對公柜面業(yè)務操作風險防范研究

鄭良軍

摘要：對公柜面業(yè)務操作風險是指對公柜員為客戶辦理賬戶開銷、現(xiàn)金存取、支付結算等業(yè)務過程中，由于風險控制失效，使銀行或客戶資金遭受損失的風險。因此積極有效地進行銀行柜面業(yè)務風險管理，分析柜面業(yè)務中的主要操作風險，采取有效防范措施，確保資金安全具有非常重要的意義。

關鍵詞：銀行 對公柜面業(yè)務 風險防范

一、正確認識操作風險

（一）按照風險的成因

操作風險可分為：內部程序、人員因素、系統(tǒng)因素、外部事件。

內部程序是指因為建行內部的業(yè)務流程、規(guī)章制度不完善或偏差，導致操作混亂而形成的風險；人員因素分為主觀和客觀兩個因素，主觀因素是指員工不遵守職業(yè)道德，違法、違規(guī)或違章操作，盜用或騙取銀行或客戶資產或者工作中疏忽原因導致的風險?？陀^因素是指因人員配備不足或員工素質達不到要求導致的風險；系統(tǒng)因素是指因為操作系統(tǒng)不完善，或設備故障導致失靈導致系統(tǒng)中斷或錯誤而導致?lián)p失的風險；外部事件是指由于外部主管或客觀因素導致的風險。

（二）按事件類型

操作風險分為：內部欺詐、外部欺詐、違約和產品缺陷、其他外部事件、系統(tǒng)失靈和設備故障、執(zhí)行交割和流程管理、勞動保護等。

內部欺詐是指內部人員利用職務進行犯罪或故意違反法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定或銀行規(guī)章制度的行為而導致的損失風險，包含涉及內部一方的內外勾結事件；外部欺詐是指第三方故意騙取、盜用財產等觸犯刑法或逃避法律的行為而導致?lián)p失的風險；違約和產品缺陷是指銀行因疏忽未履行對客戶的應盡義務、因侵權等不適當行為或產品性質及設計缺陷而導致?lián)p失的風險；其他外部事件是指因自然災害、政治法律因素（不包括宏觀政策調整因素）或其他外部事件而導致的風險；系統(tǒng)失靈和設備故障是指因操作系統(tǒng)失靈和一般設備等非人為因素故障而導致?lián)p失的風險；執(zhí)行交割和流程管理是指因制度執(zhí)行有漏洞、違章操作或流程管理、交易執(zhí)行失敗而導致?lián)p失的風險；勞動保護是指銀行違反就業(yè)、健康或安全方面的法律或協(xié)議，或因性別、種族歧視事件而導致的風險。

二、柜面主要關鍵風險點及控制

（一）現(xiàn)金的管理

1.現(xiàn)金柜員嚴禁配置過多，應與業(yè)務需求和風險控制原則相匹配

營業(yè)機構應根據(jù)業(yè)務需求和風險控制原則從嚴控制現(xiàn)金柜員數(shù)量，原則上每個營業(yè)機構配置一至兩名當班現(xiàn)金柜員，并確定好A角和B角。日終只能有一名現(xiàn)金柜員的現(xiàn)金可以超過二萬元，其余柜員的現(xiàn)金控制在二萬元以內。確實無法滿足業(yè)務需求，需要增加現(xiàn)金柜員時須報省分行審批。

2.柜員尾箱開、封包須雙人同時進行操作，以便于監(jiān)督

在押運公司將款包押運到網點后，網點負責人（或柜員主管）與現(xiàn)金柜員共同在監(jiān)控下對款箱（包）編號、數(shù)量進行核對，檢查款箱（包）的外觀及鎖具的完整無誤后方能開包取款。營業(yè)前，現(xiàn)金柜員與解款員辦理尾箱交接手續(xù)，由現(xiàn)金柜員與現(xiàn)金業(yè)務主管雙人共同打開現(xiàn)金柜員尾箱，現(xiàn)金業(yè)務主管和現(xiàn)金管理員雙人打開機構款包，與昨日結賬前打印的《機構現(xiàn)金（單證）清單》共同核對款包數(shù)量，相符后當班柜員領取各自的款包。

營業(yè)日終在現(xiàn)金柜員完成尾箱全部現(xiàn)金清點并與系統(tǒng)核對相符后，由現(xiàn)金業(yè)務主管與現(xiàn)金柜員雙人對整捆整把的現(xiàn)金“卡把”，并“抽把”復點；外幣不成把零散現(xiàn)金逐張清點；貴金屬需現(xiàn)金業(yè)務主管逐塊（枚）復點并共同封箱上雙鎖。

（二）會計印章的管理

會計專用印章必須按規(guī)定保管、使用和交接

會計專用印章的使用與保管遵循“誰保管，誰使用，誰負責”的原則；營業(yè)時間，會計專用印章使用必須做到：專匣上鎖保管，固定存放；臨時離崗，人離章收；不得分人用印，嚴禁個人之間私自授受會計專用印章；會計專用印章應嚴格按規(guī)定的范圍使用，不得錯用、串用、提前或過期使用；會計人員由于崗位調整、臨時離崗和班間交接等原因需要轉交他人使用印章時，須辦理交接手續(xù)，登記有關登記簿。屬于崗位調整的，應登記“印章及重要物品保管使用登記簿”，屬于臨時離崗或班間交接的，應登記“會計人員工作交接登記簿”；印章交接必須由會計負責人監(jiān)交，辦妥交接手續(xù)，以明確責任；會計專用印章啟用前，應由會計負責人負責（含會計主管）入庫或保險柜保管，并登記登記簿。啟用時應由會計負責人向保管、使用人辦理啟用、交接手續(xù)，登記簿應由會計負責人記錄和保管。

會計專用印章是從事某項專業(yè)工作的會計人員所使用的印章，在其使用與保管的過程中，必須嚴格遵守“誰保管、誰使用、誰負責”的標準和原則，并且在保管過程中存在的不同階段，也有著嚴格的使用限制。比如說，在營業(yè)時間內，會計專用印章的專匣必須固定存放并且做上鎖處理；臨時離崗時，人離章收，嚴防人離章在，存在不安全隱患；另外，在會計人員使用的過程中，也必須遵循嚴格的標準：印章不得分人用印，不得在個人之間接受專用印章；印章的使用范圍必須嚴格遵守，在錯用、串用、提前或過期使用的情況下嚴禁使用。會計人員在轉交他人使用印章時，不僅要辦理交接手續(xù)，更要做好相關登記，例如，會計人員在臨時離崗或班間交接時，應認真填寫“會計人員工作交接登記簿”；在崗位調整時，應認真填寫“印章及重要物品保管使用登記簿”；同時，印章交接過程也有著嚴格的章程限制，需由會計負責人監(jiān)督交接，并登記在冊，以有形的書面形式明確責任，分清職責；印章在啟用之前，需由會計負責人負責（含會計主管）入庫或保險柜保管，并登記登記簿。啟用時應由會計負責人向保管、使用人辦理啟用、交接手續(xù)，登記簿應由會計負責人記錄和保管。

（三）支付結算管理

1.銀行匯票應查必須查詢，未查詢不得解付

匯票專用章不清、密押有誤或漏押、印刷質量有問題、大額轉賬、超過規(guī)定限額現(xiàn)金的銀行匯票時應辦理查詢。

銀行匯票在一些情況下必須查詢方得解付，一是匯票印刷質量不過關；二是專用章模糊不清、密押有誤或漏押；三是匯票存在大額轉賬、超過規(guī)定限額現(xiàn)金的情況。在以上情況下，必須辦理查詢手續(xù)。

持票人直接提示付款：將匯票暫時收存不予付款，及時向出票行查詢。查詢查復書留存聯(lián)（系統(tǒng)打印或手工填制）和匯票一并專夾保管。出票行查復無誤后，解付該銀行匯票。

另外，持票人直接提示付款時，要將匯票暫時收存不予付款，再及時向出票行進行查詢。查詢查復書留存聯(lián)（系統(tǒng)打印或手工填制）和匯票一并專夾保管。出票行查復無誤后，解付該銀行匯票。

提入銀行匯票：將匯票暫時收存，及時查詢出票行，填制“退票理由書”并附一聯(lián)“支付結算通知/查詢查復書”（系統(tǒng)打印或手工填制）通過票據(jù)交換提交持票人開戶行，另一聯(lián)查詢書和匯票一并專夾保管。出票行查復并且無誤后，填制劃款憑證，于當日，至遲不得超過次日上午通過同城票據(jù)交換提交給持票人開戶行。（出票行在查詢檢查且正確無誤后，及時填寫劃款憑證，在辦理手續(xù)當日或次日午時之前，通過同城票據(jù)交換提交的方式提交給持票人的開戶行。）

2.現(xiàn)金支票的審查

現(xiàn)金支票是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，由本行出售；對于使用支付密碼器的賬戶，可以在他行記賬；現(xiàn)金支票未超過10天提示付款期；現(xiàn)金支票填明的收款人名稱為該持票人；收款人在現(xiàn)金支票背面“收款人簽章”處簽章，簽章與收款人名稱一致；收款人是個人的在現(xiàn)金支票背面“收款人簽章”處注明個人身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關；出票人的簽章符合規(guī)定；出票人的簽章與預留銀行簽章相符；現(xiàn)金支票大小寫金額一致，記載事項齊全；現(xiàn)金支票出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，其他記載事項更改有原記載人簽章證明；支取現(xiàn)金的用途符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定；現(xiàn)金支票的出票日期使用中文大寫，書寫規(guī)范；現(xiàn)金支票非過期或遠期支票；受理銀行對單位預留銀行印鑒進行雙人驗?。ㄒ?guī)定限額以下除外）。

現(xiàn)金支票的審查有嚴格的標準遵循，標準要求：現(xiàn)金支票是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，由本行出售且出票金額、日期、收款人名稱不得更改，現(xiàn)金支票大小寫金額一致，記載事項齊全，若其他記載事項有更改時，要有原記載人簽章證明；對于使用支付密碼器的賬戶，可以在他行記賬；現(xiàn)金支票未超過10天提示付款期；出票人的簽章符合規(guī)定且與預留銀行簽章相符；支取現(xiàn)金的用途符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定；現(xiàn)金支票的出票日期使用中文大寫，書寫規(guī)范；現(xiàn)金支票非過期或遠期支票；受理銀行對單位預留銀行印鑒進行雙人驗?。ㄒ?guī)定限額以下除外）。

3.轉賬支票的審查

支票是否本行出售，是否真實；是否超過提示付款期限；支票的大小寫金額是否一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改；其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；支票必須記載的事項是否齊全；支票的出票日期是否使用中文大寫，書寫是否規(guī)范；進賬單填寫的收、付款人名稱、付款人賬號、金額是否與支票記載的一致；支票是否已掛失止付；持票人是否背書，背書是否連續(xù)；收款人在本行開戶的，名稱、賬號是否與進賬單記載的一致；使用支付密碼的，其密碼是否正確；使用預留印鑒作為支付依據(jù)的，其簽章是否與預留印鑒一致；出票人賬戶是否有足夠支付的款項。

同樣，轉賬支票在使用時，也需要經過審查，審查標準為：支票是否本行出售且真實，其必須記載的事項是否齊全，發(fā)生更改的是否由原記載人簽章證明；收款人在本行開戶的，名稱、賬號是否與進賬單記載的一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，支票的出票日期是否使用中文大寫且書寫規(guī)范；進賬單填寫的收、付款人名稱、付款人賬號、金額是否與支票記載的一致；使用支付密碼的，其密碼是否正確；使用預留印鑒作為支付依據(jù)的，其簽章是否與預留印鑒一致；持票人是否背書，背書是否連續(xù)；使用預留印鑒作為支付依據(jù)的，其簽章是否與預留印鑒一致；是否超過提示付款期限；進賬單填寫的收、付款人名稱、付款人賬號、金額是否與支票記載的一致；出票人賬戶是否有足夠支付的款項。

4.銀行承兌匯票的審查

托收憑證是統(tǒng)一規(guī)定格式的憑證；持票人在本行開戶；第二聯(lián)托收憑證上的簽章與預留銀行印鑒相符；是憑銀行承兌匯票等付款人債務證明辦理委托收款；托收憑證上付款人名稱與銀行承兌匯票的承兌人名稱一致；托收憑證上的金額、日期、收款人名稱未更改，其他記載事項更改有原記載人簽章證明；所附單證的種類、數(shù)量、金額、號碼與托收憑證記載一致；銀行承兌匯票是人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證；銀行承兌匯票未超過匯票的提示付款期，記載事項齊全、合規(guī)，大小寫金額一致；銀行承兌匯票上的出票金額、日期、收款人名稱不得更改，其他事項更改有原記載人簽章證明；銀行承兌匯票正面記載“不得轉讓”的，其后手未轉讓；已轉讓的銀行承兌匯票其背書連續(xù)，簽章合規(guī)，背書使用粘單的按規(guī)定在粘接處簽章。

銀行承兌匯票是銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證；托收憑證是統(tǒng)一規(guī)定格式的憑證；所附單證的類別、數(shù)量、金額、號碼與托收憑證記載一致；持票人在本行開戶；第二聯(lián)托收憑證上的簽章與預留銀行印鑒相符；是憑銀行承兌匯票等付款人債務證明辦理委托收款；托收憑證上付款人名稱與銀行承兌匯票的承兌人名稱一致；銀行承兌匯票上的出票金額、日期、收款人名稱不得更改，其他事項若有更改的要求有原記載人簽章證明；托收憑證上的金額、日期、收款人名稱不得更改，其他事項若有更改的要求有原記載人簽章證明；銀行承兌匯票正面記載“不得轉讓”的，其后手未轉讓；已轉讓的銀行承兌匯票要求其背書連續(xù)，簽章合規(guī)，并且有背書使用粘單的，按規(guī)定在粘接處簽章；銀行承兌匯票未超過匯票的提示付款期，記載事項齊全、合規(guī)，大小寫金額一致。

5.銀行匯票的審查

匯票和解訖通知是否齊全；銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理；未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理；銀行匯票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效；以背書轉讓的票據(jù)，背書應當連續(xù)。

（在銀行匯票的審查過程中，要求：匯票的實際結算金額不能更改，若更改的視為無效；匯票的提示付款期限為自出票日一個月，若超過此期限付款的，代理付款人不予受理；匯票和解訖通知要求齊全；未填明實際結算金額和多余金額的、實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理；以背書轉讓的票據(jù)，背書應當連續(xù)。）

（四）印鑒的管理

客戶印鑒的預留應遵循柜臺辦理的原則，不得將空白印鑒卡帶出柜臺辦理預留印鑒業(yè)務；柜員根據(jù)客戶提交的開戶申請書相關信息，經會計主管審核、授權打印印鑒卡信息；印鑒卡正面加蓋預留印鑒，在印鑒卡背面加蓋單位公章，印鑒卡上登記啟用日期，并在印鑒卡（客戶留存聯(lián)）背面加蓋“業(yè)務用公章”退客戶，會計主管在每聯(lián)印鑒卡上簽字；印鑒卡客戶留存聯(lián)交與客戶時，客戶應在《印鑒卡使用情況登記簿》）或開戶申請書上簽收；有字號的個體工商戶開立的銀行結算賬戶，其預留印鑒為與其營業(yè)執(zhí)照的字號相一致的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章；無字號的個體工商戶的預留簽章（名）應由“個體戶”字樣和其經營者姓名組成；客戶預留印鑒時印模不規(guī)范或模糊不清的，應要求客戶交回印鑒卡（客戶留存聯(lián)），與本行留存印鑒卡進行核對無誤后，為其辦理更換手續(xù)，原印鑒卡加蓋“作廢”戳記，由經辦人員在印鑒卡上注明原因，隨當日憑證裝訂，并在《印鑒卡使用情況登記簿》“備注”欄注明作廢原因；因柜員操作原因造成印鑒卡表面不清潔、破損而無法使用的，由經辦柜員在印鑒卡上注明原因，更換全套新印鑒卡交客戶簽章，同時將作廢的印鑒卡上加蓋“作廢”戳記，隨當日憑證裝訂保管，并在《印鑒卡使用情況登記簿》“備注”欄注明作廢原因；掛失單位公章的，客戶應向開戶行提交《結算賬戶預留印鑒掛失申請書》（法定代表人或單位負責人簽章），同時提交開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照（正本）、工商管理部門或公安機關相關證明、印鑒卡（客戶留存聯(lián)）；掛失單位財務專用章或個人名章的，客戶應向開戶行提交《單位銀行結算賬戶預留印鑒掛失申請書》（加蓋公章和法定代表人或單位負責人簽章），同時提交開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照（正本）、印鑒卡（客戶留存聯(lián)）。

客戶印鑒的預留應遵循柜臺辦理的原則，不得將空白印鑒卡帶出柜臺辦理預留印鑒業(yè)務；柜員在打印印鑒卡信息時，需根據(jù)客戶提交的開戶申請書相關信息并經會計主管審核、授權后方可打??；印鑒卡正面加蓋預留印鑒，在印鑒卡背面加蓋單位公章，印鑒卡上需要填寫啟用日期，并在客戶留存聯(lián)背面加蓋“業(yè)務用公章”退還客戶，會計主管在每聯(lián)印鑒卡上簽字；印鑒卡客戶留存聯(lián)交與客戶時，客戶應在《印鑒卡使用情況登記簿》或開戶申請書上簽收；有字號的個體工商戶開立的銀行結算賬戶，其預留印鑒應為財務專用章且字號應與營業(yè)執(zhí)照的字號相一致，或者為公章加上法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章；無字號的個體工商戶的預留簽章（名）應由“個體戶”字樣和其經營者姓名組成；當客戶預留印鑒的印模是不規(guī)范或含糊不清的，應要求客戶交回印鑒卡中的客戶留存聯(lián)，保證其更換程序核對無誤后辦理更換手續(xù)，原始印鑒卡加蓋“作廢”戳記，由經辦人員在卡上注明原因，與當日憑證一起裝訂，在《印鑒卡使用情況登記簿》 “備注”一欄注明作廢原因；由于柜員操作的原因導致印鑒卡表面存在臟污、損壞的，由經辦柜員在印鑒卡上注明原因，更換一個新的印鑒卡交客戶簽章，并將作廢的印鑒卡加蓋“作廢”戳記，隨當日憑證裝訂保管，并將作廢原因標注在《印鑒卡使用情況登記簿》“備注”欄中；若單位公章需要掛失的，需由客戶向開戶行提供《結算賬戶預留印鑒掛失申請書》（法定代表人或單位負責人簽章）、營業(yè)執(zhí)照（正本）、印鑒卡（客戶留存聯(lián)）、開戶許可證、工商管理部門或公安機關相關證明；若單位財務專用章或個人名章需要掛失的，由客戶向開戶行提供《單位銀行結算賬戶預留印鑒掛失申請書》（加蓋公章和法定代表人或單位負責人簽章）、印鑒卡（客戶留存聯(lián)）、開戶許可證及營業(yè)執(zhí)照（正本）。

對公柜面業(yè)務的風險點多，蘊藏的風險巨大，一旦發(fā)生風險，銀行不但會遭受資金損失，有時還會牽扯到聲譽風險。由于尼克李森的違規(guī)和欺騙，使得英國巴林銀行這家百年老店瞬間遭受了滅頂之災，因此我們務必時刻牢記，我們中的有些人確實不地道。千萬不要因相信別人而將風險拋到九霄云外，我們務必嚴控銀行對公柜面的每個風險環(huán)節(jié)。