工商銀行和寧波銀行的經(jīng)營管理比較分析

干恒

摘 要：本文通過分析中國工商銀行和寧波銀行2007年-2012年財(cái)務(wù)年度報(bào)告，將工商銀行和寧波銀行的經(jīng)營管理狀況進(jìn)行了比較分析，以找出兩家銀行各自的運(yùn)營管理特色及優(yōu)點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：工商銀行 寧波銀行 財(cái)務(wù)報(bào)表 經(jīng)營管理

一、 工商銀行和寧波銀行的盈利性分析

衡量商業(yè)銀行盈利能力的指標(biāo)主要有：營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等。

從2007年到2012年，工行的利潤里連年上升，而在2008年金融危機(jī)下，許多以歐美為母國的跨國大銀行的利潤上升緩慢，甚至出現(xiàn)較嚴(yán)重的負(fù)增長，相比之下，工行的利潤表現(xiàn)得十分驚人。2007年～2012年，工商銀行的總收入并非一直上升。2009年受到金融危機(jī)的影響，總收入有所下降，然后再慢慢回升。工行2007年～2011年凈利潤的穩(wěn)步增長源于總收入和營業(yè)支出增幅的差異，是同期營業(yè)支出相對(duì)總收入增幅更小或者降幅更大的結(jié)果。收入的快速增長是銀行在保持一定的利差和收費(fèi)水平的情況下，適應(yīng)國民經(jīng)濟(jì)和居民需要，增加產(chǎn)品和服務(wù)銷售量，加快創(chuàng)新步伐，增加產(chǎn)品種類的結(jié)果。單純的存貸款利差對(duì)于凈利潤的提升影響是有限的，而銀行收費(fèi)項(xiàng)目的增多與銀行不斷開發(fā)、推出新產(chǎn)品直接相關(guān)。支出增長較慢則主要是銀行業(yè)務(wù)和管理費(fèi)用緩慢上升以及資產(chǎn)減值損失的計(jì)提保持在合理水平。業(yè)務(wù)和管理費(fèi)用上升緩慢，一方面得益于管理效率的提高，特別是信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和電子銀行的推廣，有效提升了銀行的經(jīng)營水平；另一方面，銀行員工，特別是業(yè)務(wù)部門、前臺(tái)部門和一線部門的員工工作強(qiáng)度大的現(xiàn)象也較為突出。

而寧波銀行的利潤2007年到2012年穩(wěn)步增長，其中2009年，由于受到金融危機(jī)的影響，利潤率有所下降，不過這屬于正常現(xiàn)象，因?yàn)樵谶@一年中，很多跨國大銀行的利潤都會(huì)受到影響。寧波銀行的戰(zhàn)略定位是“中小企業(yè)銀行”和“個(gè)人銀行”，而寧波銀行的大部分業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)都集中在沿海地區(qū)，09年由于受到金融危機(jī)的沖擊，沿海地區(qū)很多中小企業(yè)的生產(chǎn)均受到影響，導(dǎo)致寧波銀行的利潤下降。隨著國家宏觀調(diào)控政策的實(shí)施和經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇，寧波銀行的利潤也不斷增長。

凈資產(chǎn)利潤率放映所有者投資的獲利能力，該比率越高，說明所有者投資帶來的收益越高。工行和寧波銀行這幾年的ROE都不斷的增長，凈利潤的高速增長是ROE逐年增長的主要原因。

二、工商銀行與寧波銀行安全性比較

衡量商業(yè)銀行安全性的指標(biāo)主要有兩類：資本充足率指標(biāo)和資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)，我們通過比較四個(gè)代表性財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)工商銀行和寧波銀行的安全性進(jìn)行對(duì)比。

1、資本充足率指標(biāo)

兩家商業(yè)銀行的資本充足率和核心資本率都遠(yuǎn)高于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，這表明其抗風(fēng)險(xiǎn)的能力較強(qiáng)。對(duì)銀行經(jīng)營而言，由于面臨的風(fēng)險(xiǎn)較大，因此較高的資本充足率是必要的，但是過高的資本充足率會(huì)導(dǎo)致部分資本閑置，從而降低銀行的盈利能力。比如2007年末寧波銀行資本充足率高達(dá)21%，2007至2009年雖有所下降，但總體都高于15%。而工商銀行資本充足率2007年至2012年穩(wěn)定發(fā)展，基本保持在13%左右。兩家銀行在核心資本充足率方面的情況和資本充足率的情況一致，寧波銀行5年都高于工商銀行。寧波銀行雖然體現(xiàn)較高的安全性，但未來還需利用其綜合經(jīng)營平臺(tái)，進(jìn)行多元化經(jīng)營和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，通過有效的資本管理實(shí)現(xiàn)銀行的安全性和盈利性的統(tǒng)一。

2、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)

不良貸款率指金融機(jī)構(gòu)不良貸款占總貸款余額的比重。不良貸款是指在評(píng)估銀行貸款質(zhì)量時(shí)，把貸款按風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。不良貸款率高，說明金融機(jī)構(gòu)收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)大；不良貸款率低，說明金融機(jī)構(gòu)收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)小。我國不良貸款監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)為小于5%，兩家銀行都低于監(jiān)管要求。具體來說，工商銀行2007年至2011年，不良貸款率逐漸從2.74%降到0.94%，寧波銀行不良貸款率維持在0.6%左右。寧波銀行不良貸款控制方面優(yōu)于公司銀行，體現(xiàn)審慎經(jīng)營的特點(diǎn)。

撥備覆蓋率是實(shí)際計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備對(duì)不良貸款的比率，是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提是否充足的一個(gè)重要指標(biāo)。這個(gè)指標(biāo)考察的是銀行財(cái)務(wù)是否穩(wěn)健，風(fēng)險(xiǎn)是否可控。此項(xiàng)比率應(yīng)不低于100%，否則為計(jì)提不足，存在準(zhǔn)備金缺口。比率越高說明抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng)。兩家銀行從2008年到2011年撥備覆蓋率大致相同，都在逐步提高撥備率，體現(xiàn)審慎經(jīng)營的要求。

通過對(duì)比資本充足率、核心資本充足率、不良貸款率和撥備覆蓋率四項(xiàng)反映商業(yè)銀行經(jīng)營安全性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，我們可以看到寧波銀行在安全性方面要優(yōu)于工商銀行，經(jīng)營更審慎、穩(wěn)健。不過安全性和盈利性存在不一致，過分強(qiáng)調(diào)安全性，則可能會(huì)失去很多盈利的機(jī)會(huì)。

三、工商銀行和寧波銀行經(jīng)營管理特色

1、工商銀行

2011年國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)嚴(yán)峻復(fù)雜。面對(duì)各種矛盾和挑戰(zhàn)，秉持審慎穩(wěn)健的經(jīng)營理念，轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、重創(chuàng)新、強(qiáng)管理、抓服務(wù)，經(jīng)營發(fā)展繼續(xù)保持了健康平穩(wěn)的良好態(tài)勢(shì)，工商銀行呈現(xiàn)出五個(gè)突出特點(diǎn)。

一是盈利增長更加注重依靠轉(zhuǎn)型、創(chuàng)新和管理驅(qū)動(dòng)。全行通過進(jìn)一步優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、提升資金營運(yùn)水平等措施，由于資產(chǎn)質(zhì)量的持續(xù)改善和經(jīng)營管理工作的不斷改進(jìn)，本行的成本收入比已從2006年的35.68%逐步下降到2011年29.38%，成為盈利增長的重要因素。

二是信貸業(yè)務(wù)更加注重有效服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力。積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整大趨勢(shì)，適應(yīng)強(qiáng)化資本約束的監(jiān)管要求，加快推進(jìn)信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整，將信貸資源更多地投向了符合產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向、資本占用較低、風(fēng)險(xiǎn)與收益匹配的領(lǐng)域特別是積極支持了先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，以及節(jié)能環(huán)保等綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展；加大了對(duì)中小企業(yè)的支持力度，中小企業(yè)有貸戶增長37.4%，新增貸款占公司貸款增量的71.3%。

三是競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展更加注重業(yè)務(wù)創(chuàng)新推動(dòng)。個(gè)人客戶金融資產(chǎn)總量從年初的7 萬億元提升至7.7 萬億元，其中中高端客戶金融資產(chǎn)占比達(dá)到84.7%。理財(cái)產(chǎn)品余額和收入雙居同業(yè)首位。信用卡發(fā)卡量率先突破7，000 萬張，消費(fèi)額、融資額和業(yè)務(wù)收入等核心指標(biāo)全面領(lǐng)跑同業(yè)。債務(wù)融資工具承銷發(fā)行額連續(xù)5年蟬聯(lián)市場(chǎng)第一。

四是業(yè)務(wù)運(yùn)營更加注重加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范。推進(jìn)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，加強(qiáng)了并表風(fēng)險(xiǎn)、國別風(fēng)險(xiǎn)和表外風(fēng)險(xiǎn)管理；統(tǒng)籌推進(jìn)了巴塞爾新資本協(xié)議實(shí)施的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，內(nèi)部評(píng)級(jí)和操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法項(xiàng)目成果應(yīng)用加快，并研發(fā)投產(chǎn)了全球市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量與管控達(dá)到了國際上較為先進(jìn)的水平。

2、寧波銀行

近幾年寧波銀行利潤不斷上漲而資產(chǎn)安全也不斷加強(qiáng)，主要源于以下幾個(gè)方面：

從公司銀行業(yè)務(wù)方面：是負(fù)債業(yè)務(wù)穩(wěn)定增長。機(jī)構(gòu)類存款保持穩(wěn)定，現(xiàn)金管理、理財(cái)、貿(mào)易融資等新興產(chǎn)品對(duì)負(fù)債業(yè)務(wù)的正向帶動(dòng)作用明顯，IPO企業(yè)、私募股權(quán)成為新的存款增長點(diǎn)。二是資產(chǎn)業(yè)務(wù)收益明顯提升。積極推進(jìn)客戶結(jié)構(gòu)與行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，資產(chǎn)業(yè)務(wù)收益增速加快，收入結(jié)構(gòu)更趨多元化。

從個(gè)人銀行業(yè)務(wù)方面：一是電子渠道得到有效推廣，二是財(cái)富管理取得較快發(fā)展，日漸成為吸引客戶、維系客戶、留置客戶資金的重要抓手；三是惠財(cái)銀行業(yè)務(wù)較快增長，高端客戶貢獻(xiàn)度不斷提升。四是電子渠道得到有效推廣。加強(qiáng)網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、自助銀行等電子渠道的融合推廣，在吸引客戶的同時(shí)不斷提升客戶體驗(yàn)，降低運(yùn)營成本。五是營銷體系和營銷方法得到不斷提升。

從信用卡業(yè)務(wù)方面：一是特色業(yè)務(wù)勢(shì)頭良好，各項(xiàng)成本有效控制，盈利能力有效提升。運(yùn)維管理成本基本固化，各分支行充分利用各區(qū)域特定優(yōu)勢(shì)，因地制宜推廣特色產(chǎn)品，至2011年末，信用卡實(shí)現(xiàn)EVA 5472萬元。二是不良資產(chǎn)積極化解，區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)有效控制。三是電子商務(wù)快速推進(jìn)，業(yè)務(wù)創(chuàng)新成效顯現(xiàn)。至2011年末，第三方支付實(shí)現(xiàn)交易5.14億元，呈逐月上升趨勢(shì)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 中國工商銀行.中國工商銀行股份有限公司2012年度報(bào)告[R]， 2012.

[2] 中國寧波銀行.中國寧波銀行股份有限公司2012年度報(bào)告[R]， 2012.

[3] 新浪財(cái)經(jīng).工商銀行財(cái)務(wù)指標(biāo)分析[DB/OL].[2013-10-10].