唐山礦精細(xì)化管理控制費(fèi)用的實(shí)踐探索

韓可

【摘 要】 唐山礦業(yè)分公司開采年限已超百年，因此轉(zhuǎn)變企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的根本和需要，企業(yè)的經(jīng)營也必須跟隨戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變。文章基于財(cái)務(wù)精細(xì)化管理產(chǎn)生的背景，用圖表簡述了財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的內(nèi)涵及主要做法，闡述了實(shí)施后產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和推行效果，以保證企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型成功。

【關(guān)鍵詞】 精細(xì)化管理； 轉(zhuǎn)型發(fā)展； 管理系統(tǒng)； 控制系統(tǒng)； 預(yù)算目標(biāo)

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1004-5937（2014）25-0020-03

一、公司實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理產(chǎn)生的背景

企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的根本，唐山礦業(yè)分公司開采年限已經(jīng)超過百年，面對嚴(yán)峻的內(nèi)外部形勢，制定適合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略非常重要。為此，唐山礦業(yè)分公司將公司的轉(zhuǎn)型發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行豐富和拓展，形成了具有唐山礦特色的“五大轉(zhuǎn)型”發(fā)展戰(zhàn)略，即把唐山礦業(yè)分公司打造成安全型、科技型、學(xué)習(xí)型、和諧型和人文型礦山而努力奮斗。唐山礦財(cái)務(wù)部緊緊抓住轉(zhuǎn)型發(fā)展的契機(jī)，通過實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，制定了符合發(fā)展的費(fèi)用管理制度，將成本管控方法進(jìn)行創(chuàng)新，促進(jìn)了企業(yè)科學(xué)轉(zhuǎn)型發(fā)展。

二、唐山礦財(cái)務(wù)精細(xì)化管理模式結(jié)構(gòu)及實(shí)施情況

精細(xì)化管理作為企業(yè)管理的新理念，它是職位分工和工作質(zhì)量的改進(jìn)，其基本含義是精細(xì)化實(shí)施策略和分解目標(biāo)，使企業(yè)的每個(gè)崗位及環(huán)節(jié)都能有效貫徹企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃并且發(fā)揮作用，是提升企業(yè)整體執(zhí)行能力的一個(gè)重要途徑。

因此，唐山礦業(yè)分公司構(gòu)建了成本費(fèi)用精細(xì)化管理系統(tǒng)和控制系統(tǒng)（如圖1）。成本費(fèi)用精細(xì)化管理系統(tǒng)分為三個(gè)層次：成本組織制定層，即成本精細(xì)化管理領(lǐng)導(dǎo)；成本管理職能層，分為成本精細(xì)化小組、總賬精細(xì)化小組和基金精細(xì)化小組；成本管理控制執(zhí)行層，即各基層單位。成本費(fèi)用精細(xì)化控制系統(tǒng)也相應(yīng)地分為這三個(gè)層次。

成本組織制定層由成本精細(xì)化管理領(lǐng)導(dǎo)組成，一般為公司經(jīng)理和經(jīng)營部長擔(dān)任，負(fù)責(zé)組織制定公司預(yù)算指標(biāo)和分解方案，組織制定和實(shí)施公司成本管理政策，考核、平衡、協(xié)調(diào)公司日常成本管理工作事項(xiàng)。成本管理職能層由公司財(cái)務(wù)部擔(dān)任，具體分為三個(gè)專業(yè)工作小組，負(fù)責(zé)制定成本各項(xiàng)內(nèi)容的管理制度，督導(dǎo)基層工作推進(jìn)情況，對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行考核管理，積極與基層單位溝通，聽取基層部門對財(cái)務(wù)部工作的意見和建議并認(rèn)真完善工作。成本管理控制執(zhí)行層由公司各基層單位組成，主要負(fù)責(zé)落實(shí)公司成本管理政策，結(jié)合自身實(shí)際，健全本區(qū)科成本管理制度，加強(qiáng)指標(biāo)管理控制。

2012年公司提出“五大轉(zhuǎn)型”發(fā)展戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)部開展實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作，重點(diǎn)控制成本費(fèi)用開支，工作重點(diǎn)是做好預(yù)算管理工作、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度、監(jiān)控重點(diǎn)指標(biāo)。

（一）成立財(cái)務(wù)精細(xì)化管理機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)部專門成立了財(cái)務(wù)精細(xì)化管理機(jī)構(gòu)，下設(shè)專業(yè)工作小組，提高了成本管理效率。

（二）組織精細(xì)化成本分析，查找成本管理的薄弱環(huán)節(jié)，增強(qiáng)成本管理效果

各個(gè)專業(yè)小組成員在日常工作中深入研究預(yù)算各個(gè)層面，努力按照工作任務(wù)的安排合理分配各類預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合公司轉(zhuǎn)型發(fā)展，將相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與公司的工作任務(wù)、預(yù)算水平和上年同期水平相比較，找出適合本公司實(shí)際的支出水平。特別注意研究解決預(yù)算執(zhí)行中新增加支出的控制方法，組織精細(xì)化成本分析，查找成本管理的薄弱環(huán)節(jié)，研究討論解決措施（如表1）。

1.成本精細(xì)化小組與物管科共同對原煤材料費(fèi)及材料修理費(fèi)進(jìn)行管控，對消耗較大的項(xiàng)目進(jìn)行分析，加大金屬加工廠、物管科支架廠、回收廠、坑木廠的修舊利廢、舊料改制工作，盡最大可能減少加工費(fèi)用。

2.成本精細(xì)化小組與設(shè)備科共同對用電情況進(jìn)行管控，加強(qiáng)“躲峰填谷”用電管理制度，在礦井排水、洗煤生產(chǎn)過程中組織落實(shí)力度，努力降低電力成本支出，在井下用電管理中依靠管理創(chuàng)新，有效降低電力消耗。

3.成本精細(xì)化小組與機(jī)關(guān)單位共同對管理費(fèi)用進(jìn)行管控，強(qiáng)化辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)管控，實(shí)施開源節(jié)流。

（1）精細(xì)化小組特別制定了《唐山礦辦公費(fèi)管理辦法》，將以前的事后管理改為嚴(yán)把事前控制。在各單位下達(dá)的文具費(fèi)指標(biāo)中再壓縮60%，每次支領(lǐng)時(shí)需要通過財(cái)務(wù)部審核，對于超指標(biāo)、超范圍的文具支領(lǐng)不予批準(zhǔn)；嚴(yán)格落實(shí)低值易耗品支領(lǐng)規(guī)定，杜絕易耗品支領(lǐng)的隨意性；加強(qiáng)書報(bào)費(fèi)及印刷費(fèi)的控制，嚴(yán)格控制大批量印刷。

（2）強(qiáng)化《唐山礦差旅費(fèi)管理辦法》的實(shí)施，嚴(yán)格控制出差次數(shù)，做好出差前預(yù)算，細(xì)化出差過程，并嚴(yán)格控制外出人數(shù)和天數(shù)。出差人員要少而精，要做到“五定”，即：定任務(wù)、定人數(shù)、定時(shí)間、定路線、定費(fèi)用。

（3）嚴(yán)格控制會(huì)議的支出，除“三按”培訓(xùn)及安全培訓(xùn)外不參加任何形式的會(huì)務(wù)活動(dòng)。

4.總賬精細(xì)化小組與人力資源部共同對培訓(xùn)費(fèi)進(jìn)行管控，加強(qiáng)公司技術(shù)骨干人員的技術(shù)類培訓(xùn)，技術(shù)骨干再將自己所學(xué)向其他技術(shù)人員進(jìn)行傳播，節(jié)約全員培訓(xùn)費(fèi)用，將有限的預(yù)算培訓(xùn)費(fèi)用花在符合科技轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略的項(xiàng)目上。

5.成本精細(xì)化小組、基金精細(xì)化小組與設(shè)備科共同管理設(shè)備租賃，減少租賃成本投入，合理安排工作面銜接，減少設(shè)備租賃數(shù)量和租賃時(shí)間，合理調(diào)劑閑置設(shè)備，提高設(shè)備綜合利用率。

（三）建立成本管理日常檢查督導(dǎo)機(jī)制，嚴(yán)格考核、獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)

財(cái)務(wù)部主要抓住生產(chǎn)價(jià)值觀由“生產(chǎn)型”向“安全型”轉(zhuǎn)變、生產(chǎn)方式方法由“資源支撐型”向“科技支撐型”轉(zhuǎn)變這兩個(gè)轉(zhuǎn)型目標(biāo)，總賬精細(xì)化小組將培訓(xùn)費(fèi)用作為重點(diǎn)管理目標(biāo)；建立后備人才培養(yǎng)計(jì)劃，細(xì)化年度培訓(xùn)實(shí)施方案；基金精細(xì)化小組基于年初制定的內(nèi)部投資預(yù)算有限的情況，將礦山發(fā)展作為首要目標(biāo)，將安全費(fèi)用的支出作為重點(diǎn)管理目標(biāo)，確保安全費(fèi)的支出符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。年初由經(jīng)管部制定考核指標(biāo)，每月財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)出各個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)際發(fā)生數(shù)，經(jīng)管部按照月份、季度、年度進(jìn)行考核，實(shí)現(xiàn)成本指標(biāo)完成效果與責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤（如表2）。

（四）每月按時(shí)召開會(huì)議討論，組織精細(xì)化成本分析，對精細(xì)化工作進(jìn)行總結(jié)

財(cái)務(wù)部于每月20日左右召開一次會(huì)議，由財(cái)務(wù)部精細(xì)化小組全體成員參加，會(huì)議內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)狀況總結(jié)與分析和預(yù)算目標(biāo)完成情況，會(huì)議目的在于增強(qiáng)小組成員對公司戰(zhàn)略目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)路徑的學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)能力，加強(qiáng)成本管理意識及思考能力，鼓勵(lì)與基層單位橫向溝通，促進(jìn)小組成員間知識交流。

三、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理模式的推行效果

（一）實(shí)施精細(xì)化成本管理，增強(qiáng)了全員成本意識

通過實(shí)施精細(xì)化成本管理，全員的成本意識進(jìn)一步增強(qiáng)，樹立了精細(xì)化成本管理的意識，充分認(rèn)識到加強(qiáng)精細(xì)化成本管理的重要性。從職能部門到基層單位，形成了一個(gè)良好的全員參與氛圍，對公司戰(zhàn)略發(fā)展有了更加深刻的認(rèn)識。

（二）通過專業(yè)化小組對成本費(fèi)用進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)了對各種成本費(fèi)用的有效控制

通過加強(qiáng)預(yù)算目標(biāo)管理，每月通過考核指標(biāo)進(jìn)行目標(biāo)考核，使職能部門和基層單位指標(biāo)責(zé)任進(jìn)一步明確，增加了各單位之間的溝通。職能部門對成本控制的水平得到了進(jìn)一步提升，管理力度進(jìn)一步加大?；鶎訂挝荒軌?qū)⑸a(chǎn)任務(wù)與經(jīng)營指標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來，通過科學(xué)組織施工，有計(jì)劃、有目標(biāo)地完成生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，達(dá)到了有效控制成本的目的。

（三）公司精細(xì)化成本費(fèi)用管理水平有所提高，取得了較明顯的經(jīng)濟(jì)效益

全年預(yù)計(jì)辦公費(fèi)比2013年預(yù)算下降了3.48萬元，降低了4.70%；差旅費(fèi)下降了4.38萬元，下降幅度最大，為29.20%；會(huì)議費(fèi)下降了2.07萬元，下降了23%。從重點(diǎn)監(jiān)控指標(biāo)的完成情況看，通過實(shí)施精細(xì)化成本管理，在成本控制上取得了較好的效果（如表3）。

（四）努力打造安全型、科技型、學(xué)習(xí)型、和諧型和人文型礦山

財(cái)務(wù)部在確立建設(shè)“精細(xì)化管理”這一帶有方向性的思路后，緊緊抓住重點(diǎn)推進(jìn)生產(chǎn)價(jià)值觀由“生產(chǎn)型”向“安全型”轉(zhuǎn)變和生產(chǎn)方法由“資源支撐型”向“科技支撐型”的轉(zhuǎn)變戰(zhàn)略，努力實(shí)現(xiàn)把唐山礦公司打造成安全型、科技型、學(xué)習(xí)型、和諧型和人文型的礦山?！?/p>

【參考文獻(xiàn)】

[1] 張桂炎.企業(yè)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理措施分析[J].商場現(xiàn)代化，2011（18）：122-123.

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[5] 張一文，王訪華.規(guī)范化基礎(chǔ)管理工具庫——精細(xì)化財(cái)務(wù)管理全方案[M].廣州：廣東經(jīng)濟(jì)出版社，2011.

財(cái)務(wù)部于每月20日左右召開一次會(huì)議，由財(cái)務(wù)部精細(xì)化小組全體成員參加，會(huì)議內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)狀況總結(jié)與分析和預(yù)算目標(biāo)完成情況，會(huì)議目的在于增強(qiáng)小組成員對公司戰(zhàn)略目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)路徑的學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)能力，加強(qiáng)成本管理意識及思考能力，鼓勵(lì)與基層單位橫向溝通，促進(jìn)小組成員間知識交流。

三、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理模式的推行效果

（一）實(shí)施精細(xì)化成本管理，增強(qiáng)了全員成本意識

通過實(shí)施精細(xì)化成本管理，全員的成本意識進(jìn)一步增強(qiáng)，樹立了精細(xì)化成本管理的意識，充分認(rèn)識到加強(qiáng)精細(xì)化成本管理的重要性。從職能部門到基層單位，形成了一個(gè)良好的全員參與氛圍，對公司戰(zhàn)略發(fā)展有了更加深刻的認(rèn)識。

（二）通過專業(yè)化小組對成本費(fèi)用進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)了對各種成本費(fèi)用的有效控制

通過加強(qiáng)預(yù)算目標(biāo)管理，每月通過考核指標(biāo)進(jìn)行目標(biāo)考核，使職能部門和基層單位指標(biāo)責(zé)任進(jìn)一步明確，增加了各單位之間的溝通。職能部門對成本控制的水平得到了進(jìn)一步提升，管理力度進(jìn)一步加大。基層單位能夠?qū)⑸a(chǎn)任務(wù)與經(jīng)營指標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來，通過科學(xué)組織施工，有計(jì)劃、有目標(biāo)地完成生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，達(dá)到了有效控制成本的目的。

（三）公司精細(xì)化成本費(fèi)用管理水平有所提高，取得了較明顯的經(jīng)濟(jì)效益

全年預(yù)計(jì)辦公費(fèi)比2013年預(yù)算下降了3.48萬元，降低了4.70%；差旅費(fèi)下降了4.38萬元，下降幅度最大，為29.20%；會(huì)議費(fèi)下降了2.07萬元，下降了23%。從重點(diǎn)監(jiān)控指標(biāo)的完成情況看，通過實(shí)施精細(xì)化成本管理，在成本控制上取得了較好的效果（如表3）。

（四）努力打造安全型、科技型、學(xué)習(xí)型、和諧型和人文型礦山

財(cái)務(wù)部在確立建設(shè)“精細(xì)化管理”這一帶有方向性的思路后，緊緊抓住重點(diǎn)推進(jìn)生產(chǎn)價(jià)值觀由“生產(chǎn)型”向“安全型”轉(zhuǎn)變和生產(chǎn)方法由“資源支撐型”向“科技支撐型”的轉(zhuǎn)變戰(zhàn)略，努力實(shí)現(xiàn)把唐山礦公司打造成安全型、科技型、學(xué)習(xí)型、和諧型和人文型的礦山?！?/p>

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財(cái)務(wù)部于每月20日左右召開一次會(huì)議，由財(cái)務(wù)部精細(xì)化小組全體成員參加，會(huì)議內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)狀況總結(jié)與分析和預(yù)算目標(biāo)完成情況，會(huì)議目的在于增強(qiáng)小組成員對公司戰(zhàn)略目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)路徑的學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)能力，加強(qiáng)成本管理意識及思考能力，鼓勵(lì)與基層單位橫向溝通，促進(jìn)小組成員間知識交流。

三、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理模式的推行效果

（一）實(shí)施精細(xì)化成本管理，增強(qiáng)了全員成本意識

通過實(shí)施精細(xì)化成本管理，全員的成本意識進(jìn)一步增強(qiáng)，樹立了精細(xì)化成本管理的意識，充分認(rèn)識到加強(qiáng)精細(xì)化成本管理的重要性。從職能部門到基層單位，形成了一個(gè)良好的全員參與氛圍，對公司戰(zhàn)略發(fā)展有了更加深刻的認(rèn)識。

（二）通過專業(yè)化小組對成本費(fèi)用進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)了對各種成本費(fèi)用的有效控制

通過加強(qiáng)預(yù)算目標(biāo)管理，每月通過考核指標(biāo)進(jìn)行目標(biāo)考核，使職能部門和基層單位指標(biāo)責(zé)任進(jìn)一步明確，增加了各單位之間的溝通。職能部門對成本控制的水平得到了進(jìn)一步提升，管理力度進(jìn)一步加大?；鶎訂挝荒軌?qū)⑸a(chǎn)任務(wù)與經(jīng)營指標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來，通過科學(xué)組織施工，有計(jì)劃、有目標(biāo)地完成生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，達(dá)到了有效控制成本的目的。

（三）公司精細(xì)化成本費(fèi)用管理水平有所提高，取得了較明顯的經(jīng)濟(jì)效益

全年預(yù)計(jì)辦公費(fèi)比2013年預(yù)算下降了3.48萬元，降低了4.70%；差旅費(fèi)下降了4.38萬元，下降幅度最大，為29.20%；會(huì)議費(fèi)下降了2.07萬元，下降了23%。從重點(diǎn)監(jiān)控指標(biāo)的完成情況看，通過實(shí)施精細(xì)化成本管理，在成本控制上取得了較好的效果（如表3）。

（四）努力打造安全型、科技型、學(xué)習(xí)型、和諧型和人文型礦山

財(cái)務(wù)部在確立建設(shè)“精細(xì)化管理”這一帶有方向性的思路后，緊緊抓住重點(diǎn)推進(jìn)生產(chǎn)價(jià)值觀由“生產(chǎn)型”向“安全型”轉(zhuǎn)變和生產(chǎn)方法由“資源支撐型”向“科技支撐型”的轉(zhuǎn)變戰(zhàn)略，努力實(shí)現(xiàn)把唐山礦公司打造成安全型、科技型、學(xué)習(xí)型、和諧型和人文型的礦山?！?/p>

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