新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)及防范研究

詹長(zhǎng)春 石宏偉

摘要：基金的安全運(yùn)行是新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)順利實(shí)施和可持續(xù)發(fā)展的根本保證。從現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)角度對(duì)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并從外在的客觀原因和內(nèi)在的決定性因素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行分析，提出了防范基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)；基金；運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類(lèi)號(hào)：F842.6文獻(xiàn)識(shí)別碼：Ａ文章編號(hào)：0439－８114（２０12）16－3652-04

Ｓｔｕｄｙ ｏｎ ｔｈｅ Ｏｐｅｒａｔｉｎｇ Ｒｉｓｋｓ ａｎｄ Ｐｒｅｖｅｎｔｉｖｅ Ｍｅａｓｕｒｅｓ of ｔｈｅ Ｎｅｗ Ｒｕｒａｌ Ｓｏｃｉａｌ Ｐｅｎｓｉｏｎ Ｉｎｓｕｒａｎｃｅ Ｆｕｎｄ

ＺＨＡＮ Ｃｈａｎｇ－ｃｈｕｎ，ＳＨＩ Ｈｏｎｇ－ｗｅｉ

（Ｓｃｈｏｏｌ ｏｆ Ｂｕｓｉｎｅｓｓ Ａｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｏｎ， Ｊｉａｎｇｓｕ Ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｙ， Ｚｈｅｎｊｉａｎｇ ２１２０１３， Ｊｉａｎｇｓｕ， Ｃｈｉｎａ）

Ａｂｓｔｒａｃｔ： Ｔｈｅ ｓａｆｅ ｏｐｅｒａｔｉｏｎ ｏｆ ｔｈｅ ｆｕｎｄ ｉｓ ｔｈｅ ｆｕｎｄａｍｅｎｔａｌ ｇｕａｒａｎｔｅｅ ｔｏ ｔｈｅ ｓｍｏｏｔｈ ｉｍｐｌｅｍｅｎｔａｔｉｏｎ ａｎｄ ｓｕｓｔａｉｎａｂｌｅ ｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ ｆｏｒ ｔｈｅ ｎｅｗ ｒｕｒａｌ ｓｏｃｉａｌ ｐｅｎｓｉｏｎ ｉｎｓｕｒａｎｃｅ． Tｈｅ ｏｐｅｒａｔｉｎｇ ｒｉｓｋｓ ｏｎ ｔｈｅ ｎｅｗ ｒｕｒａｌ ｓｏｃｉａｌ ｐｅｎｓｉｏｎ ｉｎｓｕｒａｎｃｅ ｆｕｎｄ ｆｒｏｍ ｔｈｅ ｔｗｏ ａｎｇｌｅｓ ｔｈａｔ ｒｅａｌ ａｎｄ ｐｏｔｅｎｔｉａｌ ｒｉｓｋｓ were introduced， ａｎｄ ｔｈｅ ｃａｕｓｅｓ ｏｆ ｆｕｎｄ ｏｐｅｒａｔｉｎｇ ｒｉｓｋｓ ｆｒｏｍ ｔｈｅ ｔｗｏ ｄｉｍｅｎｓｉｏｎｓ ｔｈａｔ ｅｘｔｅｒｎａｌ ｏｂｊｅｃｔｉｖｅ ｒｅａｓｏｎｓ ｔｏｇｅｔｈｅｒ ｗｉｔｈ ｉｎｔｅｒｎａｌ ｄｅｃｉｓｉｖｅ ｆａｃｔｏｒｓ were analyzed． Ｆｉｎａｌｌｙ， ｓｏｍｅ ｐｏｌｉｃｙ ｓｕｇｇｅｓｔｉｏｎｓ ａｎｄ ｐｒｅｖｅｎｔｉｖｅ ｍｅａｓｕｒｅｓ were ｇｉｖｅｎ ｔｏ ｐｒｅｖｅｎｔ ｔｈｅ ｏｐｅｒａｔｉｎｇ ｒｉｓｋｓ

Ｋｅｙ ｗｏｒｄｓ： ｔｈｅ ｎｅｗ ｒｕｒａｌ ｓｏｃｉａｌ ｐｅｎｓｉｏｎ ｉｎｓｕｒａｎｃｅ； ｆｕｎｄ； ｏｐｅｒａｔｉｎｇ ｒｉｓｋｓ； ｒｉｓｋ ｐｒｅｖｅｎｔｉｏｎ

為有效解決廣大農(nóng)村居民老有所養(yǎng)問(wèn)題，２００９年９月國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)意見(jiàn)》），決定自２００９年起在全國(guó)逐步開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新農(nóng)保）試點(diǎn)。目前，各地正積極推進(jìn)試點(diǎn)工作，已取得了一定的成效。截至２０１０年底，全國(guó)共有２７個(gè)省、自治區(qū)的８３８?jìng)€(gè)縣（市、區(qū)、旗）和４個(gè)直轄市部分區(qū)縣開(kāi)展國(guó)家新農(nóng)保試點(diǎn)，參保人數(shù)達(dá)１０ ２７７萬(wàn)人，領(lǐng)取待遇人數(shù)２ ８６３萬(wàn)人。全年新農(nóng)?；鹗杖耄矗担硟|元（其中個(gè)人繳費(fèi)２２５億元），基金支出２００億元，基金累計(jì)結(jié)存４２３億元。

新農(nóng)保基金是指通過(guò)參保農(nóng)村居民個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼等渠道籌集的，用于支付符合領(lǐng)取條件的農(nóng)村居民養(yǎng)老金待遇等支出的專(zhuān)項(xiàng)資金。新農(nóng)?；鹗切罗r(nóng)保制度的物質(zhì)基礎(chǔ)，它的安全運(yùn)行是新農(nóng)保制度順利實(shí)施乃至可持續(xù)發(fā)展的根本保證。然而，新農(nóng)保作為一項(xiàng)全新的社會(huì)政策，無(wú)論是其本身在制度設(shè)計(jì)上還是在制度的執(zhí)行過(guò)程中都難免存在一些漏洞和偏差，均會(huì)給新農(nóng)?；鸬陌踩\(yùn)行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。２０１１年５月向江蘇省鹽城市新農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)放調(diào)查表，收集到該市市區(qū)新農(nóng)保及基金運(yùn)行的詳細(xì)資料。以此為實(shí)證，結(jié)合文獻(xiàn)研究，從新農(nóng)?；疬\(yùn)行面臨的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)角度進(jìn)行分析。

１新農(nóng)?；疬\(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式分析

１．１現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)也就是新農(nóng)?；鹪诋?dāng)前整個(gè)運(yùn)行環(huán)節(jié)中存在的亟需解決的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

１．１．１基金籌集環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)基金籌集環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)主要是：①多數(shù)參保居民選擇較低檔次的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。如鹽城市市區(qū)新農(nóng)保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定為每人每年１００元、２００元、３００元、４００元、５００元、６００元共６個(gè)檔次，然而從實(shí)際繳費(fèi)情況來(lái)看，超過(guò)８０％的參保居民選擇了較低檔，即１００～３００元檔；從其他地區(qū)來(lái)看，江蘇泰州約７０.0％的農(nóng)村居民選擇最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（１００元）［１］；河北涿州參保居民選擇最低檔（１００元）的占８９．４％，選擇最高檔（５００元）的僅占２．６％［２］；河南長(zhǎng)葛市官亭鄉(xiāng)崗李村實(shí)際參保人數(shù)７７４人中，選擇最高檔（５００元）的僅有４人，選擇２００元檔次的有３人，其余人員均選擇１００元的最低檔次［３］；從全國(guó)來(lái)看，由于２０１０年個(gè)人繳費(fèi)總額為２２５億元，參保人數(shù)１０ ２７７萬(wàn)人，可得出人均繳費(fèi)水平為２１８．９元，如果剔除６０歲以上不繳費(fèi)的參保人員，則７ ４１４萬(wàn)６０歲以下參保人員的實(shí)際繳費(fèi)水平為３０３．5元，顯然，處于《指導(dǎo)意見(jiàn)》設(shè)置的５檔繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（１００～５００元）的中等檔次上。過(guò)低的繳費(fèi)檔次，給基金支付帶來(lái)壓力，導(dǎo)致整體保障水平偏低；②部分地方財(cái)政補(bǔ)助資金未能及時(shí)到位。如鹽城市審計(jì)局對(duì)全市新農(nóng)保審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，截至２０１０年７月，該市某縣基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)政補(bǔ)貼資金２ ０１８萬(wàn)元未能到位。地方財(cái)政補(bǔ)助資金未能及時(shí)到位，同時(shí)，集體補(bǔ)助資金很難真正落實(shí)，這也是國(guó)家審計(jì)署２０１０年對(duì)全國(guó)新農(nóng)保開(kāi)展審計(jì)調(diào)查后發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題之一。

１．１．２基金管理環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)基金管理環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：①基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理尚不規(guī)范。如據(jù)江蘇鹽城審計(jì)局報(bào)道，２０１０年審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該市某縣新農(nóng)?；鹪诠芾碇写嬖趶幕鹬杏?jì)提管理費(fèi)、調(diào)劑金以及未納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理等問(wèn)題，審計(jì)整改后歸還基金３５０萬(wàn)元；②基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收取參保農(nóng)民的參保費(fèi)后沒(méi)有及時(shí)上繳到財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，存在資金滯留在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的現(xiàn)象，這部分資金的安全性受到影響，可能會(huì)滋生擠占挪用等風(fēng)險(xiǎn)。這也是國(guó)家審計(jì)署２０１０年對(duì)新農(nóng)保開(kāi)展審計(jì)調(diào)查后發(fā)現(xiàn)的另一個(gè)主要問(wèn)題。

１．１．３ 基金給付環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)基金給付環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)主要是：①死亡不報(bào)、冒領(lǐng)基金。當(dāng)前，領(lǐng)取養(yǎng)老金人員死亡后，家屬很少主動(dòng)申報(bào)，存在基金冒領(lǐng)現(xiàn)象。如據(jù)鹽城市轄區(qū)內(nèi)某市反映，自２０１０年５月至２０１１年４月，該市新農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)先后核對(duì)出２ ６６９人死亡未上報(bào)現(xiàn)象，對(duì)此全部及時(shí)停發(fā)養(yǎng)老金，有效避免了１２４萬(wàn)元的基金損失；②養(yǎng)老金發(fā)放不及時(shí)。《指導(dǎo)意見(jiàn)》明確規(guī)定，符合領(lǐng)取條件的參保農(nóng)民可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，然而有部分試點(diǎn)縣卻沒(méi)能作到按月發(fā)放，長(zhǎng)此以往，必將增加人們對(duì)新農(nóng)保的負(fù)面影響。如國(guó)家審計(jì)署２０１０年對(duì)吉林省新農(nóng)保開(kāi)展的審計(jì)調(diào)查表明，由于多方面原因，吉林省９個(gè)試點(diǎn)縣養(yǎng)老金發(fā)放不及時(shí)，共涉及１４０余萬(wàn)元［４］。

１．２潛在風(fēng)險(xiǎn)

潛在風(fēng)險(xiǎn)則是指新農(nóng)?；鹪陂L(zhǎng)期運(yùn)行過(guò)程中需要預(yù)防的隱患，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

１．２．１基金貶值的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前，全國(guó)各地新農(nóng)保均為每個(gè)參保人建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)，這種做法強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)者自我積累、自我保障，將個(gè)人納費(fèi)與養(yǎng)老待遇直接掛鉤，具有較強(qiáng)的激勵(lì)機(jī)制。但是，積累的個(gè)人賬戶(hù)基金由于儲(chǔ)存時(shí)間長(zhǎng)，這期間會(huì)受到物價(jià)波動(dòng)和通貨膨脹的影響，容易發(fā)生貶值的風(fēng)險(xiǎn)。以２０１０年為例，全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格的上漲幅度是３．３％，而一年期存款利率為２．２５％～２．７５％，在當(dāng)前個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額按一年期存款利率計(jì)息的規(guī)定下，個(gè)人賬戶(hù)基金實(shí)際處于貶值的狀態(tài)，長(zhǎng)此以往，這種風(fēng)險(xiǎn)尤為嚴(yán)重。

１．２．２基金“透支”的風(fēng)險(xiǎn)鹽城市市區(qū)新農(nóng)保規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金組成，其中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月６０元，個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金的月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶(hù)全部?jī)?chǔ)存額除以１３９；領(lǐng)取的期限是自６０周歲開(kāi)始，直至終身。依此規(guī)定，一個(gè)６０周歲開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇的參保人，在領(lǐng)?。保蹦炅悖穫€(gè)月后將領(lǐng)完其個(gè)人賬戶(hù)全部?jī)?chǔ)存額，這之后再領(lǐng)取的個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金即為基金的“透支”。而從２０１０年鹽城市人均期望壽命７４．２歲來(lái)看，意味著基金“透支”的時(shí)間約為２年零７個(gè)月。今后隨著人們實(shí)際生存壽命的延長(zhǎng)，如果個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金的月計(jì)發(fā)系數(shù)（１３９）不及時(shí)調(diào)整，該風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)越來(lái)越嚴(yán)重。

１．２．３基金“空賬”的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前，我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)“空賬”運(yùn)行的弊端已逐步顯現(xiàn)，不僅使養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨遠(yuǎn)期支付風(fēng)險(xiǎn)，而且還影響現(xiàn)期參保者繳費(fèi)的積極性，增加了基金籌資的難度［５］。我國(guó)新農(nóng)保剛開(kāi)始試點(diǎn)實(shí)施，應(yīng)引以為戒，避免重蹈覆轍。對(duì)于當(dāng)前已存在可能會(huì)導(dǎo)致個(gè)人賬戶(hù)“空賬”的誘因，如基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理不規(guī)范、地方財(cái)政補(bǔ)助資金不能及時(shí)到位等需特別提防。

２新農(nóng)?；疬\(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

在新農(nóng)?；鸬倪\(yùn)行中，之所以會(huì)存在上述種種風(fēng)險(xiǎn)，既有外在的客觀原因，又有內(nèi)在的因素。

２．１外在因素

２．１．１較低的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平在“二元經(jīng)濟(jì)”結(jié)構(gòu)的制約下，我國(guó)農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平整體不高，農(nóng)民收入普遍較低。參保農(nóng)民受經(jīng)濟(jì)條件的制約加上認(rèn)識(shí)覺(jué)悟的局限，大多數(shù)選擇了較低檔次的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。同樣，由于地方政府財(cái)力的不足，造成新農(nóng)保補(bǔ)助資金不能及時(shí)到位等問(wèn)題。以鹽城為例，該市新農(nóng)保財(cái)政補(bǔ)助資金２ ０１８萬(wàn)元不能及時(shí)到位的某縣，地處蘇北，屬于江蘇傳統(tǒng)的４６個(gè)經(jīng)濟(jì)薄弱地區(qū)之一。

２．１．２人口老齡化、高齡化根據(jù)全國(guó)第六次人口普查的結(jié)果，我國(guó)大陸６０歲及以上人口為１７７ ６４８ ７０５人（占１３．２６％），６５歲及以上人口為１１８ ８３１ ７０９人（占８．８７％），表明我國(guó)已全面進(jìn)入人口老齡化社會(huì)。在人口老齡化背景下，一方面造成領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇的人數(shù)增加，繳費(fèi)減少，基金后續(xù)能力降低；另一方面，人口老齡化常常伴隨著人口高齡化，造成領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇的期限過(guò)長(zhǎng)，從而引起個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老基金的“透支”風(fēng)險(xiǎn)。

２．１．３ 物價(jià)上漲、通貨膨脹我國(guó)新農(nóng)保實(shí)行基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的方式，實(shí)質(zhì)是一種基金積累制?；鸱e累制的優(yōu)點(diǎn)在于強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)者的自我保障、激勵(lì)機(jī)制強(qiáng)；而基金積累制的最大不足在于，積累的基金易受通貨膨脹的影響而發(fā)生貶值。從最近５年的通貨膨脹率和一年期銀行存款利率的對(duì)比可以看出通貨膨脹對(duì)個(gè)人賬戶(hù)基金的影響（表１）。

由表１可知，在５年之中有３年基金實(shí)際收益率為負(fù)值，如果將波動(dòng)的一年期銀行存款利率取平均值，則５年個(gè)人賬戶(hù)基金的實(shí)際累計(jì)收益率為－１．０１％?？梢?jiàn)，在動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，物價(jià)上漲、通貨膨脹等已成為新農(nóng)?；鸨Ｖ翟鲋档囊淮笳系K。

２．２內(nèi)在因素

２．２．１制度設(shè)計(jì)上的缺陷當(dāng)前，我國(guó)新農(nóng)保本身在制度設(shè)計(jì)上還存在一些問(wèn)題與缺陷，給新農(nóng)?；鸬陌踩\(yùn)行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在：①個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金的月計(jì)發(fā)系數(shù)設(shè)計(jì)為１３９，易引起基金“透支”的風(fēng)險(xiǎn)；②統(tǒng)一將繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)為每人每年１００～５００元５個(gè)檔次，易引發(fā)多數(shù)參保居民選擇較低檔次、尤其是最低檔次的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；③個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額按一年期存款利率計(jì)息，易引起基金貶值的風(fēng)險(xiǎn)。

２．２．２制度執(zhí)行中的違規(guī)在當(dāng)前我國(guó)新農(nóng)?；鸬倪\(yùn)行中，由于制度執(zhí)行者道德素質(zhì)的問(wèn)題，致使原本設(shè)計(jì)很適宜的制度在執(zhí)行中出現(xiàn)違規(guī)和偏差，從而給新農(nóng)?；鸬陌踩\(yùn)行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。主要是：①《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定，新農(nóng)?；鸺{入社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，然而有試點(diǎn)地區(qū)仍然將收繳的基金放在其他賬戶(hù)上；②《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定，試點(diǎn)階段新農(nóng)?；饘?shí)行縣級(jí)管理，然而有試點(diǎn)地區(qū)將收繳的基金不及時(shí)上繳，滯留在鄉(xiāng)鎮(zhèn)；③《指導(dǎo)意見(jiàn)》明確規(guī)定，養(yǎng)老金待遇支付參保人終身，然而當(dāng)參保人死亡后，仍有家屬冒領(lǐng)基金的行為。

２．２．３管理能力的不足新農(nóng)保業(yè)務(wù)最終要靠基層的新農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員來(lái)辦理，而當(dāng)前基層新農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)大多存在人員少、工作量大、經(jīng)費(fèi)不足等問(wèn)題，同時(shí)，受信息化建設(shè)總體水平的影響，多數(shù)基層新農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)尚未啟動(dòng)專(zhuān)門(mén)的新農(nóng)保信息系統(tǒng)，計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)備還不健全，這一切均導(dǎo)致當(dāng)前新農(nóng)保整體業(yè)務(wù)管理能力的不足。由于業(yè)務(wù)管理能力的不足，致使動(dòng)態(tài)管理不到位，造成部分陸續(xù)年滿(mǎn)６０周歲的老年居民未能及時(shí)領(lǐng)取到養(yǎng)老金，這也是造成當(dāng)前養(yǎng)老金發(fā)放不及時(shí)的主要原因。

３新農(nóng)?；疬\(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

風(fēng)險(xiǎn)防范可從制度外客觀因素入手，如努力提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、積極控制通貨膨脹等，但更為重要的是從內(nèi)在因素出發(fā)，積極控制基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

３．１優(yōu)化制度設(shè)計(jì)

鑒于新農(nóng)保本身在制度設(shè)計(jì)上存在的缺陷，可以考慮從以下幾個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化，從而從根本上抵制基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

為了防止個(gè)人賬戶(hù)基金“透支”的風(fēng)險(xiǎn)，考慮到我國(guó)人口老齡化、高齡化和實(shí)際生存壽命延長(zhǎng)的現(xiàn)實(shí)，可將各統(tǒng)籌地區(qū)（或全國(guó)）的人均期望壽命作為設(shè)計(jì)個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金月計(jì)發(fā)系數(shù)的依據(jù)，具體可根據(jù)以下公式進(jìn)行：

ＰＦ＝（ＬＥ－ＰＡ）×１２

（ＰＦ：個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金月計(jì)發(fā)系數(shù)；ＬＥ：人均期望壽命；ＰＡ：養(yǎng)老金領(lǐng)取的起始年齡）

以鹽城為例，２０１０年鹽城市人均期望壽命（ＬＥ）為７４．２歲的，養(yǎng)老金領(lǐng)取的起始年齡（ＰＡ）為６０歲，則個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金的月計(jì)發(fā)系數(shù)應(yīng)由現(xiàn)行的１３９調(diào)整為１７０；若依據(jù)全國(guó)７３．５歲的人均期望壽命，則個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金的月計(jì)發(fā)系數(shù)應(yīng)由現(xiàn)行的１３９調(diào)整為１６２。另外，為了鼓勵(lì)老年參保居民延緩享受養(yǎng)老金待遇，可規(guī)定６０周歲后每延緩１歲享受待遇，個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金的月計(jì)發(fā)系數(shù)就可相應(yīng)減少１２，從而可提高保障水平。

繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)不應(yīng)簡(jiǎn)單的按人頭設(shè)置為１００～５００元或１００～６００元等其他多個(gè)檔次，而應(yīng)科學(xué)地、慎重地確定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，具體可采取兩種辦法：①保持原來(lái)按人頭定額繳費(fèi)的做法，但在個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的檔次設(shè)計(jì)上，最低檔次應(yīng)根據(jù)地域的不同有所差別。例如，我國(guó)東部、中部和西部地區(qū)的最低繳費(fèi)檔次可考慮按人頭設(shè)置為每人每年３００元、２００元、１００元或其他有差別的不同標(biāo)準(zhǔn)。這樣，就可防止有繳費(fèi)能力的地區(qū)由于制度設(shè)計(jì)上的問(wèn)題而導(dǎo)致參保居民繳費(fèi)水平過(guò)低；②改變按人頭定額繳費(fèi)的做法，實(shí)行按固定比例繳費(fèi)。例如，借鑒城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)辦法，參保農(nóng)村居民可按上年人均純收入的８％作為下年的基本繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；再借鑒城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)辦法，將最低和最高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分別確定為基本繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的６０％和３００％；同時(shí)，規(guī)定正常農(nóng)村居民按基本繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)，只有在特殊情形下才可按最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)。以鹽城為例，２００９年農(nóng)民人均純收入７ ６５０元，則２０１０年的基本繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可設(shè)定為６１２元，最低和最高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分別設(shè)定為３６７元和１ ８３６元；若依據(jù)２００９年全國(guó)農(nóng)村居民人均純收入５ １５３元計(jì)算，則２０１０年的基本繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、最低和最高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分別為４１２元、２４７元和１ ２３６元。按照此辦法設(shè)計(jì)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的最大好處是，保證繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的可持續(xù)性和合理增長(zhǎng)，避免籌資標(biāo)準(zhǔn)確定時(shí)的短期性和隨意性安排；同時(shí)，可解決當(dāng)前多數(shù)參保居民選擇較低檔次繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)。

為了抵御通貨膨脹對(duì)基金的影響，防止基金貶值，建議逐步取消積累基金只能購(gòu)買(mǎi)國(guó)債和銀行存款的規(guī)定，允許個(gè)人賬戶(hù)基金進(jìn)行多方面的投資［６］。借鑒新加坡的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由中央公積金局統(tǒng)一管理和投資運(yùn)營(yíng)的做法，我國(guó)可將部分個(gè)人賬戶(hù)基金繳給全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)統(tǒng)一管理和投資運(yùn)營(yíng)。另外，個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額按一年期存款利率計(jì)息的規(guī)定值得商榷。以一個(gè)５０歲的參保居民為例，其當(dāng)年所繳保費(fèi)放在銀行之中長(zhǎng)達(dá)１０年之久，而收益卻按一年期存款利率計(jì)息，因此，建議國(guó)家對(duì)此規(guī)定進(jìn)行修正，可對(duì)個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額給予優(yōu)惠的利率，或動(dòng)態(tài)計(jì)算利息。

３．２規(guī)范制度

新農(nóng)?；疬\(yùn)行中的諸多風(fēng)險(xiǎn)與制度執(zhí)行者的違規(guī)行為直接相關(guān)，而欲減少違規(guī)行為，規(guī)范制度，可從立法和監(jiān)督兩方面入手。

３．２．１建立和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)法律體系通過(guò)法律手段規(guī)范新農(nóng)?；鸬幕I集、管理和給付。具體包括：①要用法律來(lái)明確各繳費(fèi)主體的權(quán)利與義務(wù)。如參保個(gè)人有繳費(fèi)的義務(wù)以及領(lǐng)取養(yǎng)老金人員死亡后家屬有及時(shí)申報(bào)的義務(wù)，各級(jí)政府也有財(cái)政補(bǔ)貼的義務(wù)等；②要用法律來(lái)明確新農(nóng)?；鸬呢?cái)政專(zhuān)戶(hù)管理。如從收取保費(fèi)到上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，期間到底間隔多長(zhǎng)時(shí)間視為基金滯留，亟需法律來(lái)規(guī)范；③要用法律來(lái)明確新農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的權(quán)力、責(zé)任和利益。

３．２．２建立和完善新農(nóng)?；鸨O(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，加大監(jiān)督力度具體包括：①加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督，即新農(nóng)保上級(jí)管理機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的日常事務(wù)性監(jiān)督；②完善職能監(jiān)督，即完善政府各職能部門(mén)在其職能范圍內(nèi)對(duì)其他部門(mén)實(shí)行的監(jiān)督。新農(nóng)保中的職能監(jiān)督主要包括財(cái)政監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，當(dāng)前重點(diǎn)要對(duì)基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理和基金滯留在鄉(xiāng)鎮(zhèn)等問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)督；③實(shí)施專(zhuān)門(mén)監(jiān)督，即建立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)對(duì)新農(nóng)?；饘?shí)施專(zhuān)門(mén)監(jiān)督。借鑒荷蘭由政府、資方、勞工三方代表組成社會(huì)保險(xiǎn)委員會(huì)的經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)可以在中央、省、市、縣依次設(shè)立由政府代表、參保農(nóng)民代表、社會(huì)中間組織代表組成的專(zhuān)門(mén)的社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)，對(duì)新農(nóng)保基金的收支、管理和投資運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)督；④接受社會(huì)監(jiān)督，即以信息公開(kāi)的形式定期將新農(nóng)?；鸬幕I集、管理和支付情況向社會(huì)公布，接受包括人民政協(xié)、群眾團(tuán)體以及社會(huì)輿論等的監(jiān)督。

３．３加強(qiáng)基層建設(shè)

加強(qiáng)對(duì)基層新農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的投入和建設(shè)，可改善當(dāng)前管理能力薄弱的現(xiàn)狀，從而減少基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

３．３．１加強(qiáng)對(duì)經(jīng)辦人員的配備和培訓(xùn)對(duì)于缺少人員的基層機(jī)構(gòu)應(yīng)增加人員編制，充實(shí)人員力量；對(duì)于已在崗的經(jīng)辦人員應(yīng)從理論素養(yǎng)、專(zhuān)業(yè)技能、業(yè)務(wù)能力乃至思想道德等方面進(jìn)行全面的培訓(xùn)。

３．３．２加強(qiáng)對(duì)經(jīng)辦經(jīng)費(fèi)的投入除經(jīng)辦人員的工資、獎(jiǎng)金等福利待遇納入財(cái)政預(yù)算之外，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)日常管理經(jīng)費(fèi)的投入，同時(shí)納入同級(jí)財(cái)政預(yù)算，從而避免從基金中提取管理費(fèi)等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

３．３．３加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的建設(shè)重點(diǎn)在計(jì)算機(jī)硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)備等方面加強(qiáng)建設(shè)，建立專(zhuān)門(mén)的新農(nóng)保計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)基金業(yè)務(wù)處理計(jì)算機(jī)化，從而提升基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的動(dòng)態(tài)管理能力，減少當(dāng)前養(yǎng)老金發(fā)放不及時(shí)、參保人死亡后仍有家屬冒領(lǐng)基金等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

３．４做好輿論宣傳

新農(nóng)保在我國(guó)剛開(kāi)始試點(diǎn)實(shí)施，農(nóng)村居民對(duì)其難免會(huì)有一些疑慮、不解乃至錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，各試點(diǎn)地區(qū)應(yīng)堅(jiān)持正確的輿論導(dǎo)向，積極宣傳政策內(nèi)容、糾正錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，將這項(xiàng)惠民政策宣傳到位，使這項(xiàng)利民政策深入人心，引導(dǎo)農(nóng)村居民積極參保，減少道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)新農(nóng)?；鸢踩\(yùn)行。

參考文獻(xiàn)：

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