫估金額。

（六）竣工結(jié)算階段

竣工結(jié)算環(huán)節(jié)的財務(wù)管理工作包括參與工程竣工結(jié)算審核，其重點是審核合同執(zhí)行情況，以及內(nèi)控措施實施的情況和竣工結(jié)算依據(jù)的有效性，有效防止項目和費用的虛假編報?？⒐そY(jié)算審核過程中，財務(wù)部門的參與是企業(yè)內(nèi)控的需要，對企業(yè)管理可起到良好的規(guī)范作用，并且能夠督促工程竣工結(jié)算依據(jù)的齊全、格式的規(guī)范、費用的準確性提升，讓結(jié)算編制更加有深度、有時效性，編制質(zhì)量更高，進而起到有效防范工程建設(shè)管理風(fēng)險的作用。

（七）竣工決算階段

在竣工決算階段，財務(wù)部門的主要工作內(nèi)容涉及到應(yīng)收應(yīng)付款項核對，此時，財務(wù)部門作為歸口管理部門要及時做好資料收集，并編制竣工決算。在竣工決算報告的編制過程中，必須要做到對應(yīng)計入資產(chǎn)價值其他費用支出的分析和分攤，竣工決算編制的深度與細度應(yīng)在概算所列內(nèi)容3級以上，突出決算與概算之間的可比性。

（八）后評價階段

參與項目經(jīng)濟效益評價，對輸變電工程投資效果進行衡量和分析，進而為企業(yè)制定有關(guān)投資計劃、政策、服務(wù)，提高工程投資經(jīng)濟效益做出保障。同時也為后續(xù)項目的決策建議等提供數(shù)據(jù)支撐，起到引導(dǎo)作用。

三、加強工程全過程財務(wù)管理的策略

國網(wǎng)公司新上線的項目全過程資料庫系統(tǒng)，集成各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中的資料文檔信息，形成對項目各階段的關(guān)鍵資料實時收集、共享、存儲、結(jié)構(gòu)化處理、查詢，為各個項目建立項目里程碑計劃，據(jù)此進行基建、技改項目進度的監(jiān)控、業(yè)務(wù)活動的分析和考核。通過增加的跨部門業(yè)務(wù)協(xié)同考核點，縮短上下環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)響應(yīng)時間。完成對基建、技改項目的業(yè)務(wù)全過程流轉(zhuǎn)效率進行進一步的監(jiān)控，加強考核剛性，最終提升工程管理水平。

這套系統(tǒng)的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1、該系統(tǒng)實現(xiàn)了傳統(tǒng)工程基礎(chǔ)資料歸集分階段、分專業(yè)的橫向歸檔模式的轉(zhuǎn)變，形成了貫穿于電網(wǎng)基建工程建設(shè)全過程的新的檔案歸集模式，大大提高了工程基礎(chǔ)資料歸集的完整性和及時性，成功實現(xiàn)了工程基礎(chǔ)管理資料歸集和工程建設(shè)進度之間的同步。2、采用手工導(dǎo)入等方式，能夠?qū)こ虣n案以及相關(guān)基礎(chǔ)管理信息進行靈活的歸集，并且可根據(jù)需要進行多維度的檢索查詢，不僅方便快捷，同時也有更高的查詢效率、查詢質(zhì)量與工程檔案管理能力。該系統(tǒng)還能夠根據(jù)不同業(yè)務(wù)部門的查詢需求設(shè)置用戶和權(quán)限分配規(guī)則，全面實現(xiàn)工程檔案信息的共享。3、該系統(tǒng)通過對工程基礎(chǔ)信息庫中可研批復(fù)時間、項目核準時間、電網(wǎng)基建工程開、竣工時間、工程結(jié)算時間等關(guān)鍵時點信息和資料的完善，讓財務(wù)人員那個對工程建設(shè)管理進程有一個及時的了解，這對工程決算工作的進行有著積極的推進作用。根據(jù)設(shè)計單位匯總對工程財務(wù)決算、可研估算和初步設(shè)計階段的數(shù)據(jù)進行比對，同時可對設(shè)計單位工作精確度做出評估，以此為依據(jù)選擇最佳的工程設(shè)計單位。同時，通過對不同單位工程其他費用使用情況的分析，對不合理支出做出嚴格的控制。

四、結(jié)束語

當(dāng)前，企業(yè)工程管理在不斷地創(chuàng)新域變革，內(nèi)外部監(jiān)督檢查更加的嚴格和頻繁，基建財務(wù)工作量大、任務(wù)繁重，面臨著極大的挑戰(zhàn)和壓力。電網(wǎng)企業(yè)在國家電網(wǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，對管理基礎(chǔ)不斷夯實于開拓創(chuàng)新，通過“項目全過程資料庫”的建設(shè)，使重點資料電子化、結(jié)構(gòu)化，促進線下業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與線上數(shù)據(jù)的交互應(yīng)用，加強資料管控功效。通過增加的跨部門業(yè)務(wù)協(xié)同考核點，縮短上下環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)響應(yīng)時間。完成對基建、技改項目的業(yè)務(wù)全過程流轉(zhuǎn)效率進行進一步的監(jiān)控，加強考核剛性，最終提升工程管理水平。（作者單位：國網(wǎng)遼寧省電力有限公司阜新供電公司）

參考文獻：

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