國際貿易實務教學中保險費計算問題研究

王含笑

摘 要：在國際貿易實務中，常常要計算保險費和傭金，在計算同時含有保險費和傭金的成交總金額時，很容易出現(xiàn)差錯，由此而導致單證不符，就可能出現(xiàn)銀行拒付款現(xiàn)象，導致經濟損失或是不必要的麻煩。

關鍵詞：國際貿易；保險費；傭金

中圖分類號：G642 文獻標識碼：B 文章編號：1002-7661（2016）06-002-01

《國際貿易實務》具有很強的實踐性和應用性。對于中等職業(yè)學校來講， 要求教師既重視基礎理論及知識的教學，也要強調實際業(yè)務能力的培養(yǎng)與訓練，對于中職學生而言， 學習《國際貿易實務》更是困難重重。教師應針對學生中存在的問題，采用多種教學方法和考試方式，激發(fā)學生學習興趣和增強學生的自信心，讓學生學習《國際貿易實務》后確實有所收獲。

本人常年從事《國際貿易實務》的教學工作，在一次講授保險費計算的課堂上，遇到了兩則保險費計算案例，本以為很簡單的問題，沒想到卻引起了學生的軒然大波。這兩道計算題是這樣的：

例一、某公司出口一批貨物，CFR紐約價為1890美元，現(xiàn)在外商來電要求改報CIF紐約價，并按要求按CIF價加20%投保一切險并加保戰(zhàn)爭險，假定一切險的保險費率為0.6%，戰(zhàn)爭險的保險費率為0.03%，請問（1）我方應向外商報CIF紐約價為多少？（2）我方應向保險公司支付多少保險費？

例二、我出口公司原來對外報價為CFR紐約價1890美元，后外商來電要求改報CIFC5%紐約價。規(guī)定按發(fā)票金額的120%投保一切險和戰(zhàn)爭險，一切險保險費率為0.6%，戰(zhàn)爭險保險費率為0.03%。請問（1）我方應向外商報價CIFC5%價格為多少？（2）我方應向保險公司支付多少保險費？（3）我方應付多少傭金？

我們知道，保險費是被保險人從保險人那里獲得貨物損失賠償?shù)拇鷥r，也是保險公司經營業(yè)務的基本收入。以出口貿易為例，根據(jù)國際保險業(yè)慣例，凡是按CIF或者CIP條件達成的合同的，保險費的計算公式為：

保險費=保險金額×保險費率

保險費=CIF（或者CIP）×（1+投保加成率）×保險費率

從上述保險費公式我們不難看出，保險費的多少受保險金額與保險費率的影響，而保險金額主要受投保加成率的影響，保險費率由雙方協(xié)商，因此在簽訂保險合同時雙方會針對這兩個問題做出商討。根據(jù)上面的公式，我們來看例一的計算：

（1）由于CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保險費率]

=1890/（1-120%×0.63%）=1904.40（美元）

我方應向外商報CIF紐約價為1904.40美元。

（2）保險費=CIF價×（1+投保加成率）×保險費率

=1904.40×1.2×0.0063=14.40（美元）

取整為15美元，我方應向保險公司支付15美元的保險費。

我們再來看例二的計算：

（1）CIFC5%=CFR價十保險費+傭金

=CFR + CIFC5%×（1+投保加成率）×保險費率+CIFC5%×傭金率

整理后，CIFC5%=CFR價/（1- 投保加成×保險費率- 傭金率）

=1890/[1—120%×（0.6%+0.03%）-5%]=2005.43（美元）

（2）保險費I=CIFC5%（1+投保加成率）×保險費率

=2005.43×120%×（0.6%+0.03%）=15.16105，取整為16美元

（3）傭金C=CIFC5%×傭金率

=2005.43×5%=100.27（美元）

我們對這兩則計算題做一個比較，不難發(fā)現(xiàn)這兩個題表面上看相似處非常大，而實際上保險費的計算方法卻大相徑庭，尤其是第二題的計算方法令學生們大惑不解，甚至接受不了。原因是學生們按照第一題的思路，計算方法如下：

（1）CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保險費率]

=1890/[1-120%×（0.6%+0.03%）]=1904.40（美元）

CIFC5%=CIF/（1-5%）

=1904.40/0.95=2004.63（美元）

（2）保險費=CIFC5%×（1+投保加成率）×保險費率

=2004.63×120%×（0.6%+0.03%）=15.1550（美元），取整數(shù)為16美元

（3）傭金C=CIFC5%×傭金率

=2004.63×5%=100.23（美元）

通過計算結果不難發(fā)現(xiàn)，兩種計算方法得出的CIFC5%價僅差0.8，計算出來的保險費僅僅相差0.006美元，取整數(shù)后也就都是16美元。

計算結果雖然相同，但我認為學生的計算方法是錯誤的，原因是學生們對保險費的計算公式沒有深刻的理解。

我們知道，出口貿易保險費的計算主要受保險金額和保險費率的影響，而保險費率是固定的。出口貿易中，凡是按CIF或者CIP條件達成的合同一般均按照保險金額為發(fā)票金額的110%，也就是說在發(fā)票金額的基礎上增加10%（也就是我們俗稱的“一成”）計算。那么什么是發(fā)票金額呢？我們看例一“外商來電要求改報CIF紐約價，并按要求按CIF價加20%投保一切險并加保戰(zhàn)爭險”，由此可知，例一中的發(fā)票金額就是CIF價，保險金額也就是CIF110%，因此，計算保險費的時候，我們可以根據(jù)CFR與CIF的換算關系CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保險費率]求出CIF價，繼而再根據(jù)已知條件計算出保險費。

我們再看例二中“外商來電要求改報CIFC5%紐約價。規(guī)定按發(fā)票金額的120%投保一切險和戰(zhàn)爭險”，由此我們可以知道該例中發(fā)票金額是CIFC5%，也就是說保險費的計算基數(shù)是CIFC5%。那么CIFC5%是怎么計算的呢？按照學生的思路 CIFC5%=CIF/（1-5%）=1904.40/0.95=2004.63（美元）這里CIF含傭價的計算，是按照CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保險費率]=1890/[1—120%×（0.6%+0.03%）]=1904.40（美元）求出來的。

也就是說學生求CIFC5%是否能通過CIF和CFR的換算關系先求出CIF，再求出CIFC5%呢？這里肯定是不行的，原因在于CFR=CIF—I，也就是如果這樣可行，也就認可了保險費的計算基數(shù)是CIF價而不是CIFC5%，這就和題意相違背，當然用這種方法計算出來的CIFC5%去計算保險費是不正確的，在此基礎上計算出的傭金額也同樣是錯誤的。

參考文獻：

[1] 蔣榮兵. 國際貿易出口限制的分析研究[J]. 國際貿易問題， 2012（5）

[2] 孫艷平.對國際貿易中超額保險費計算的一點思考[J].市場周刊，2005（5）