金融危機(jī)背景下財(cái)政稅收改革的思考

朱慶

[摘要]金融危機(jī)是資本主義國家經(jīng)濟(jì)達(dá)到一定周期，必然會發(fā)生的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，雖然我國是社會主義國家，但是在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，世界任何一國出現(xiàn)金融危機(jī)都會影響到其他國家正常的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，所以我國對財(cái)政稅收進(jìn)行改革時(shí)，一定要考慮到金融危機(jī)的情況，這樣才能完善財(cái)政稅收制度。本文主要通過金融危機(jī)對財(cái)政稅收政策的影響的分析，闡述了金融危機(jī)背景下財(cái)政稅收改革的思考。

[關(guān)鍵詞]金融危機(jī)；財(cái)政稅收；改革；思考

[中圖分類號]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]1005-6432（2014）34-0110-02

中國加入WTO之后，中國經(jīng)濟(jì)對世界各國都有著深刻的影響，同樣，世界各國的經(jīng)濟(jì)也深深地影響著中國，金融危機(jī)的發(fā)生使得我國很多的企業(yè)遭到打擊，這使得政府開始思考對財(cái)政稅收的改革，在金融危機(jī)背景下思考財(cái)政稅收改革有著重要的意義。接下來，筆者就金融危機(jī)下財(cái)政稅收改革的思考的相關(guān)問題做具體的分析。

1金融危機(jī)對財(cái)政稅收政策產(chǎn)生的影響

我國改革開放之后，經(jīng)濟(jì)取得了巨大的發(fā)展，在加入WTO之后，我國更是以大國的姿態(tài)積極地融入到世界中，世界各國的經(jīng)濟(jì)與我國的經(jīng)濟(jì)都深深地影響著彼此，這種影響既會帶來機(jī)遇，也會帶來挑戰(zhàn)。所以雖然我國是社會主義國家但依然避免不了全球性金融危機(jī)的影響，這種影響已經(jīng)涉及我國的實(shí)體經(jīng)濟(jì)，導(dǎo)致國內(nèi)很多的企業(yè)出現(xiàn)了庫存積壓、資金運(yùn)營緊張等現(xiàn)象。所以在這種情況下來探討財(cái)政稅收改革是十分重要的，無論是對政治、社會還是經(jīng)濟(jì)都有重要的意義。雖然我國政府為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已經(jīng)采取了很多的政策措施，例如為了鼓勵(lì)中小型企業(yè)發(fā)展，給予了很多的財(cái)政補(bǔ)貼等，但是這些措施都有一定的局限性，企業(yè)依然沒有足夠的實(shí)力去應(yīng)對金融危機(jī)，為了能夠讓企業(yè)在金融風(fēng)暴下獲得更好的發(fā)展，政府可以利用一些組合拳的方法來促使企業(yè)走向繁榮，但在所有的方法中，最重要的應(yīng)該是政府要對財(cái)政稅收進(jìn)行改革來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這種方法不僅具有宏觀性，便于國家對整體經(jīng)濟(jì)脈絡(luò)的把握，而且是效果最顯著的方法。財(cái)政稅收的政策要時(shí)刻與經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)合起來，我國是社會主義國家，稅收的原則是取之于民、用之于民，只有將財(cái)政收入充分地用到人民的身上，才能切實(shí)保證人們生活水平的提高，當(dāng)國家的經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)隱性危機(jī)時(shí)，相關(guān)部門就應(yīng)該通過對稅收的改革來調(diào)控整個(gè)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，將我國的經(jīng)濟(jì)損失降到最低。

2金融危機(jī)背景下財(cái)政稅收改革的思考

上文中，筆者介紹了金融危機(jī)對財(cái)政稅收政策產(chǎn)生的影響，我們了解到如果國家能充分地利用財(cái)政稅收政策，那么即使在金融危機(jī)的時(shí)候，我國大部分企業(yè)都能應(yīng)付自如。那么在金融危機(jī)背景下，筆者對財(cái)政稅收改革到底有哪些思考呢？接下來，筆者就做具體的闡釋，主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行思考。

2.1處理好財(cái)政稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系

目前情況下，我國的財(cái)政稅收主要依靠企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，簡單來說，如果企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益高，那么我國的財(cái)政收入自然也高。因此在金融危機(jī)的背景下，相關(guān)部門只有加大稅收改革的力度，盡可能地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，才能保證我國的財(cái)政收入的增長。綜上所言，相關(guān)部門只有處理好財(cái)政稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系，讓二者相互促進(jìn)相互補(bǔ)充，才能使得我國的財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)都得到可持續(xù)的發(fā)展。如何才能處理好這種關(guān)系呢？這就需要相關(guān)部門更多的進(jìn)入到競爭的領(lǐng)域，將資源得到最佳配置，使財(cái)政稅收轉(zhuǎn)變?yōu)楣残缘耐度耄绻?cái)政稅收投入到公共性的領(lǐng)域一定會給周圍經(jīng)濟(jì)帶來發(fā)展，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。如果不這樣做而是直接將財(cái)政收入資金投入到企業(yè)中，不利于企業(yè)在競爭的環(huán)境中生存，如果運(yùn)用不當(dāng)也會造成浪費(fèi)，不利于我國整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

2.2國稅與地稅要有合理的協(xié)調(diào)機(jī)制

所謂國稅就是指國家稅務(wù)系統(tǒng)，地稅就是指地方稅務(wù)系統(tǒng)。在我國建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的過程中，稅收擁有著不可替代的作用，它擁有調(diào)控經(jīng)濟(jì)、組織財(cái)政收入等職能。我國每年的財(cái)政收入超過90%是來自稅收，其地位可見一斑。在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，我國面臨著更多的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，所以傳統(tǒng)的國稅與地稅征管機(jī)構(gòu)分設(shè)，就顯得不適應(yīng)我國社會當(dāng)前的發(fā)展。雖然目前我國已經(jīng)擁有整合國稅與地稅機(jī)構(gòu)的條件，但是由于地方稅制改革相對滯后等諸多原因，使得將這兩種征管機(jī)構(gòu)整合的難度加大很多。在金融危機(jī)的背景下，政府應(yīng)該盡快建立國稅與地稅的協(xié)調(diào)機(jī)制，可以在條件成熟的地區(qū)進(jìn)行實(shí)踐，然后再推廣，使得國家和企業(yè)都能達(dá)到雙贏。

2.3建立稅負(fù)水平適中的稅收制度

所謂宏觀稅負(fù)就是指國家稅負(fù)總體水平，它是稅收政策的重要組成部分，能夠表現(xiàn)出納稅主體的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。但是無論什么時(shí)候，稅收制度的制定都是依據(jù)當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平。如果政府能夠建立一個(gè)合理的稅負(fù)結(jié)構(gòu)，就有利于我國稅收制度的完善。那么如何能夠建立一個(gè)公平合理的稅負(fù)結(jié)構(gòu)呢？主要有以下幾種方法：

首先，適當(dāng)降低納稅主體稅外的負(fù)擔(dān)，要建立健全宏觀稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)，在降低納稅主體的稅外負(fù)擔(dān)的同時(shí)，還應(yīng)該增加宏觀稅負(fù)的水平；其次，要加快增值稅的轉(zhuǎn)型步伐，及時(shí)開征物業(yè)稅。要加快個(gè)人所得稅改革，實(shí)行綜合申報(bào)與分類扣除相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，適當(dāng)降低工薪收入的稅收負(fù)擔(dān)，及時(shí)開征物業(yè)稅，推進(jìn)資源、環(huán)境稅收體系改革；最后，要圍繞創(chuàng)新型國家建設(shè)、統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展和國內(nèi)發(fā)展與對外開放，推進(jìn)稅收優(yōu)惠制度及相關(guān)改革。

2.4建立資金來源可靠的科學(xué)支付體系

一是要合理搭配一般性轉(zhuǎn)移支付與有條件的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的比例，適當(dāng)提高一般性轉(zhuǎn)移支付比例；二是要改革稅收返還和增值稅分享制度，穩(wěn)定轉(zhuǎn)移支付資金來源；三是要改革轉(zhuǎn)移支付的分配方法，建立公開、合理、科學(xué)的資金分配制度，綜合考慮地區(qū)人口、人均占地面積、人均收入狀況和社會發(fā)展水平等因素，確定科學(xué)的測算方法；四是完善監(jiān)督支付系統(tǒng)的運(yùn)行，并制定公共政策，指導(dǎo)中央銀行以外的支付系統(tǒng)的運(yùn)行。在政策方面，還包括規(guī)劃并運(yùn)行中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）的總體結(jié)構(gòu)、制定必要的法律、法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，特別是跟支付系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和保障系統(tǒng)安全相關(guān)的政策。

2.5運(yùn)用現(xiàn)代管理理念，優(yōu)化稅收征管組織形式

2.5.1理順管理職能

政府稅收征管的職能是要平衡市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，越是在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的情況下，政府稅收征管部門越要堅(jiān)持專業(yè)化管事方向，吸收管戶制的合理內(nèi)核，實(shí)行“管事”與“管戶”雙管齊下、互為補(bǔ)充，切實(shí)提高管理效能，增強(qiáng)對稅戶、稅源的監(jiān)控能力，防止漏征漏管。采取雙管的制度形式，就必須要減少管理層次，以業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向把管理職能理順，發(fā)揮其管理實(shí)效，為市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來公平的競爭環(huán)境。

2.5.2建立扁平式的組織管理結(jié)構(gòu)

扁平式的組織管理結(jié)構(gòu)主要是指要開展平行的稅收征管體制，按照信息流相對集中和職責(zé)明確的原則，對基層征管機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面整合，減少執(zhí)法主體的數(shù)量和審批環(huán)節(jié)，歸并一些職責(zé)交叉、業(yè)務(wù)單一的部門，將有限的人力資源用于專業(yè)化管理和基層征管一線。這樣的稅收征管可以減少納稅人的繳稅麻煩，適當(dāng)?shù)貫榧{稅部門提供快捷支付方式，減少了大面積接觸稅務(wù)機(jī)關(guān)的麻煩。

3結(jié)論

綜上所述，在金融危機(jī)的背景下對財(cái)政稅收進(jìn)行改革是十分必要的，這不僅能夠促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更能提高我國在世界中的地位。財(cái)政稅收政策是我國政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段，只有充分合理的對傳統(tǒng)的稅收制度進(jìn)行改革才能取得良好的效果。本文是筆者多年的財(cái)政稅收改革研究經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，希望能夠?yàn)槲覈鹑谖C(jī)背景下財(cái)政稅收的改革提供參考。

參考文獻(xiàn)：

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