淺析企業(yè)對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防控

宋正

摘要：由于受到國(guó)家政策的支持，現(xiàn)在，金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)發(fā)展的支持力度逐漸加大。金融機(jī)構(gòu)在放貸的過程中，通常會(huì)要求企業(yè)提供有效擔(dān)保。作為企業(yè)的一項(xiàng)或有負(fù)債，融資擔(dān)保行為也成為企業(yè)管理層為解決資金短缺問題常用的手段。由于擔(dān)保合同涉及的金額往往比較大，因此，企業(yè)在擔(dān)保過程中，將承擔(dān)很大的現(xiàn)實(shí)和潛在的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。不良擔(dān)保業(yè)務(wù)，不僅會(huì)使企業(yè)遭受重大損失，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的生存與發(fā)展，因此，企業(yè)必須要重視對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防控，建立行之有效的防范措施，以避免或減少企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)損失。

關(guān)鍵詞：擔(dān)保；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)對(duì)外提供的擔(dān)保形式主要有信用擔(dān)保、抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保、留置、定金。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中，由于各種不確定性因素的影響而遭受損失的可能性。擔(dān)保業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)主要有：第一，擔(dān)保項(xiàng)目違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受政府部門處罰，蒙受經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)損失；第二，對(duì)被擔(dān)保人資信、能力調(diào)查不全面、評(píng)價(jià)審核不嚴(yán)，為未達(dá)到企業(yè)擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)提供擔(dān)保，增大了發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性；第三，擔(dān)保業(yè)務(wù)未經(jīng)充分評(píng)估，評(píng)估未按程序，可能因訴訟、代償?shù)仍馐軗p失；第四，擔(dān)保未經(jīng)審批或超越審批權(quán)限，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；第五，擔(dān)保執(zhí)行監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率低下或資產(chǎn)損失；第六，發(fā)生擔(dān)保代償后，沒有積極追償，未能最大限度的減少擔(dān)保損失。

二、目前我國(guó)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的現(xiàn)狀

（一）對(duì)外擔(dān)保現(xiàn)象比較普遍，擔(dān)?？傤~不斷增加

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和國(guó)家支持力度的不斷加強(qiáng)，現(xiàn)在，我國(guó)的大中小企業(yè)日益增多，投資規(guī)模不斷加大。在企業(yè)發(fā)展過程中，很多企業(yè)都會(huì)遇到自由資金不足的問題。而在國(guó)家相關(guān)政策的支持下，金融機(jī)構(gòu)也逐漸加大了對(duì)企業(yè)發(fā)展的支持力度，開始提供越來越多的項(xiàng)目貸款，以支持企業(yè)的發(fā)展。金融機(jī)構(gòu)為了控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，勢(shì)必讓企業(yè)增加保證措施。對(duì)外擔(dān)保就成為企業(yè)廣泛采用的保證形式。隨著貸款總量的不斷擴(kuò)大，企業(yè)的對(duì)外擔(dān)?？傤~也日益增加。

（二）企業(yè)互保、為關(guān)聯(lián)方擔(dān)保是企業(yè)主要的擔(dān)保形式

現(xiàn)在，幾乎每個(gè)企業(yè)在發(fā)展和經(jīng)營(yíng)過程中，都會(huì)向金融機(jī)構(gòu)貸款。為了滿足各自融資的需求，很多企業(yè)相互為對(duì)方提供擔(dān)保，簽定互保協(xié)議，結(jié)成互保關(guān)系。若擔(dān)保方實(shí)力較強(qiáng)，不但能使被擔(dān)保方融到資金，而且還有可能降低融資的成本。因此，尋找實(shí)力接近的企業(yè)結(jié)成互保聯(lián)盟即是目前運(yùn)用最多也是最現(xiàn)實(shí)的擔(dān)保策略。

（三）企業(yè)擔(dān)保審批跟蹤管理比較薄弱，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)不可小視

在實(shí)際操作中，由于一些企業(yè)的管理人員，對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠，對(duì)擔(dān)保審批不重視，導(dǎo)致企業(yè)的對(duì)外擔(dān)保管理缺少有效的管理對(duì)策，企業(yè)的擔(dān)保審批流程和制度形同虛設(shè)或執(zhí)行不嚴(yán)格。另外，對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的信息披露不完全透明，使擔(dān)保企業(yè)對(duì)其分析不夠透徹，往往發(fā)現(xiàn)不了其蘊(yùn)藏著的不良跡象，也就大大增加了擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防控的對(duì)策

（一）謹(jǐn)慎選擇被擔(dān)保對(duì)象，從源頭上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控

由于被擔(dān)保單位的發(fā)展情況和經(jīng)濟(jì)效益的好壞，對(duì)擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)具有極大的影響。因此，企業(yè)在提供擔(dān)保之前，需要對(duì)被擔(dān)保單位的資信情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利能力等，進(jìn)行詳細(xì)而客觀的分析，在此基礎(chǔ)上，再?zèng)Q定是否為其進(jìn)行擔(dān)保。具體來說，可從如下幾個(gè)方面進(jìn)行考察和分析：一是對(duì)被擔(dān)保對(duì)象的資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行核算。對(duì)于企業(yè)來說，資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)償債能力的一個(gè)重要指標(biāo)。如果企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率很低，那么，就說明公司的償債能力很強(qiáng)。在擔(dān)保對(duì)象資產(chǎn)負(fù)債率要求上，企業(yè)可以擦靠上市公司的要求，即資產(chǎn)負(fù)債率不超過70%。二是要對(duì)擔(dān)保對(duì)象的資信情況進(jìn)行深入的了解。可以通過分析擔(dān)保對(duì)象近三年的審計(jì)報(bào)告，同時(shí)，結(jié)合與其有業(yè)務(wù)往來的金融機(jī)構(gòu)所了解的擔(dān)保對(duì)象的履約情況，來判斷企業(yè)的資信情況。如果被擔(dān)保對(duì)象存在不良信用記錄，那么，就需要謹(jǐn)慎考慮。三是考察擔(dān)保對(duì)象的盈利能力和未來發(fā)展前景。對(duì)這項(xiàng)指標(biāo)的考察，可以通過計(jì)算成本利潤(rùn)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率等，進(jìn)行縱橫比較和分析，以此來判斷企業(yè)的發(fā)展能力。

（二）完善擔(dān)保管理流程，加大對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的跟蹤

擔(dān)保項(xiàng)目的跟蹤主要是及時(shí)發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的問題，重點(diǎn)是資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量的問題。

第一，建立擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押或質(zhì)押的物品、權(quán)利、反擔(dān)保事項(xiàng)以及擔(dān)保事項(xiàng)的變更等。

第二，擔(dān)保經(jīng)辦人負(fù)責(zé)對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期的跟蹤和監(jiān)督。

一般來說，期限不長(zhǎng)的擔(dān)保業(yè)務(wù)每月應(yīng)跟蹤一次，主要檢查被擔(dān)保人資金周轉(zhuǎn)是否正常，擔(dān)保資金使用情況。中長(zhǎng)期擔(dān)保業(yè)務(wù)，擔(dān)保經(jīng)辦人至少每季度進(jìn)行一次監(jiān)督檢查。

（三）健全制度建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力

1.建立內(nèi)部控制制度

制定詳盡的擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信、能力嚴(yán)密審查，嚴(yán)格擔(dān)保評(píng)估評(píng)審體系，實(shí)施有效的審批程序以及跟蹤監(jiān)管措施等。

2.建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度

如日本信用保證協(xié)會(huì)提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，包括責(zé)任準(zhǔn)備金、追償準(zhǔn)備金和普通準(zhǔn)備金，分別用于代償支出準(zhǔn)備、彌補(bǔ)擔(dān)保呆賬損失和沖抵基金將來可能出現(xiàn)的虧損。

3.建立風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制

簽訂反擔(dān)保合同，要求被擔(dān)保人提供反擔(dān)保人或提供反擔(dān)保資產(chǎn)；針對(duì)被擔(dān)保人的某些弱點(diǎn)制定周密的制約措施，使必須履行合同。

4.采取擔(dān)保再保險(xiǎn)措施，轉(zhuǎn)嫁擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保屬于企業(yè)的重大事項(xiàng)，大額不良擔(dān)保業(yè)務(wù)將給企業(yè)帶來重大經(jīng)濟(jì)損失，甚至危及企業(yè)生存。企業(yè)有必要建立完善的內(nèi)部控制制度，開展詳盡的擔(dān)保評(píng)估，嚴(yán)格審批程序和權(quán)限，落實(shí)擔(dān)保項(xiàng)目跟蹤檢查，實(shí)施不良擔(dān)保責(zé)任追究，建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和轉(zhuǎn)移機(jī)制在，從而在擔(dān)保事前、事中、事后能有效控制風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少由此帶來的經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)損失。