失業(yè)保險(xiǎn)制度中被保險(xiǎn)人欺詐行為研究——以Z 市為例

● 陳耀庭 戴俊玉

一、分析失業(yè)保險(xiǎn)制度中被保險(xiǎn)人欺詐的意義

失業(yè)保險(xiǎn)欺詐行為對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)的危害非常大，首先該類(lèi)行為會(huì)導(dǎo)致失業(yè)保險(xiǎn)基金在征繳過(guò)程和發(fā)放過(guò)程中出現(xiàn)大量流失，影響失業(yè)保險(xiǎn)的正常運(yùn)行；其次這種欺詐行為損害其他失業(yè)保險(xiǎn)參保人的合法利益，影響了失業(yè)保險(xiǎn)的公平性；最后失業(yè)保險(xiǎn)欺詐行為的猖獗使得失業(yè)保險(xiǎn)制度原本應(yīng)有的互濟(jì)性和激勵(lì)功能無(wú)法正常發(fā)揮，長(zhǎng)此以往，會(huì)使被保險(xiǎn)人喪失對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)的信心。有效防范欺詐行為已經(jīng)成為失業(yè)保險(xiǎn)制度刻不容緩的任務(wù)。因此，理性分析失業(yè)保險(xiǎn)制度，深入探究預(yù)防失業(yè)保險(xiǎn)欺詐行為的有效策略，合理改進(jìn)失業(yè)保險(xiǎn)制度具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、失業(yè)保險(xiǎn)制度中欺詐行為分析

失業(yè)保險(xiǎn)的正常運(yùn)行分為三個(gè)流程：基金征繳、基金管理、基金發(fā)放。被保險(xiǎn)人的欺詐行為主要發(fā)生于基金征繳和基金發(fā)放流程。在基金征繳時(shí)，用人單位拒不繳納、缺繳、遲繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的做法是欺詐行為；在對(duì)基金進(jìn)行管理時(shí)，任何人或者任何機(jī)構(gòu)對(duì)基金進(jìn)行挪用或者據(jù)為己有也是欺詐行為；在基金支付時(shí)，參保人偽造材料、隱瞞就業(yè)獲取失業(yè)待遇的做法也認(rèn)定為欺詐行為。被保險(xiǎn)人是失業(yè)保險(xiǎn)的重要組成部分，因此其研究重點(diǎn)將集中于對(duì)被保險(xiǎn)人的欺詐行為進(jìn)行探究與分析。

（一）被保險(xiǎn)人失業(yè)保險(xiǎn)欺詐的具體行為

1、缺繳欠繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

作為社會(huì)保險(xiǎn)體系中的重要一員，和其他社會(huì)保險(xiǎn)一樣，失業(yè)保險(xiǎn)也具有強(qiáng)制性的特征。按所調(diào)研地的《福建省失業(yè)保險(xiǎn)條例》規(guī)定失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)費(fèi)率為3%，其中員工所在單位應(yīng)繳納員工工資占總額的2%，員工個(gè)人繳納工資基數(shù)的1%，農(nóng)民工可以選擇不用繳納個(gè)人所需繳納的部分。由于部分參保單位和職工出于短期利益考慮，逃避繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。但失業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制不完善，而且對(duì)逃費(fèi)處罰力度不大（即按日加收萬(wàn)分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門(mén)處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款）。但在具體針對(duì)中小企業(yè)逃費(fèi)的執(zhí)行上卻力度不夠。因此這種欺詐行為的發(fā)生并沒(méi)有得到有效的控制；除了拒不繳納保險(xiǎn)費(fèi)以外，還有部分參保單位存在隱性欠費(fèi)。按照我國(guó)《失業(yè)保險(xiǎn)條例》規(guī)定，用人單位繳納保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)以職工的實(shí)際薪資為繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，部分用人單位以最低工資代替職工實(shí)際薪資水平進(jìn)行繳費(fèi)。從所繳納的賬面看，這些企業(yè)并不存在欠繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的現(xiàn)象，但由于繳費(fèi)的基數(shù)與實(shí)際的工資不規(guī)范，形成了企業(yè)實(shí)際繳費(fèi)不足、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未足額收取失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的局面，即隱性欠費(fèi)（王天喜、夏循福，2000）。隱性欠費(fèi)雖然不直接違反失業(yè)保險(xiǎn)制度的規(guī)定，但由于未按照實(shí)際的工資基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)，造成失業(yè)保險(xiǎn)基金在征繳過(guò)程中的大量流失。

目前，所調(diào)研地Z 市失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)信息仍以紙質(zhì)版材料進(jìn)行存檔。這種不完善的傳統(tǒng)手工存檔方式導(dǎo)致保險(xiǎn)機(jī)無(wú)法及時(shí)精確地查實(shí)企業(yè)的實(shí)際工資標(biāo)準(zhǔn)。其次，Z 市的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由地稅代為征收，但是地稅與失業(yè)保險(xiǎn)之間信息系統(tǒng)無(wú)法實(shí)時(shí)共享，失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)也就難以實(shí)時(shí)獲得企業(yè)員工實(shí)際工資數(shù)額。

2、隱性就業(yè)

失業(yè)保險(xiǎn)國(guó)家為了鼓勵(lì)失業(yè)人員重新就業(yè)，對(duì)勞動(dòng)者在中斷就業(yè)期間給予補(bǔ)助，使其維持基本生活水平的一項(xiàng)制度。然而由于審查和監(jiān)督體系不夠完善，加上勞動(dòng)者本人道德觀念不強(qiáng)，隱性就業(yè)在Z 市極為普遍。這些隱性就業(yè)的被保險(xiǎn)人員在其他單位實(shí)現(xiàn)再就業(yè)，但原工作單位并不了解，仍視其為失業(yè)人員，為其經(jīng)辦失業(yè)保險(xiǎn)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)使其正常領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金。由于失業(yè)保險(xiǎn)管理部門(mén)沒(méi)有相應(yīng)的有效手段及時(shí)甄別前來(lái)申領(lǐng)保險(xiǎn)待遇的人群是否存在隱形就業(yè)，也就無(wú)法準(zhǔn)時(shí)停發(fā)失業(yè)待遇，使得整個(gè)失業(yè)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)造成跑冒滴漏現(xiàn)象。以Z 市為例，部分隱性就業(yè)人員重新就業(yè)時(shí)通過(guò)不繳交社會(huì)保險(xiǎn)，或者在自由職業(yè)窗口繳交（但不繳納失業(yè)保險(xiǎn)），那么失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過(guò)自身系統(tǒng)所獲得的信息是無(wú)法判定冒領(lǐng)人員是否失業(yè)。而Z 市第三產(chǎn)業(yè)較為發(fā)達(dá)，很多失業(yè)人員通過(guò)私人商戶(hù)或個(gè)人經(jīng)商進(jìn)行二次就業(yè)，而該自由職業(yè)者即使經(jīng)辦人員發(fā)現(xiàn)其已就業(yè)但也沒(méi)有相關(guān)資料證明其就業(yè)（除非本人承認(rèn)或有繳納養(yǎng)老金和失業(yè)保險(xiǎn)金）。而按《失業(yè)保險(xiǎn)條例》規(guī)定，失業(yè)人員本人提供的相關(guān)材料符合領(lǐng)取資格，失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)便予以發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金。

3、偽造材料騙取失業(yè)保險(xiǎn)金

（1）偽造解除勞動(dòng)合同書(shū)

根據(jù)失業(yè)保險(xiǎn)的有關(guān)規(guī)定，失業(yè)人員只有在非本人意愿失業(yè)的情況下才可領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金。部分自行辭職的員工，為了領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，通過(guò)與企業(yè)協(xié)商，偽造解除勞動(dòng)合同書(shū)，使解除勞動(dòng)合同書(shū)體現(xiàn)為員工非自愿失業(yè)，從企業(yè)角度來(lái)看該行為違法成本極?。ㄈ珉p方不主動(dòng)揭發(fā)失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是無(wú)法獲知），因此一般都會(huì)滿(mǎn)足員工不合法要求。以Z 市為例，失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)判定被保險(xiǎn)人是否是自愿中斷就業(yè)主要是通過(guò)驗(yàn)證解除勞動(dòng)合同，如果這份資料體現(xiàn)的是非自愿中斷就業(yè)，那么失業(yè)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)便判定其為非自愿失業(yè)，為其經(jīng)辦申領(lǐng)失業(yè)金的相關(guān)手續(xù)。程序的漏洞和極低的違法成本使得更多人出現(xiàn)欺詐行為冒領(lǐng)失業(yè)保險(xiǎn)金。

（2）隱瞞年齡

有關(guān)法律規(guī)定，凡從事高空和特別繁重體力勞動(dòng)工作累計(jì)滿(mǎn)10 年；男年滿(mǎn)55 周歲以上，女年滿(mǎn)45 周歲以上即可以提前退休。按照法律的規(guī)定，參保人員在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，就停止發(fā)放失業(yè)待遇。由于并未建立完善的信息化系統(tǒng)，Z 市的養(yǎng)老保險(xiǎn)與失業(yè)保險(xiǎn)無(wú)法做到信息共享。失業(yè)保險(xiǎn)文件也多數(shù)以紙質(zhì)版形式存檔，人力資源不足使得很多企業(yè)的資料無(wú)法進(jìn)行核對(duì)，易丟失，也不易查找。一部分參保者（主要是低收入人員）為了得到更多的保險(xiǎn)金，在辦理申領(lǐng)失業(yè)保險(xiǎn)待遇時(shí)并未主動(dòng)出示本人已經(jīng)退休的相關(guān)證明，因此失業(yè)保險(xiǎn)管理部門(mén)無(wú)法判定參保者是否已經(jīng)提前退休，因此只能按規(guī)定予以發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)待遇。

4、延緩就業(yè)

部分喜歡閑暇的人員為了可以同時(shí)享受閑暇和生活補(bǔ)貼，就有意放慢尋找職業(yè)的進(jìn)程，在失業(yè)補(bǔ)貼結(jié)束前使自己處于無(wú)工作狀態(tài)。Z 市部分失業(yè)人員喜歡較為休閑的生活，因此該類(lèi)人員主動(dòng)放棄了尋找工作。對(duì)于部分愛(ài)好閑暇的人員來(lái)說(shuō)，按照政策規(guī)定只要無(wú)工作狀態(tài)就可以領(lǐng)取這筆待遇（魏瑞清，2012）。因此，失業(yè)保險(xiǎn)金反而出現(xiàn)產(chǎn)生延緩就業(yè)問(wèn)題。而延緩就業(yè)問(wèn)題違背了失業(yè)金領(lǐng)取原則，按照規(guī)定是不能享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇，因此延緩就業(yè)也屬于失業(yè)保險(xiǎn)欺詐行為。供給學(xué)派代表人R.A.Mundell認(rèn)為應(yīng)當(dāng)削減社會(huì)福利支出，提高社會(huì)福利領(lǐng)取的門(mén)檻，政府應(yīng)該嚴(yán)格限制對(duì)失業(yè)人員的補(bǔ)貼（劉鑫宏、顧永紅，2007）。

三、失業(yè)保險(xiǎn)欺詐行為的后果及其相關(guān)影響因素

（一）失業(yè)保險(xiǎn)欺詐行為的后果

1、造成失業(yè)保險(xiǎn)基金流失

在失業(yè)保險(xiǎn)基金籌集過(guò)程中，很多企業(yè)不按照有關(guān)法律的規(guī)定，欠繳缺繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。最直接的影響就是導(dǎo)致失業(yè)保險(xiǎn)基金的大量流失。一旦基金難以到位，便會(huì)影響到失業(yè)保險(xiǎn)的正常運(yùn)行。此類(lèi)欠繳缺繳保險(xiǎn)費(fèi)的做法，對(duì)公司來(lái)說(shuō)，短期可能會(huì)受益，畢竟少了一筆支出，但長(zhǎng)期卻會(huì)使員工利益受損。另外，欺詐行為嚴(yán)重腐蝕了失業(yè)保險(xiǎn)制度正常發(fā)展的基礎(chǔ)，事實(shí)上也對(duì)參保人的利益造成了極大的破壞（黃艷萍、鄧?yán)辏?014）。

2、導(dǎo)致失業(yè)保險(xiǎn)制度運(yùn)行效率低下

企業(yè)欠繳缺繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的行為使得基金大量流失，無(wú)法正常發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金；隱性就業(yè)一方面使得失業(yè)保險(xiǎn)基金大量流失，另一方面失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)隱性就業(yè)者的調(diào)查也需耗費(fèi)一定的人力物力，這不僅浪費(fèi)資源，而且會(huì)導(dǎo)致該制度的低效運(yùn)行；對(duì)那些不具備領(lǐng)取資格的的參保群體的待遇發(fā)放導(dǎo)致了基金的大量支出，本應(yīng)支付給真正具備領(lǐng)取資格的參保人的保險(xiǎn)金則會(huì)被延誤。

3、損害了失業(yè)保險(xiǎn)制度公平性和互濟(jì)性

在對(duì)失業(yè)金進(jìn)行發(fā)放時(shí)，很多不符合條件的人員最終也領(lǐng)到了保險(xiǎn)待遇，除了參保人本身道德素質(zhì)不高，更重要的原因是失業(yè)保險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)申請(qǐng)失業(yè)金的人員審核不夠嚴(yán)格，缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督和審核機(jī)制。制度的漏洞使得很大一部分隱形就業(yè)人員也可以領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金。這一方面違背了失業(yè)保險(xiǎn)的公平原則，另一方面也給失業(yè)保險(xiǎn)基金帶來(lái)了巨大的壓力和負(fù)擔(dān)。這些行為不僅使得失業(yè)保險(xiǎn)金大量流失，對(duì)失業(yè)金的正常發(fā)放造成影響，同時(shí)還極大地破壞了社會(huì)風(fēng)氣擾亂了社會(huì)秩序，使失業(yè)保險(xiǎn)制度原本應(yīng)有的互濟(jì)性與公平性收到損害，降低了失業(yè)保險(xiǎn)的運(yùn)行效率與社會(huì)穩(wěn)定器的功能（孫思忠，2007）。

4、降低失業(yè)保險(xiǎn)救濟(jì)補(bǔ)償能力和促進(jìn)再就業(yè)能力

失業(yè)保險(xiǎn)欺詐行為導(dǎo)致失業(yè)保險(xiǎn)基金的過(guò)度支出?；鸬挠邢奘沟闷浒l(fā)揮的作用也有限。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)失業(yè)保險(xiǎn)支出范圍較窄，且支出項(xiàng)目有限，給付水平較低，以補(bǔ)貼形式促進(jìn)失業(yè)人員再就業(yè)的功能十分有限，預(yù)防失業(yè)的功能幾乎沒(méi)有。實(shí)際實(shí)行過(guò)程中，大部分失業(yè)人員沒(méi)有享受培訓(xùn)補(bǔ)貼和職業(yè)介紹補(bǔ)貼（胡長(zhǎng)靜，2012）。在這種情況下，欺詐行為削弱了失業(yè)保險(xiǎn)救濟(jì)能力和促進(jìn)再就業(yè)能力。

（二）Z 市產(chǎn)生失業(yè)保險(xiǎn)欺詐行為相關(guān)影響因素分析

1、缺乏相應(yīng)合理的審查機(jī)制

目前Z 市乃至全國(guó)的失業(yè)保險(xiǎn)都還未建立完善的信息化系統(tǒng)。首先，失業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)辦還是通過(guò)傳統(tǒng)的手工分解，手工分解不僅效率低，也容易出錯(cuò)。大部分資料是以紙質(zhì)版形式存檔，比如企業(yè)的增減員并沒(méi)有以信息化的形式保存而是通過(guò)紙質(zhì)版的材料進(jìn)行保存，這不利于辦理失業(yè)金時(shí)的審核。其次，目前Z 市各大社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)由不同機(jī)構(gòu)分管，且各個(gè)機(jī)構(gòu)，之間沒(méi)有形成一個(gè)良好的信息分享平臺(tái)，導(dǎo)致很多關(guān)鍵資源和信息無(wú)法及時(shí)共享。第三，在失業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)中，作為買(mǎi)方的參保單位和員工對(duì)于自身風(fēng)險(xiǎn)信息的了解處于優(yōu)勢(shì)地位，而作為賣(mài)方的保險(xiǎn)管理部門(mén)卻無(wú)法及時(shí)獲得所需信息。最后，Z 市失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)仍沒(méi)有較好的甄別舉措，對(duì)于失業(yè)保險(xiǎn)欺詐行為的審查難以執(zhí)行。

2、不具備完善的監(jiān)督機(jī)制

一直以來(lái)，我國(guó)失業(yè)保險(xiǎn)制度都是實(shí)行以政府為主導(dǎo)的管理機(jī)制，由于監(jiān)督和懲罰不夠嚴(yán)格，欺詐行為并沒(méi)有得到有效的控制。在失業(yè)保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)中，申請(qǐng)失業(yè)保險(xiǎn)的資格條例和取消資格條例都有明確規(guī)定，但一些條款在現(xiàn)實(shí)生活中難以落實(shí)。比如，是否有求職的意愿這一條沒(méi)有任何文件或者材料可以證明，不能單純通過(guò)失業(yè)者的狀態(tài)而做出判斷。對(duì)于失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)而言，對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)欺詐行為的監(jiān)督需要耗費(fèi)一定的人力物力，這對(duì)于原本人手就緊缺的管理機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，會(huì)影響他們?cè)械墓ぷ餍?。其次，監(jiān)督欺詐行為并沒(méi)有任何激勵(lì)性的東西，雖然不斷完善失業(yè)保險(xiǎn)制度對(duì)于失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)而言是刻不容緩的義務(wù)，但由于缺乏積極性，這項(xiàng)工作就難以得到落實(shí)。

3、違法成本較低

失業(yè)保險(xiǎn)欺詐行為的猖獗從某種程度上說(shuō)明了政府在失業(yè)保險(xiǎn)方面的違法成本較低。就Z 市而言，按照《失業(yè)保險(xiǎn)條例》規(guī)定對(duì)出現(xiàn)虛報(bào)、冒領(lǐng)失業(yè)保險(xiǎn)金和其他失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用情況的，由勞動(dòng)保障行政部門(mén)追回其全部違法所得，并處以虛報(bào)、冒領(lǐng)額一倍以上三倍以下的罰款。但實(shí)際操作中是參保人偽造信息騙保，隱性就業(yè)等欺詐的做法一旦被發(fā)現(xiàn)，保險(xiǎn)管理部門(mén)便予以停止保險(xiǎn)待遇的發(fā)放，但并未采取任何處罰措施，甚至已經(jīng)領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金也不用退還。其原因在于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)無(wú)相應(yīng)執(zhí)法權(quán)，加上欺詐失業(yè)金人員一般是低收入人員每月領(lǐng)取失業(yè)金已用于日常消費(fèi)很難有相應(yīng)積蓄。如果通過(guò)相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行訴訟進(jìn)而討回冒領(lǐng)失業(yè)金，相對(duì)于大部分人領(lǐng)取的幾千元失業(yè)金，其訴訟卻需要耗費(fèi)較長(zhǎng)的訴訟時(shí)間和精力。即使失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)訴訟成功也會(huì)出現(xiàn)冒領(lǐng)失業(yè)金人員由于沒(méi)有相關(guān)經(jīng)濟(jì)能力，而無(wú)法執(zhí)行判決結(jié)果。從被保險(xiǎn)人視角看騙取失業(yè)保險(xiǎn)金實(shí)際后果來(lái)看，其損失成本較小那該項(xiàng)行為必然會(huì)出現(xiàn)。

4、信息不對(duì)稱(chēng)

保險(xiǎn)市場(chǎng)是一個(gè)典型的信息不對(duì)稱(chēng)的市場(chǎng)，在市場(chǎng)交易發(fā)生的前后分別可能引發(fā)“逆選擇”和“欺詐行為”，這些行為可能會(huì)導(dǎo)致失業(yè)保險(xiǎn)難以運(yùn)行（龐永紅，2004）。失業(yè)保險(xiǎn)與其他社會(huì)保險(xiǎn)一樣，具有普遍性、強(qiáng)制性和共濟(jì)性的特點(diǎn)，但這改變不了其分擔(dān)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)功能，其產(chǎn)品設(shè)計(jì)原理和其他商業(yè)保險(xiǎn)也是一樣的，這也決定了失業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)必然存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱(chēng)。在基金征繳環(huán)節(jié)，由于參保手續(xù)通常由參保單位統(tǒng)一辦理，因此職工如果不主動(dòng)追查實(shí)際上無(wú)法得知自己是否參保，利用這種信息優(yōu)勢(shì)，參保單位就有可能將失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)截留；在待遇發(fā)放環(huán)節(jié)，失業(yè)人員可能隱瞞自己再就業(yè)情況或消極就業(yè)來(lái)延長(zhǎng)失業(yè)金領(lǐng)取時(shí)間（黃婭，2010）。

5、繳費(fèi)費(fèi)率和待遇均等化

不同的工作，不同的人群的失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不同，但是卻面臨相同的繳費(fèi)率，這就導(dǎo)致不同風(fēng)險(xiǎn)的人群權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等，這是低失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)者逐漸退出保險(xiǎn)市場(chǎng)的重要原因。根據(jù)Z 市失業(yè)保險(xiǎn)科的數(shù)據(jù)顯示，2013 年Z 市失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)為314528 人，而養(yǎng)老的參保人數(shù)已經(jīng)突破100萬(wàn)人。相差如此大的差距說(shuō)明Z 市絕大部分人對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)重視不足。

目前，Z 市的失業(yè)保險(xiǎn)實(shí)行的是固定費(fèi)率制，無(wú)論是高失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的人群，還是低失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的人群，繳費(fèi)費(fèi)率都是相同。同時(shí)，繳費(fèi)與工資掛鉤，領(lǐng)取的失業(yè)金卻沒(méi)有和工資聯(lián)系起來(lái)，大部分失業(yè)人群領(lǐng)取的失業(yè)待遇水平相差無(wú)幾。該制度設(shè)計(jì)雖然有利于實(shí)現(xiàn)失業(yè)保險(xiǎn)的互濟(jì)性，且方便失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)計(jì)算和核查，卻不利于激發(fā)參保人員的積極性。這樣的制度設(shè)計(jì)會(huì)造成兩個(gè)結(jié)果：一是缺繳少繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)增多，二會(huì)導(dǎo)致低失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的人群退出失業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)，而高失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)人群必然參保，逆向選擇隨之產(chǎn)生（黃濤，2012）。

6、失業(yè)保險(xiǎn)欺詐不受重視

作為社會(huì)保險(xiǎn)體系的重要組成部分，失業(yè)保險(xiǎn)一直是不受重視的。無(wú)論是企業(yè)、員工還是政府，對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)都持觀望的態(tài)度。這很大部分原因是失業(yè)問(wèn)題還未引起足夠重視（柏靈，2009）。由于失業(yè)保險(xiǎn)金額小，在一定的時(shí)間里，領(lǐng)取的次數(shù)有限。按《失業(yè)保險(xiǎn)條例》規(guī)定失業(yè)人員失業(yè)前所在單位和本人按照規(guī)定累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿(mǎn)1 年不足5 年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12 個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿(mǎn)5 年不足10 年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18 個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間10 年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24 個(gè)月。加上對(duì)欺詐行為的審核需要耗費(fèi)大量的人力物力，因此，社保機(jī)構(gòu)對(duì)欺詐行為的整治主要集中在金額大的險(xiǎn)種，如養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)。另外，其他社會(huì)保險(xiǎn)相比，申請(qǐng)失業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的人數(shù)相對(duì)較少而該保險(xiǎn)補(bǔ)貼水平不高，以及很多地方的失業(yè)保險(xiǎn)基金比較寬裕，因此，失業(yè)保險(xiǎn)的欺詐行為并未引起足夠關(guān)注。

四、針對(duì)Z 市預(yù)防失業(yè)保險(xiǎn)欺詐行為的相關(guān)建議

1.著力進(jìn)行失業(yè)保險(xiǎn)信息化管理建設(shè)

目前Z 市失業(yè)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)落后，很多信息依然以紙質(zhì)版材料進(jìn)行存檔，一方面，容易丟失，另一方面，也不利于查找和審核。建立信息化系統(tǒng)，有利于保險(xiǎn)經(jīng)辦部門(mén)在基金征繳環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)實(shí)際工資水平和職工的數(shù)量充分了解，在待遇發(fā)放過(guò)程可以對(duì)參保人員的信息進(jìn)行有效追蹤。加強(qiáng)失業(yè)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)該從信息共享、信息披露和保險(xiǎn)信用體系三方面著手（盛芳，2003）。

2.健全失業(yè)保險(xiǎn)信息共享系統(tǒng)

Z 市的市直和縣市都有相應(yīng)的統(tǒng)籌基金，不同級(jí)別的失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間主要是業(yè)務(wù)指導(dǎo)關(guān)系，不同統(tǒng)籌層次之間的信息交流也僅限于參保人數(shù)與失業(yè)保險(xiǎn)金申請(qǐng)人數(shù)，這就使得市級(jí)和縣級(jí)之間、縣級(jí)和縣級(jí)之間缺乏足夠的溝通，不利于信息的共享。同時(shí)，失業(yè)保險(xiǎn)和其他社會(huì)保險(xiǎn)之間也是相互獨(dú)立的，缺乏足夠的溝通。信息共享系統(tǒng)的不健全導(dǎo)致信息傳遞不通暢，這是我國(guó)失業(yè)保險(xiǎn)主體間信息不對(duì)稱(chēng)產(chǎn)生的重要原因。若能健全不同統(tǒng)籌層次的信息共享機(jī)制對(duì)于防治隱性就業(yè)問(wèn)題將大有裨益。同時(shí)，我國(guó)社保部門(mén)與稅務(wù)部門(mén)、銀行部門(mén)、工商局等其他信息系統(tǒng)聯(lián)系起來(lái)，建立跨部門(mén)的信息共享系統(tǒng)，從而克服單個(gè)部門(mén)系統(tǒng)信息來(lái)源有限、信息量不足的弊病，失業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)審查過(guò)程中將調(diào)查對(duì)象的社保信息、稅務(wù)信息、銀行工資收入信息等相結(jié)合通過(guò)大數(shù)據(jù)分析才能更有效地開(kāi)展反欺詐工作。

3.實(shí)現(xiàn)繳費(fèi)費(fèi)率和待遇差異化

統(tǒng)一固定的費(fèi)率不利于激勵(lì)員工參加失業(yè)保險(xiǎn)，因此對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率的改進(jìn)勢(shì)在必行。不同人群，不同工作有著不同失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，如果能設(shè)定不同的條款對(duì)不同的參保人員進(jìn)行信息甄別，這樣可以起到一定的激勵(lì)作用，從而使逆向選擇問(wèn)題得到減弱(黃覺(jué)波、王靜,2006)。然而，根據(jù)目前失業(yè)保險(xiǎn)信息化的發(fā)展，甄別人群信息還有一定難度，因此，這樣改進(jìn)工作也是建立在建立信息化系統(tǒng)之后。其次，失業(yè)保險(xiǎn)待遇水平的設(shè)計(jì)不能體現(xiàn)權(quán)利與公平。依照繳費(fèi)工資基數(shù)對(duì)失業(yè)金待遇進(jìn)行調(diào)整，能夠優(yōu)先地體現(xiàn)權(quán)利和義務(wù)的平等，這也是當(dāng)前國(guó)際上比較流行的失業(yè)保險(xiǎn)觀念。例如德國(guó)的失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)取決于參保人員繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)以及投保時(shí)間長(zhǎng)短，并且聯(lián)系失業(yè)前的工資水平，最后得出失業(yè)保險(xiǎn)金待遇水平。這樣不僅可以激勵(lì)勞動(dòng)者的參加保險(xiǎn)的積極性，還可以真正發(fā)揮失業(yè)保險(xiǎn)的作用，保障勞動(dòng)者在中斷就業(yè)期間的的生活，促進(jìn)失業(yè)人員的再就業(yè)。以法國(guó)為例，失業(yè)保險(xiǎn)制度采取的是按工資的一定比例加上定額給付的部分組成失業(yè)保險(xiǎn)金，這種做法不僅可以保障勞動(dòng)者在失業(yè)期間的生活，還體現(xiàn)了根據(jù)勞動(dòng)者的工資水平進(jìn)行分配失業(yè)保險(xiǎn)待遇，可以促進(jìn)勞動(dòng)者參加保險(xiǎn)的積極性 。

4.加強(qiáng)失業(yè)保險(xiǎn)的監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)

由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和處罰措施，失業(yè)保險(xiǎn)的欺詐行為越來(lái)越猖獗。因此應(yīng)從失業(yè)保險(xiǎn)金的領(lǐng)取資格、領(lǐng)取期限以及失業(yè)期間的義務(wù)三方面來(lái)加強(qiáng)對(duì)失業(yè)人員的監(jiān)督和管理，能夠有效控制失業(yè)保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)為了有效地減少失業(yè)保險(xiǎn)欺詐行為，立法部門(mén)應(yīng)出臺(tái)有關(guān)法律，使減少欺詐行為有法可依，執(zhí)法部門(mén)依法對(duì)欺詐行為進(jìn)行懲治，從法律上對(duì)欺詐行為進(jìn)行打壓。同時(shí)建立失業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)督網(wǎng)，發(fā)揮每一個(gè)個(gè)體的作用，對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)制度進(jìn)行全方位的監(jiān)督。首先是對(duì)社保機(jī)構(gòu)、企業(yè)和被保險(xiǎn)人三大主體的監(jiān)督，同時(shí)在各個(gè)環(huán)節(jié)也進(jìn)行監(jiān)督，從預(yù)防入手，減少欺詐行為的發(fā)生。其次，加大對(duì)欺詐行為的處罰力度。對(duì)被保險(xiǎn)人偽造材料騙保行為進(jìn)行罰款，對(duì)被保險(xiǎn)人隱瞞就業(yè)事實(shí)的行為進(jìn)行警告。同時(shí)，與養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行合作，對(duì)同時(shí)申請(qǐng)失業(yè)保險(xiǎn)和養(yǎng)老金的參保人員進(jìn)行扣罰養(yǎng)老金的處罰措施。責(zé)令缺繳漏繳的單位補(bǔ)繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)并處罰滯納金，扣留員工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不上交的行為進(jìn)行罰款，嚴(yán)重的進(jìn)行吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等處罰，并把相關(guān)違法人員和企業(yè)納入誠(chéng)信檔案。

1. 柏靈：《中國(guó)失業(yè)保險(xiǎn)制度中道德風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制研究》，武漢科技大學(xué)碩士論文，2009 年。

2. 黃覺(jué)波、王靜：《失業(yè)保險(xiǎn),道德風(fēng)險(xiǎn)與激勵(lì)機(jī)制研究》，載《數(shù)量經(jīng)濟(jì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究》，2006 年第4 期，第84-93 頁(yè)。

3. 黃艷萍、鄧?yán)辏骸度绾翁岣呤I(yè)保險(xiǎn)金的使用效率:以福建省為例》，載《福建論壇·人文社會(huì)科學(xué)版》，2014 年第4 期，第153-158 頁(yè)。

4. 黃婭：《失業(yè)保險(xiǎn)制度研究》，四川師范大學(xué)碩士論文，2010 年。

5. 黃濤：《信息不對(duì)稱(chēng)下的失業(yè)保險(xiǎn)欺詐行為研究》，湖南大學(xué)碩士論文，2012 年。

6. 胡長(zhǎng)靜：《我國(guó)失業(yè)保險(xiǎn)制度的發(fā)展及反思》，載《特區(qū)經(jīng)濟(jì)》，2012年第3 期，第136-138 頁(yè)。

7. 劉鑫宏、顧永紅：《失業(yè)陷阱:成因及其歸類(lèi)分析》，載《中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào)》，2007 年第2 期，第11-12 頁(yè)。

8. 龐永紅：《道德風(fēng)險(xiǎn)及其防范與控制》，載《蘇州科技學(xué)院學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版）》，2004 年第1 期，第58-61 頁(yè)。

9. 盛芳：《論信息不對(duì)稱(chēng)與信用經(jīng)濟(jì)》，載《現(xiàn)代情報(bào)》，2003 年第1 期，第15-17 頁(yè)。

10. 孫思忠：《我國(guó)失業(yè)保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題及對(duì)策研究》，載《經(jīng)濟(jì)師》，2007 年第2 期，第63-64 頁(yè)。

11. 魏瑞清：《淺議我國(guó)失業(yè)保險(xiǎn)制度中的道德風(fēng)險(xiǎn)及防范措施》，載《社會(huì)科學(xué)論壇》，2012 年第4 期，第238-242 頁(yè)。

12. 王天喜、夏循福：《當(dāng)前失業(yè)保險(xiǎn)基金征繳中存在的問(wèn)題不容忽視》，載《江西審計(jì)與財(cái)務(wù)》，2000 年第8 期，第22 頁(yè)。