加強(qiáng)現(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的思考

【摘要】隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的改革和發(fā)展，金融企業(yè)面臨著更多、更復(fù)雜的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國大部分的金融企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)識不夠明顯，當(dāng)前有些上市公司金融企業(yè)的發(fā)展迫切需要一個(gè)基本規(guī)范制度來指導(dǎo)，進(jìn)而促進(jìn)增加風(fēng)險(xiǎn)識別和控制能力，節(jié)約成本，提高金融企業(yè)的經(jīng)營效益。本文針對我國金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的不足進(jìn)行分析，并提出幾點(diǎn)意見。

【關(guān)鍵詞】金融企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 有效控制

隨著我國綜合國力的不斷增強(qiáng)，國際地位不斷的提升，現(xiàn)代企業(yè)的融資方式多樣化，金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制成為現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要方式之一。因此，必須加強(qiáng)現(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，以備在融資時(shí)能夠化解金融風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效益，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高。

一、現(xiàn)代金融企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

企業(yè)的成立、發(fā)展、壯大等一系列問題都是屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容之一，而且導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素有多種，例如：融資資金、短期投資、長期投資等。因此，現(xiàn)代金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多種可能性。根據(jù)筆者自己的認(rèn)知，淺談一下金融企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因：

第一，財(cái)務(wù)管理環(huán)境對金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理具有重要影響，企業(yè)管系統(tǒng)不能適應(yīng)多變性的宏觀環(huán)境。

第二，明確客觀原因，產(chǎn)生財(cái)務(wù)活動就存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，工作人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不夠，缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，過分的注重收益，進(jìn)而忽略了收益與風(fēng)險(xiǎn)的相對應(yīng)原則。

第三，企業(yè)內(nèi)部管理體系不完善，在財(cái)務(wù)決策上缺乏科學(xué)性，容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)決策失誤。

第四，在資金管理上，分配關(guān)系不明確，管理不到位等因素導(dǎo)致資金利用率較低，流失嚴(yán)重。

第五，由于金融企業(yè)經(jīng)營多變性的發(fā)展，內(nèi)外部的環(huán)境缺乏確定性以及完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的應(yīng)對能力。

二、現(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀

首先，我國金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建設(shè)不夠完善，指導(dǎo)性原則較強(qiáng)，操作性不足，既缺乏完整性，也削弱了控制制度的重要作用，對新技術(shù)、新問題的研究調(diào)查不充分，使得金融企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的應(yīng)對措施落實(shí)不到位。隨著新業(yè)務(wù)、新科技的發(fā)展，金融企業(yè)的關(guān)注焦點(diǎn)已經(jīng)由業(yè)務(wù)工作差錯(cuò)轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，傳統(tǒng)的控制方式已經(jīng)被淘汰了，其主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是金融企業(yè)注重后期監(jiān)督，對前期和中期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不夠；二是工作差錯(cuò)的糾正被風(fēng)險(xiǎn)控制制度取代，很多企業(yè)沒有及時(shí)的適應(yīng)關(guān)注中心的轉(zhuǎn)移，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)控制運(yùn)行情況的了解，以及沒有設(shè)置相對應(yīng)的等級考核標(biāo)準(zhǔn)；三是監(jiān)督手段落后，其中表現(xiàn)最明顯就是在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的操作下，對監(jiān)督手段、監(jiān)督人員的基本素質(zhì)需要進(jìn)一步的提高。

其次，盡管現(xiàn)代金融企業(yè)在不同程度上，制定了相對應(yīng)的控制制度，也取得了一定的效果，但是，仍然會發(fā)生一些責(zé)任事故和經(jīng)濟(jì)案件。因此，希望我們能夠增加自身的責(zé)任意識，以及提高自身的綜合素質(zhì)，對違規(guī)行事的人要采取強(qiáng)而有力的處罰政策，處理問題時(shí)獎(jiǎng)懲并用，才會遏制有些人在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制制度時(shí)增加緊迫感，避免他們走上錯(cuò)誤的道路。

三、基本規(guī)范制度對現(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的影響

首先，應(yīng)當(dāng)科學(xué)的規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)涵；其次，基本規(guī)范制度能夠適時(shí)的結(jié)合世界的主體經(jīng)濟(jì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，才能使企業(yè)建立有效的控制機(jī)制，并以內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等為基本條件，建設(shè)完善的風(fēng)險(xiǎn)控制框架。因此，我國頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對我國的現(xiàn)代金融企業(yè)來說具有巨大的影響和重要的作用。

四、我國金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的不足

（一）對影響現(xiàn)代金融企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的原因認(rèn)識不到位

影響控制金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因較多，如金融企業(yè)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)的原因、外在風(fēng)險(xiǎn)的原因、企業(yè)本身存在的原因等。目前，我國現(xiàn)代金融企業(yè)對影響企業(yè)本身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)識不到位，部分金融企業(yè)側(cè)重于企業(yè)的版圖而忽略了影響金融企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；甚至，還有一些信托公司對本企業(yè)的經(jīng)營模式和經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)定位不準(zhǔn)確，使得企業(yè)沒有長遠(yuǎn)的打算，進(jìn)而沒有為企業(yè)策劃一個(gè)有利于長久發(fā)展的方案，對企業(yè)的資本所涉及到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)識不到位。

（二）工作人員素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)水平不高，風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)

在2008年，我國有關(guān)部門頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，其中有部分內(nèi)容涉及到現(xiàn)代金融企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的條款，明確地指出，控制人員對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，如果控制人員的風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，自身素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)水平不高等都會對金融企業(yè)帶來巨大的負(fù)面影響。目前，很多企業(yè)的工作人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)識度不全面，相比于國外的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制人員，我國的風(fēng)險(xiǎn)控制人員的確是缺少風(fēng)險(xiǎn)意識，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的警戒心也不夠強(qiáng)。

（三）金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的機(jī)制不健全，信息不暢通，國際化程度不高

在我國的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中，明確地指出較控制內(nèi)部信息的重要作用，然而，我國許多企業(yè)在實(shí)踐中對財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)控制的信息掌控不到位。因此，還存在了一定問題，其中最明顯就是機(jī)制不健全，一個(gè)企業(yè)如果沒有一個(gè)健全的機(jī)制，就算企業(yè)擁有再多的設(shè)備和先進(jìn)技術(shù)，都沒有辦法糾正財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的弊端，進(jìn)而無法對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制起到有效地作用。此外，在我國的所有金融企業(yè)當(dāng)中，有許多金融企業(yè)的國際化程度不高，主要體現(xiàn)在一些金融產(chǎn)品衍生出來產(chǎn)品不夠明顯，這些因素都會導(dǎo)致金融企業(yè)的機(jī)制不完善。

（四）財(cái)務(wù)管理的控制制度不健全

我國金融企業(yè)在財(cái)務(wù)上的開支很混亂，并有嚴(yán)重浪費(fèi)的現(xiàn)象；名目多，如印刷費(fèi)、汽油費(fèi)、水電費(fèi)等開支存在較大漏洞；人員多，效益不高；這些不健全的財(cái)務(wù)管理對我國金融企業(yè)有直接的影響。由于缺乏統(tǒng)一性，對操作性很強(qiáng)的崗位操作程序，不同的人做出來的結(jié)果就會不同，有些金融企業(yè)的會計(jì)師核算制度差異較大，信息的可比性較少，誤導(dǎo)決策者，造成重大損失。

五、進(jìn)一步改進(jìn)現(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效對策

（一）提高工作人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識，完善企業(yè)分析按控制體系

當(dāng)今時(shí)代，是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)化信息時(shí)代，許多金融企業(yè)都在跟隨潮流的發(fā)展，不斷地完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的制度，全面的提高金融企業(yè)的信息技術(shù)。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)經(jīng)常組織活動，讓員工參加企業(yè)文化、風(fēng)險(xiǎn)管理意識、技能等方面的培訓(xùn)活動，以此來增強(qiáng)企業(yè)工作人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識和管理模式，進(jìn)而會促使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的完善，此外還應(yīng)當(dāng)建立防止系統(tǒng)產(chǎn)生錯(cuò)誤的管理控制方案，從而形成嚴(yán)密的控制體系。

（二）建立完善的會計(jì)系統(tǒng)控制制度

首先，有許多金融企業(yè)在建立會計(jì)系統(tǒng)上面，并沒有做到位，然而，金融企業(yè)必須要建立適合自己的會計(jì)控制制度，并且還要不斷地完善會計(jì)檔案的保存和交接工作。其次，金融企業(yè)還應(yīng)當(dāng)適時(shí)的建立獎(jiǎng)懲制度，這是用于刺激工作人員對工作的積極性，只有這樣才能不斷地提高工作人員的興趣。

（三）建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高不確定性的預(yù)測水準(zhǔn)

我國現(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)外環(huán)境還存在一定的不確定性，根據(jù)基本規(guī)范制度的要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以此來提高金融企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的識別水準(zhǔn)，進(jìn)而對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防，并利用各種分析的方法和模型對金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行合理的檢驗(yàn)和評估，將金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失降到最低，此方法是企業(yè)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本條件，也是關(guān)鍵步驟。

（四）建設(shè)信息控制制度，增強(qiáng)我國企業(yè)國際化的進(jìn)程

我國應(yīng)當(dāng)盡快完善金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的制度，把基本規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)也納入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的制度中，用財(cái)務(wù)信息質(zhì)量作為獎(jiǎng)勵(lì)，會促使各個(gè)部門的探討和交流。此外，必須加快我國金融企業(yè)國際化的腳步，進(jìn)而產(chǎn)生新的金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展和壯大。

六、結(jié)束語

我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及企業(yè)環(huán)境、文化的改變，讓金融企業(yè)難以依賴會計(jì)控制，為了應(yīng)對現(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，金融企業(yè)的會計(jì)控制必須轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的方向發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)的各個(gè)部門之間也要互相溝通和協(xié)調(diào)，以便金融企業(yè)對內(nèi)部控制有一個(gè)跟完善的評估價(jià)值。

筆者在本文中，對金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行了分析，并結(jié)合了金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、現(xiàn)狀、影響以及存在的不足進(jìn)行分析，并提出了相對應(yīng)的建議，以此來提高現(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的水平，供相關(guān)的企業(yè)和決策者參考。

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作者簡介：張金春（1980-），女，漢族，吉林梨樹人，現(xiàn)任主管會計(jì)，研究方向：企業(yè)內(nèi)部控制。