不同財政態(tài)勢下對財政支出和稅收的分析

內(nèi)蒙古烏蘭察布市集寧區(qū)財政局 徐志強

財政屬于經(jīng)濟(jì)范疇，是以國家或政府為主體的經(jīng)濟(jì)行為。一個國家或政府的財政主要包括財政支出和財政收入兩大類，稅收是財政收入的主要途徑之一。根據(jù)國家當(dāng)時所處的經(jīng)濟(jì)形勢、社會狀態(tài)等，通過一系列的財政支出與稅收調(diào)節(jié)，可以影響國民總需求，從而影響國民收入，這就是一個國家的財政政策。

一、財政態(tài)勢政策與收支

一般情況下，我們認(rèn)為一個國家或地區(qū)的財政態(tài)勢可以分為三種：緊縮的財政態(tài)勢、中性財政態(tài)勢以及擴(kuò)張的財政態(tài)勢。財政政策的類型有三種：緊縮性財政政策、中性財政政策、擴(kuò)張性財政政策。財政收支情況也有三種：財政赤字、財政收支平衡以及財政結(jié)余。

對于一個國家究竟出于何種財政態(tài)勢，我們往往通過對財政脈沖的計算結(jié)果來判斷。財政脈沖是一種財政經(jīng)濟(jì)上常用的算法，主要用來估算某一國家或政府實際的財政刺激力度。國際上通用的計算財政脈沖的方法主要有四種，分別為：簡單脈沖度量法、MF度量法、OECD度量法以及BLANCHARD度量法。其中國際貨幣基金組織（International Monetary Fund，簡稱IFM）一般采用MF度量法。

二、財政支出和稅收

財政支出主要是指為實現(xiàn)國家的各種職能，由財政或者其他負(fù)責(zé)部門按照預(yù)算的計劃，將集中的國家財政資金支付給相關(guān)的部門、集體、人員或事物的活動。財政支出的原則主要有：量入為出、講求效益、統(tǒng)籌兼顧等。財政支出的分類有多種，在此主要介紹三種：按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分，財政支出可以分為生產(chǎn)性財政支出以及非生產(chǎn)性財政支出；按照最終用途劃分，財政支出可以劃分為消費性財政支出、補償性財政支出以及積累性財政支出；按照國家職能劃分，財政支出可以劃分為行政管理費財政支出、經(jīng)濟(jì)建設(shè)費用財政支出以及社會文教費財政支出。

財政收入的來源主要有兩個，一個是稅收、一個是國債，本文主要介紹稅收。稅收是為了實現(xiàn)國家職能，國家依靠其政治權(quán)利，依據(jù)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，無償性強制性地通過征收的方式參與社會產(chǎn)品和國民收入的分配以及再分配的一種取得財政收入的形式。一般來說稅收具有三種特性：強制性、固定性和無償性。稅收的職能有組織財政收入、監(jiān)管社會經(jīng)濟(jì)活動以及對社會經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)等。

稅收和財政支出政策可以影響到國民總需求，從而構(gòu)成財政政策，所以稅收和財政支出的政策問題是非常重要，可以直接影響到國計民生，稅收和財政政策的確認(rèn)需要根據(jù)當(dāng)前國家所處的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及國家的財政態(tài)勢決定。財政支出與國民收入成正比關(guān)系，即財政支出的增加可以刺激國民總需求，從而使國民收入增加，財政支出的減少會抑制國民總需要，從而使國民收入降低，所以說財政支出對國民收入是一種擴(kuò)張性力量；然而稅收對國民收入來說是一種緊縮性力量，這是因為稅收與國民收入成反比，即稅收的增加會抑制國民總需求，從而降低國民收入，稅收的減少能夠刺激國民總需求，從而使國民收入增加。

三、不同財政態(tài)勢下對財政支出和稅收的分析

一個國家的財政態(tài)勢可以分為三種：緊縮的財政態(tài)勢、中性財政態(tài)勢以及擴(kuò)張的財政態(tài)勢。對應(yīng)著三種財政政策類型：緊縮性財政政策、中性財政政策、擴(kuò)張性財政政策。根據(jù)補償性財政政策的觀點，財政政策的首要問題不應(yīng)該是謀求財政收支平衡，而應(yīng)該是利用財政收支政策使得社會總需求和社會總供給達(dá)到平衡的狀態(tài)，即當(dāng)社會總需求和社會總供給出現(xiàn)差額的時候，通過財政收支政策對這一差額進(jìn)行補償，從而實現(xiàn)社會總需求和社會總供給的平衡；經(jīng)濟(jì)周期的四個階段包括衰退、蕭條、復(fù)蘇和繁榮；財務(wù)政策的變化應(yīng)該根據(jù)經(jīng)濟(jì)周期來確定，所以財政政策應(yīng)該是松緊交替。本文采用的就是補償性財政政策這一觀點。下面我們就分別分析不同的財政態(tài)勢下財政支出和稅收的情況。

緊縮的財政態(tài)勢：緊縮的財政態(tài)勢是一種是國民收入處于較低情況的財政態(tài)勢，此時，國民總需求小于社會總供給。在這種情況下，稅收相對處于較高水平，財政支出相對出于較低水平，國民總需求相對被抑制，國民收入相對降低。對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)周期是衰退期或蕭條期。此時，應(yīng)該采用擴(kuò)張性財政政策，即增加財政支出，減少稅收，以達(dá)到刺激國民總需求的目的。

中性財政態(tài)勢：緊縮的財政態(tài)勢經(jīng)過一段時間的擴(kuò)張性財政政策，國民總需求逐漸增加，當(dāng)其與社會總供給基本平衡時，財政態(tài)勢呈現(xiàn)中性，或者是擴(kuò)張的財政態(tài)勢經(jīng)過一段時間的緊縮性財政政策后，國民總需求逐漸降低，使得其與社會總供給基本平衡，財政態(tài)勢呈現(xiàn)中性。這種情況下，稅收經(jīng)過調(diào)整已經(jīng)基本處于中間水平，財政支出經(jīng)過調(diào)整也處于中間水平。這是一個相對理想的態(tài)勢，對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)周期往往是衰退期與繁榮期的過渡點，以及復(fù)蘇期與蕭條期的過渡點，但是由于人們的預(yù)期以及市場本身的調(diào)節(jié)機(jī)制，這個態(tài)勢不是一個穩(wěn)定的狀態(tài)，它極其容易發(fā)生變化。

四、結(jié)束語

本文首先介紹了財政政策是根據(jù)國家當(dāng)時所處的經(jīng)濟(jì)形勢、社會狀態(tài)等，通過一系列的財政支出與稅收調(diào)節(jié)，可以影響國民總需求，從而影響國民收入的經(jīng)濟(jì)行為。一個國家的財政態(tài)勢可以分為三種：緊縮的財政態(tài)勢、中性財政態(tài)勢以及擴(kuò)張的財政態(tài)勢。根據(jù)補償性財政政策的觀點，分析了不同的財政態(tài)勢下，采用的不同的財政支出和稅收政策，主要介紹了緊縮的財政態(tài)勢下的擴(kuò)張性財政政策，處于中性財政態(tài)勢的條件以及經(jīng)濟(jì)情況，擴(kuò)張的財政態(tài)勢下的緊縮性財政政策。

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