企業(yè)資金管理的現狀及改進的措施探析

山東省煙臺市公安消防支隊 王琳娜

隨著市場經濟的快速發(fā)展，我國經濟與世界經濟發(fā)展趨勢和存在形式逐漸趨同。改革開放，使得我國市場與國際市場融為同一經濟圈，我國企業(yè)面臨的經濟環(huán)境也發(fā)生了根本性的變化，除去國內影響因素，國外復雜的政治局勢和經濟形勢對企業(yè)的生存帶來更大的不確定性。在這種多變的經濟環(huán)境下，提升企業(yè)盈利能力的同時還要提升企業(yè)資產管理能力和抵御風險的能力，才能使企業(yè)在市場中占據有利位置，這就需要企業(yè)加強財務管理，而資金管理作為企業(yè)財務管理的核心內容更應該得到企業(yè)管理層的重視。結合企業(yè)自身情況，留存適量的資金，加強資金的管理，提升資金的利用效率是每個企業(yè)所面臨的經營問題。

一、資金管理在企業(yè)營運中的地位分析

開辦企業(yè)的宗旨和目的是通過企業(yè)的生產經營活動取得利潤，而企業(yè)的盈利是在資金的流動過程中產生的。資金是將人力、生產資料、勞動對象有機的結合在一起的粘合劑，這樣才能實現資本的增值。

在企業(yè)成立之初，投資者需要向企業(yè)注資，以便企業(yè)根據經營業(yè)務購買各項生產經營的資產，支付經營活動中的各項費用。在企業(yè)生存期間，無論企業(yè)開展什么業(yè)務，都必須投入適量的貨幣資金，才能使企業(yè)正常的周轉。企業(yè)通過正常的生產經營，其目的并非為生產“產品”本身，而是通過資金轉化為產品、產品轉化為資金實現資金的增值。因此企業(yè)應該根據業(yè)務的不同，適度的保持資金存量，保證企業(yè)各項經營活動的正常運行，可以說資金是企業(yè)形成、續(xù)存和發(fā)展的基礎。

二、資金管理在企業(yè)財務管理中存在的困境及分析

企業(yè)作為一個財力、物力、人力的結合體，擁有一個龐大而復雜的構架。資金作為企業(yè)的“血液”維持企業(yè)各項經營活動的正常運轉，但是由于資金涉及到企業(yè)的各項業(yè)務，其面臨的管理面廣、環(huán)節(jié)多要保持適當的存量和良好的周轉率是有一定困難的。通過分析可以將實際中的問題歸結為以下幾個方面：

(一)信息失真，資金與生產經營不相匹配

目前我國企業(yè)尚未擺脫計劃經濟留下的經營管理觀念，還沒有建立科學合理的公司組織構架，造成搜集的信息質量不高、傳遞的速度不快、信息處理不及時等問題的出現。而這些正是進行資金預算和使用計劃的決策依據，沒有正確的、及時的信息做支持，那么制定出的資金使用計劃也是不適應企業(yè)生產經營的，不是造成資金的閑置浪費就是無法滿足企業(yè)的生產經營需要。

(二)資金分散，部門占用資金嚴重，造成資金的利用效率大打折扣

目前大型的企業(yè)都是以集團公司的形式存在，集團的二級子公司是相互獨立的，其經營所需的經營資金全靠母公司支持，子公司之間大部分無資金往來，經常出現部分子公司賬戶資金閑置而部分子公司由于缺乏必要的資金導致經營困難，這就是資金分散帶來的不良后果。再有就是公司一部分資金以部門備用金的形式存在，這部分資金的使用決策權由各部門負責，公司不統(tǒng)一管理，而這部分資金往往被閑置，這也造成了資金利用率低下。

(三)收支不同步，商業(yè)負債利用低，造成資金使用成本高

目前企業(yè)的壓貨現象嚴重，由于貨物占用資金量大，一旦貨物積壓就會導致大量的資金以產品的形式存在，造成資金的流動不暢，這時企業(yè)為了促銷可能采用賒銷的方式將貨物銷售出去，而企業(yè)的上游企業(yè)為了規(guī)避風險就會采取現金銷售的方式銷售原材料，這時企業(yè)就要動用大量的資金采購原材料，這就在兩頭受擠壓，只得將大量的資金投放在原材料和應收賬款上，在企業(yè)需要資金時，就要靠短期貸款。一方面自己的資金被無償占用，另一方面進行貸款，這就提高了企業(yè)的資金使用成本。

三、解決資金管理問題的對策及建議

企業(yè)生產經營過程中各項資產的流轉形式最初和最終都是以現金的形式展現的。面對上述資金的管理問題，我們可以從以下幾個方面進行改進。

(一)在制度上為財務管理和資金管理制定一個標準

國家應該繼續(xù)完善相關的法律、法規(guī)和政策，在制度上為財務管理和資金管理制定一個標準。如：《財務收支管理辦法和審批權限》、《現金收付管理辦法》、《備用金管理辦法》等文件在企業(yè)資金管理中應起到指導性作用。再者企業(yè)領導應該完善公司治理構架，保證信息有一個良好的傳遞途徑，保證信息質量、傳遞速度以便經營中出現的資金問題能夠得到及時的處理。

(二)加強對子公司資金的集中管理，提升資金的利用率

規(guī)模大的集團公司的資金賬戶應該由母公司統(tǒng)一管理，使得資金可以在子公司之間能夠及時的流動，平衡資金的閑置和緊張，提高集團資金的周轉效益。母公司制定資金管理制度，督促子公司加強對資金的管理，規(guī)范子公司對備用金的管理，杜絕資金以備用金的形式被占用。

(三)增強資金科學使用意識，降低資金使用成本

在進行全面預算時，使用科學合理的方法對企業(yè)未來的銷售情況進行預測，以銷定產防止出現貨物積壓占用大量的資金；重視客戶資信調查，設定賒銷額度，嚴控結算方式，防止客戶長期占用資金；制定合理的現金折扣政策，鼓勵客戶積極償還債務；在采購原材料時，可以進行賒購，節(jié)約資金，降低資金的使用成本。

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