企業(yè)的貨幣資金控制方案

姜楠　謝知非

摘 要：為了全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部貨幣資金控制是必不可少的。貨幣資金是企業(yè)最活躍的資產(chǎn)，防范貨幣資金風險一直是企業(yè)內(nèi)部控制的重點。為了更好的研究貨幣資金對企業(yè)的影響，本文從貨幣資金管理的制度建設等方面入手，深入的進行了企業(yè)貨幣資金控制方案的論述。

關鍵詞：貨幣資金；內(nèi)部控制；制度建設

引言：

貨幣資金管理是指企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和準現(xiàn)金資產(chǎn)（有價證券、應收應付帳款等）的管理，其目的是在整個企業(yè)系統(tǒng)范圍內(nèi)對公司資源流動和資金的來源（即流動資產(chǎn)和債務）進行最合理的利用。貨幣資金是企業(yè)運作的重要資源，資金就是企業(yè)的血液，血液暢，則企業(yè)運作順利；血液不暢通，則企業(yè)運作是步履蹣跚，嚴重的還會造成企業(yè)破產(chǎn)或者倒閉。企業(yè)要想在競爭日趨激烈的環(huán)境下獲得生存，在市場競爭環(huán)境下處于有利地位，做好企業(yè)內(nèi)部的貨幣資金管理是尤其重要的。貨幣資金管理科學有效，則企業(yè)的財務則會十分清晰，賬目也很明確，內(nèi)部財務控制管理制度也會很完善的，那么這種情況下，任何個人或者企業(yè)內(nèi)部的部門想做不真實的賬目，做“掛羊頭，賣狗肉”的非法資金運作，都是不可能的。所以，貨幣資金管理這項工作對任何一個機構(gòu)或者組織都是十分重要的，任何一個組織或者機構(gòu)想要穩(wěn)定、健康、長久的運作下去，就必須做好自身的貨幣資金管理工作。

一、貨幣資金管理的作用

1.加強貨幣資金管理，可以保持民間非營利組織財務上的流動性

民間的非營利組織，作為其“非營利”的特殊性，要想“自給自足”保障自己的發(fā)展運作，做好自身的貨幣資金管理工作是十分重要的。因為它要想發(fā)展，或者搞什么活動，都涉及到資金的支持，加上其不以營利為目的的經(jīng)營，會造成其財務上資金十分匱乏，只能依靠原本的原始資金，然原始資金始終是有限的，所以如何讓有限的資金更好的發(fā)揮其作用，加強內(nèi)部的貨幣資金管理是十分有必要的。

這些組織，在實際的運作過程中，除了要保障日常開支，還要留足一部分資金作為后續(xù)儲備，以備不時之需，用于應對突發(fā)情況的需要。任何一部部門或者環(huán)節(jié)運作起來，都涉及到資金的使用，如果做好了貨幣資金管理工作，則能保障這些環(huán)節(jié)資金靈活的周轉(zhuǎn)和流動，更好的實現(xiàn)組織既定目標。相反，沒做好貨幣資金管理工作，則會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的囧境，造成該用錢的地方，資金不能到位；本不該使用過多資金的環(huán)節(jié)確存在資金大量的閑置，造成不必要的浪費，最終損害了組織既定利益。

2.通過良好的貨幣資金管理，可以更有效地運用資金

民間的非營利組織貨幣資金的存量過多也不好，如果過少也不好；過多，則造成資金閑置和浪費；過少，則使得組織面臨該做事的時候，用錢的時候，卻沒錢可用的窘迫之境；因此，非營利組織的貨幣資金存量應當保持在一個適當?shù)乃街?。非營利組織要想自己組織內(nèi)部的財務管理工作做到這個程度，就必須做好財務資金使用的規(guī)劃工作，做規(guī)劃之前要分析往年的數(shù)據(jù)資料，以及展望近期會出現(xiàn)的情況，從而為當下制定資金使用規(guī)劃工作提供一些參考依據(jù)，規(guī)劃工作要事先有調(diào)查分析，要做好橫向和縱向的對比，可以多做幾套方案，然后在一一對比和相關人員一起探討，群策群力，最終保留一個最佳的規(guī)劃方案，然后在開始執(zhí)行，在執(zhí)行的過程中，出現(xiàn)了問題要及時反饋，處理，總結(jié)。只有做好了貨幣資金使用的規(guī)劃工作，才能對當前和今后貨幣資金的支出和收入相關工作作出科學、合理的穩(wěn)妥安排，最終為組織在市場環(huán)境下運作生存提供充分的資金保障。

3.加強貨幣資金管理，能有效地防止舞弊

任何一個企業(yè)或者組織機構(gòu)，凡是涉及到資金流通、運作的環(huán)節(jié)，都無法避免由于人的原因而帶來的挪用貪污。人是處理貨幣資金運作的主體，但是人的本性中也是有貪念的，如果貨幣資金管理制度不完善，就會使得部分喜好不義之財之輩，鋌而走險，鉆制度的空子，做違法犯罪之事，非法挪用資金，這樣子的事情是由于制度的不完善而帶來的必然后果，因此要想避免貨幣資金不被非法的挪用或者貪污，加強貨幣資金管理是十分必要的，加強內(nèi)部財務資金管理制度的完善和監(jiān)管也是必須要做的，只有這樣才能減少或者避免貪污、舞弊之行為的發(fā)生，也只有這樣才能保障組織的貨幣資金支出和收入能得到穩(wěn)妥的安排。

二、貨幣資金的內(nèi)部控制

貨幣因為其特殊功能，貨幣的流通性是最強的，因此它也成為了部分人貪污、挪用的重點對象，因此要想避免這類事件的發(fā)生，做好貨幣資金管理制度的建設和完善是是十分有必要的，那么如何才能將這套制度建立并完善好呢？那就必須在理解和把握了其精髓之后，才能事半功倍的做好這件事情。

古語有云曰：開源節(jié)流。開源等于節(jié)流，要想控制貨幣資金正常合法的流入流出，要求我們首先需要判定到底哪些收入才是合法合理的呢，又是哪些支出是不合理不合法的呢？這一系列問題下來，但凡風過留聲，雁過留毛，只要掌握和理清楚了資金收入和支出的過程環(huán)節(jié)就可以很好的解答這個問題了。要判斷支付申請是否是合理合法的，還要看審批程序是否不存在瑕疵和漏洞的，還要在復查人員是否認真執(zhí)行復查工作的，最后還得看支付到底是怎么辦理的，始終要掌握一條主線即“錢從哪里來的？錢到底流到什么地方去了”，搞清楚資金貨幣的來源，又弄清楚了資金貨幣的去向，這就很好理順資金支出和收入這些過程環(huán)節(jié)，然后在根據(jù)制度來逐一審查，看到底哪些環(huán)節(jié)存在非法運作，哪些環(huán)節(jié)的人員存在中飽私囊，從而查處一例，嚴肅處理，絕不姑息。

另外一個方面，需要對管理貨幣資金的相關人員做好培訓和管理工作。首先這些人員必須要有過硬的財會理論知識，擁有國家規(guī)定和要求的資格認證，要是專業(yè)人才出生，任何走后門，拉關系進入的人員一律不予采用；其次這些人員要履歷清白，不能有污點。在日常工作中，對這些人員要加大培訓和再教育工作，隨著時間的發(fā)展變化，任何事物也都在發(fā)生著變化。

因此要加強對財會人員的在教育培訓和學習工作，只有這樣他們才能及時的掌握新的觀念和新的技能，掌握到更加綜合的新知識；加強自身的職業(yè)素質(zhì)教育，要從思想上讓這些財務人員素質(zhì)過硬，擁有正確的價值觀，思想觀，思想決定一切，思想上不出問題，在日常工作的開展中也不會出現(xiàn)什么問題的。此外，貨幣資金管理和監(jiān)管所設立的崗位，相關人員要不定期的輪崗、換崗；因為常年的不挪地容易滋生腐敗、貪污，還會使人懶散，極易出現(xiàn)小團體現(xiàn)象，這就不利于組織管理者加強對這一片區(qū)的管理；通過輪崗、換崗，可以讓不同的人接手這一塊，然后存在的問題也容易被揭露出來，便于及時更改和處理。在貨幣資金管理的過程中，如果發(fā)現(xiàn)問題，就應當毫無顧忌的及時采取應對措施進行解決，及時的給予糾正和完善總結(jié)，避免類似事情的在發(fā)生。

三、貨幣資金內(nèi)部控制目標及環(huán)境

組織內(nèi)部的管理層應當把建立和完善貨幣資金內(nèi)部控制制度作為根本的出發(fā)點和落腳點。做好貨幣資金內(nèi)部控制制度的建設，首先要確保組織內(nèi)部貨幣資金的安全性（安全性包括收入的安全，周轉(zhuǎn)的安全還有支出的安全）；其次要保障貨幣資金使用、管理的完整，做好有賬目可核查，不做糊涂賬和呆賬、壞賬；其三設計到有關的貨幣資金管理要嚴格的遵守國家制定的相關的法律法規(guī)，而不是以公司內(nèi)部的小團體利益為重；最后要確保資金使用的效益性，貨幣資金運用的好，就可以錢生錢，就可以最大程度的發(fā)揮其效益，讓資金得到最充分的利用。

貨幣資金管理控制制度的建立需要組織內(nèi)部的管理者足夠的重視，也需要普通人員的監(jiān)管。管理者是組織運作的靈魂，管理者的觀念在很大程度上決定了企業(yè)的走向，管理者的性格、觀念、知識水準、管理方式等都決定了貨幣資金管理制度執(zhí)行的效果。有效的管理和控制，可以幫助組織避免或者減少因為市場風險、技術風險、管理風險、道德風險等導致的財務風險，所以說組織內(nèi)部的貨幣資金管理是很簡單的，只要理順了涉及到哪些當事人，組織內(nèi)部的資金設計到哪些人員，然后逐一的對他們的行為進行規(guī)范和約束，就可以做好相關的管理工作。另外也需要加強組織內(nèi)部的內(nèi)部審計工作。

內(nèi)部審計需要內(nèi)部人員的積極配合，也是需要組織內(nèi)領導和員工高度自覺和重視，通過建立有利于協(xié)調(diào)公司與所有利益相關者利益關系的機制，就可以很好的解決這一問題，加強自身的內(nèi)部治理，保障各項制度決策的科學化，民主化。內(nèi)部審計的執(zhí)行力度往往會受到來自內(nèi)部的阻力，這時候需要企業(yè)的領導者以大局為重，給予內(nèi)部審計人員充分的權利，便于他們更好的開展工作，同時也要注重內(nèi)部文化的建設，要讓組織內(nèi)人員對文化有認同和歸屬，這樣才可以保障相關的制度規(guī)章順利的實施。

在實際的工作中，影響貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境因素還有很多，如組織結(jié)構(gòu)的設置、管理梯度的設置、人員職責的劃分等。要做好組織內(nèi)部的貨幣資金管理制度建設，就需要了解影響內(nèi)部控制的因素，然后分清主次，梳理出相關的解決方案；還需要根據(jù)時間、環(huán)境的變化適時調(diào)整，做到具體問題具體分析。

四、結(jié)論

貨幣資金是企業(yè)的“血液”，“血液”暢通，企業(yè)才會更好的運作。貨幣資金的流動是關系企業(yè)生死存亡的重要事情，越來越多的管理者意識到，在組織內(nèi)貨幣資金管理的過程中代理成本（科學而嚴密的管理制度失效）和存在的人員道德風險，都會阻礙科學完善的貨幣資金管理制度的設立，因此貨幣資金管理的工作是任重道遠，需要我們的不懈努力和堅持。

貨幣資金管理的好壞，也會直接影響到企業(yè)整個流動資金的正常周轉(zhuǎn)，如果企業(yè)的資金流通不暢，則會阻礙企業(yè)相關戰(zhàn)略目標的實施。在現(xiàn)實生活和工作中，加強貨幣資金的管理，是保證國家財政收入的重要措施之一；加強貨幣資金的管理，是嚴肅結(jié)算紀律，防止違法行為的保證，也可以為國家相關部門開展對企業(yè)經(jīng)營是否合法運作監(jiān)管提供重要依據(jù)。貨幣資金的管理不光要做到外部的有效監(jiān)管，更重要的是要加強內(nèi)部自身的建設，做好內(nèi)部控制工作；因而要求組織內(nèi)部執(zhí)行內(nèi)部控制的人員要端正思想，摒棄個人私利，以大局為重，嚴格遵循國家相關部門和企業(yè)內(nèi)部制定的相關制度措施展開工作，還應該不斷的參與在教育學習和培訓，讓自己的思想跟上社會發(fā)展變化的腳步，工作開展和落實要有組織、有紀律，只有這樣才能更好的完善和規(guī)范貨幣資金內(nèi)部管理制度，企業(yè)才能更好的生存下去，也才更有能力實現(xiàn)自身制定的戰(zhàn)略目標，確保自己在競爭中處于不敗之地。（作者單位：大連財經(jīng)學院）

指導老師：謝知非

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