業(yè)財一體化背景下民營企業(yè)財務(wù)管理的研究

盛美英/文

中國特色社會主義發(fā)展進入新時代后,民營企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中起著越來越大的作用。隨著國際化越來越開放,我國的民營企業(yè)越來越多地參與其中,這就要求民營企業(yè)在能創(chuàng)造好的產(chǎn)品或服務(wù)的同時,也要做好內(nèi)部管理體系,包括財務(wù)管理。民營企業(yè)發(fā)展所承受的壓力越來越大,包括市場壓力、融資壓力、轉(zhuǎn)型壓力等,這些壓力限制了民營企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展。民營企業(yè)創(chuàng)立的初衷是在市場激烈競爭中實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的基礎(chǔ)上獲得更多的利益。從目前市場的發(fā)展情況來看,民營企業(yè)要想具有更強的競爭力,需要進行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型,即實現(xiàn)業(yè)財一體化發(fā)展目標。本文基于業(yè)財一體化背景對業(yè)財融合的重要性及有關(guān)概念進行解釋,并針對民營企業(yè)在業(yè)財一體化背景下的財務(wù)管理狀況進行分析,探討有效的解決方案。

在激烈的市場競爭中,民營企業(yè)的發(fā)展會面臨各種各樣的問題,如管控力度不足、缺少運營成本、運營效率下降等,尤其是民營企業(yè)存在的問題更嚴重。財務(wù)管理對民營企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要,科學技術(shù)的飛速發(fā)展加速了各種信息在民營企業(yè)中的使用,業(yè)財一體化管理思想及信息系統(tǒng)在民營企業(yè)中的應(yīng)用也越來越廣泛。業(yè)財一體化主要通過將業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理結(jié)合在一起,對企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)進行準確分析,增強業(yè)務(wù)反饋的即時性,提高各項業(yè)務(wù)工作效率,極大地促進企業(yè)財務(wù)管理進展。

業(yè)財融合的相關(guān)概述

業(yè)財融合產(chǎn)生的重要技術(shù)支撐及推動力量與現(xiàn)代信息技術(shù)、信息管理系統(tǒng)的發(fā)展有關(guān),但其產(chǎn)生的主要途徑是管理會計推廣。從目前市場發(fā)展狀況來看,業(yè)財融合主要有信息融合論、組織融合論、價值融合論三個方面的理解。

首先,信息融合論是基于信息層面的業(yè)財融合觀點。其認為,所謂的業(yè)財融合就是將財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息進行有效融合,促進民營企業(yè)良性發(fā)展?？梢詫I(yè)財融合看作一個信息系統(tǒng),主要是通過將業(yè)務(wù)與財務(wù)信息進行融合,結(jié)合系統(tǒng)運行的驅(qū)動——管理會計,將業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況與財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析,為民營企業(yè)發(fā)展提供有效的信息,幫助管理者做出正確的戰(zhàn)略決策。業(yè)財融合中的“財”處于從屬地位,主要是為業(yè)務(wù)活動服務(wù),具有一定的服務(wù)性和支撐性,其一切數(shù)據(jù)信息的生成都是基于企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)活動,在此基礎(chǔ)上為民營企業(yè)管理人員做出正確決策提供強有力的支撐,這是信息融合論的主要觀點。

其次,組織融合論,其認為這是民營企業(yè)內(nèi)部的一種協(xié)作性工作融合,即民營企業(yè)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的協(xié)作發(fā)展。業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門有著密切的關(guān)系,業(yè)務(wù)活動帶動了財務(wù)管理活動,財務(wù)管理活動在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的有效開展,能幫助民營企業(yè)獲得更多的利益。業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門工作的融合,部門之間信息的融合,為民營企業(yè)的發(fā)展帶來了更多的價值。但是,業(yè)務(wù)部門仍然是掌握主導(dǎo)的一方,即表面上看似是財務(wù)部門的管理范圍有所擴大,實際上是財務(wù)部門主動融合到業(yè)務(wù)部門,仍然是財務(wù)對業(yè)務(wù)活動提供服務(wù)和價值支撐。

最后,在價值融合論方面,對業(yè)財融合的定義為業(yè)務(wù)鏈和價值鏈的融合,目的是推進業(yè)務(wù)活動和實現(xiàn)創(chuàng)造價值而融合,不是簡單的業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的融合發(fā)展。價值融合論認為,業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合是相互依存的關(guān)系,與上述理論中提到的從屬關(guān)系不同,即業(yè)務(wù)鏈需要融合到價值鏈上,才能實現(xiàn)價值創(chuàng)造;同樣的價值鏈只有融合到業(yè)務(wù)鏈上才能實現(xiàn)其價值。企業(yè)基于此理論開展業(yè)財融合時,要及時發(fā)現(xiàn)并消除不能產(chǎn)生價值的業(yè)務(wù)鏈及價值鏈,保證業(yè)財融合的有效開展。價值融合論下業(yè)財融合中的“財”,主要是對價值的體現(xiàn),是企業(yè)實現(xiàn)有效財務(wù)管理的關(guān)鍵節(jié)點。

業(yè)財融合對民營企業(yè)財務(wù)管理的重要意義

第一,業(yè)財融合能有效提高民營企業(yè)對風險的控制能力。經(jīng)濟全球化的發(fā)展,國際市場的激烈競爭,國內(nèi)企業(yè)規(guī)模的不斷擴大和各類產(chǎn)品的產(chǎn)出,會增加企業(yè)財務(wù)管理的風險。業(yè)財融合的模式能幫助民營企業(yè)提高業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的效率,簡化業(yè)務(wù)工作,降低人工操作帶來的風險,將民營企業(yè)內(nèi)部的各項標準統(tǒng)一化,有效降低民營企業(yè)經(jīng)營的風險,提高民營企業(yè)的風險控制能力。

第二,業(yè)財融合能有效提高相關(guān)部門的工作效率。業(yè)財融合打破了業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間的壁壘,有助于加強企業(yè)財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的溝通交流,加速部門之間的數(shù)據(jù)信息共享,提高業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的工作效率。在業(yè)財一體化成為大趨勢背景下,財務(wù)部門主動與業(yè)務(wù)部門融合,能加強企業(yè)整體管理與團隊之間的合作,促進民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。同時,業(yè)財融合能對民營企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)進行分析,幫助管理者做出正確的決策,提高管理者的決策效率。

第三,業(yè)財融合有利于降低公司發(fā)展成本,實現(xiàn)信息化的管理。與傳統(tǒng)的財務(wù)管理相比,民營企業(yè)在信息化應(yīng)用方面的投資力度有所增加,業(yè)財融合后的企業(yè)財務(wù)管理更加注重對信息化的應(yīng)用。民營企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財一體化,將有關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行自動歸類、分析、整理,生成圖表,縮短財務(wù)工作的時間,提高工作效率,節(jié)省人力及物力資源。

探究業(yè)財一體化民營企業(yè)開展財務(wù)管理的現(xiàn)狀

財務(wù)管理人員綜合素養(yǎng)較弱,缺乏合理的組織架構(gòu)

在財務(wù)人員明確分工的同時要協(xié)同作戰(zhàn),這是業(yè)財一體化對企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型發(fā)展的要求。業(yè)財一體化的發(fā)展理念隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展而產(chǎn)生,即要求財務(wù)人員能與時俱進,摒棄傳統(tǒng)的財務(wù)從業(yè)理念,適應(yīng)新時代經(jīng)濟發(fā)展要求下的財務(wù)管理模式。但是從目前市場中的民營企業(yè)發(fā)展來看,財務(wù)管理有關(guān)人員的綜合素養(yǎng)較弱,不能適應(yīng)新時代經(jīng)濟發(fā)展要求下的財務(wù)管理模式,這與民營企業(yè)內(nèi)部的管理混亂、培訓(xùn)體制不完善、從業(yè)人員的專業(yè)技能沒有及時更新、大幅度的加班,從而影響員工工作的積極性有關(guān)。同時,與民營企業(yè)管理者的態(tài)度也有直接關(guān)系,民營企業(yè)管理者考慮到民營企業(yè)發(fā)展的成本問題,決定引進價格相對低廉的SD系統(tǒng),而不是ERP系統(tǒng),增加了財務(wù)人員的工作量,業(yè)財一體化的優(yōu)勢無法體現(xiàn)出來,財務(wù)人員固有的傳統(tǒng)財務(wù)管理觀念轉(zhuǎn)變困難。另外,民營企業(yè)的組織架構(gòu)不合理,還有待進一步完善。不合理的組織架構(gòu)會對業(yè)財一體化的實際運用產(chǎn)生較大的阻礙。企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)復(fù)雜,涉及多個業(yè)務(wù),內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)沒有緊跟業(yè)務(wù)發(fā)展步伐,導(dǎo)致業(yè)務(wù)與財務(wù)融合困難較大,影響企業(yè)發(fā)展。

財務(wù)管理流程缺乏合理性,費用管理問題較多

業(yè)財一體化是財務(wù)部門主動與業(yè)務(wù)部門融合,而不是業(yè)務(wù)部門主動與財務(wù)部門融合,這樣的融合方式會出現(xiàn)額外的費用管理問題。首先,沒有事前計劃,導(dǎo)致財務(wù)部門花費時間做大量的重復(fù)性工作,降低工作效率。實際工作中財務(wù)人員對費用的控制也較為困難,主要體現(xiàn)為對費用的執(zhí)行力度較差、費用預(yù)算的目標模糊,不能按照預(yù)算的標準使用費用等。其次,財務(wù)管理的審核流程過于復(fù)雜。費用的審批時間較長、員工填寫單子不規(guī)范等問題,延長了財務(wù)工作的審核時間,業(yè)務(wù)人員不能及時得到反饋,從而影響工作效率。財務(wù)支付過程也極易出現(xiàn)錯誤,這是由于財務(wù)一體化大都使用ERP展開工作,民營企業(yè)從業(yè)人員對軟件系統(tǒng)的使用不熟練、對數(shù)據(jù)信息的共享與管理沒有掌握,導(dǎo)致查找使用及在支付過程中出現(xiàn)資金出入的問題難以解決。最后,費用統(tǒng)計難度大,記賬過程過于煩瑣。目前,民營企業(yè)費用統(tǒng)計多使用人工統(tǒng)計的方式,由業(yè)務(wù)部門人員進行數(shù)據(jù)收集上報財務(wù)部門,財務(wù)部門人員進行實時統(tǒng)計,這種手法較為落后,影響工作效率。記賬過程的煩瑣性主要體現(xiàn)在財務(wù)部門需要將所有的有效數(shù)據(jù)更新到系統(tǒng)中,這導(dǎo)致財務(wù)部門工作人員將過多的時間都花在記賬上,無法確認數(shù)據(jù)的真實性,民營企業(yè)財務(wù)管理工作的價值難以體現(xiàn)。

財務(wù)管理體系尚不完善,管理質(zhì)量較低

財務(wù)管理體系主要體現(xiàn)在預(yù)算、風險和成本管理三個方面。目前,大部分民營企業(yè)的預(yù)算管理體系都需要進一步完善優(yōu)化,部門管理者沒有意識到預(yù)算管理的重要性,受傳統(tǒng)思維模式的影響較為嚴重,對預(yù)算管理的執(zhí)行力度約束有所欠缺。成本管理方面,民營企業(yè)運營的主要目的是使用相對較低的成本獲得較大的利益,但是從目前民營企業(yè)的發(fā)展情況來看,民營企業(yè)缺乏正確的成本管理理念,成本控制環(huán)節(jié)不規(guī)范,最終導(dǎo)致成本管理存在較大的問題。民營企業(yè)開展財務(wù)管理時應(yīng)將風險管理放在首位,形成正確的風險防范意識,才能保證民營企業(yè)的正常運行。然而目前的現(xiàn)象是,民營管理者和員工的風險防范意識都較為薄弱,對信息化技術(shù)的使用也不足,導(dǎo)致企民營業(yè)各項工作的風險評估質(zhì)量過低,風險防范能力不足。

財務(wù)與業(yè)務(wù)部門融合效率較低,抑制業(yè)財一體化的有效推行

業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門實現(xiàn)有效融合是促進民營企業(yè)高效運營發(fā)展的關(guān)鍵。民營企業(yè)只有保證在實踐過程中做到二者相互兼容、互通有無,才能真正實現(xiàn)業(yè)財一體化的發(fā)展。具體來說,業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)部門的財務(wù)數(shù)據(jù)要進行匯總整理,并進行準確的記錄分析,保證業(yè)務(wù)與財務(wù)部門溝通交流能夠有效暢通,才能完成實際意義上的業(yè)財一體化發(fā)展。一方面,由于民營企業(yè)各部門所制訂的發(fā)展目標存在差異,導(dǎo)致財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的融合度不高,尤其是有關(guān)授權(quán)的工作;另一方面,融合度不高也影響了兩個部門之間數(shù)據(jù)信息的共享,數(shù)據(jù)傳輸接口兼容性過低,最終導(dǎo)致民營企業(yè)的財務(wù)和業(yè)務(wù)管理難以實現(xiàn)融合,影響工作效率,也影響民營企業(yè)管理者做出正確的決策,阻礙了民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。另外,財務(wù)人員具有的專業(yè)技術(shù)素養(yǎng)無法滿足業(yè)財融合的要求,大部分民營企業(yè)業(yè)財融合以財務(wù)部門為主導(dǎo),而財務(wù)部門工作人員的思想理念、發(fā)展意識、專業(yè)素養(yǎng)等都沒有做到與時俱進,這嚴重影響了業(yè)財一體化的有效推行。

優(yōu)化業(yè)財一體化背景下民營企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)策略

優(yōu)化組織架構(gòu),提高業(yè)務(wù)、財務(wù)人員的業(yè)財融合意識

在激烈的市場競爭下,民營企業(yè)要實現(xiàn)業(yè)財一體化,就要進行全面改革創(chuàng)新,優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),加大宣傳力度和培訓(xùn)力度,提高員工的認知能力,實現(xiàn)真正意義上的業(yè)財一體化轉(zhuǎn)型發(fā)展。在實現(xiàn)業(yè)財一體化的過程中,民營企業(yè)管理者要發(fā)揮好榜樣的作用,保證業(yè)財一體化過程中組織架構(gòu)的獨立性。首先,要對國家的有關(guān)政策進行深入剖析;其次,帶領(lǐng)員工形成正確的業(yè)財一體化意識,加快財務(wù)與業(yè)務(wù)管理工作的融合,創(chuàng)建良好的運營環(huán)境,確保民營企業(yè)內(nèi)部的組織架構(gòu)和工作崗位有明確的劃分,加強內(nèi)部各部門之間的交流,提高業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性。最后,開設(shè)培訓(xùn)課程,完善財務(wù)相關(guān)制度,提高財務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)能力,及時獲取有效的業(yè)務(wù)運營數(shù)據(jù),民營為企業(yè)管理者做出正確決策奠定良好的基礎(chǔ)。

優(yōu)化財務(wù)管理流程,充分發(fā)揮業(yè)財一體化的效用

業(yè)財一體化要融入民營企業(yè)發(fā)展的各個業(yè)務(wù)過程,從戰(zhàn)略目標出發(fā),發(fā)掘價值,優(yōu)化財務(wù)管理流程。民營企業(yè)的發(fā)展要與時俱進,結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展,打破部門之間的壁壘,實現(xiàn)業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間數(shù)據(jù)的有效共享,同時民營企業(yè)對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進行梳理,充分重視財務(wù)部門的需求,取消不必要的財務(wù)報表環(huán)節(jié),設(shè)計專門的財務(wù)信息模板,統(tǒng)一使用,減少工作量,提高工作效率。對業(yè)財一體化有關(guān)系統(tǒng)的使用設(shè)置清晰的界面,提高與客戶的溝通效率,提高業(yè)務(wù)部門獲取數(shù)據(jù)的準確性和便利性,推動財務(wù)管理流程有效運行,有助于充分發(fā)揮業(yè)財一體化的真正效用,促進民營企業(yè)業(yè)務(wù)高質(zhì)量開展。

優(yōu)化財務(wù)管理體系,提高抗風險能力

根據(jù)民營企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,完善預(yù)算管理體制,制訂科學的預(yù)算目標,結(jié)合市場的行情及當?shù)匕l(fā)展的情況,對預(yù)算指標進行深度分解,并不斷優(yōu)化,保證預(yù)算管理與民營企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)同步發(fā)展,降低預(yù)算過程中的隨意性。業(yè)務(wù)與財務(wù)部門均要隨時查看民營企業(yè)的經(jīng)營成本,嚴格按照民營企業(yè)制訂的成本標準執(zhí)行,實現(xiàn)以低成本獲得高利益的目的。民營企業(yè)要對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行及時分析,形成完善的風險預(yù)警機制,一旦有出現(xiàn)風險的可能性,就要及時采取有效的手段進行防范;同時還要善于運用現(xiàn)代信息技術(shù),對潛在風險進行分析,做好防范應(yīng)對策略。

提高各部門溝通效率,推動業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合

業(yè)財一體化的落實需要民營企業(yè)各業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門實現(xiàn)真正的融合。各個部門之間在實現(xiàn)互不干預(yù)的前提下要加強業(yè)務(wù)溝通交流,協(xié)作完成工作。各部門要明確民營企業(yè)目前存在的問題,了解財務(wù)和業(yè)務(wù)管理中有出入的原因,鼓勵部門職工積極參與業(yè)財融合的工作。在有關(guān)制度的規(guī)定下,加大對業(yè)財融合的投資力度,還可以成立專門的監(jiān)督小組,制訂專業(yè)的評判標準,根據(jù)民營企業(yè)業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門實際的發(fā)展情況提出建設(shè)性的指導(dǎo)意見,從而有效推動業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合。

綜上所述,民營企業(yè)獲得更好發(fā)展的前提是要徹底完成業(yè)財一體化轉(zhuǎn)型。民營企業(yè)要根據(jù)目前市場經(jīng)濟的發(fā)展結(jié)合自身的實際,剖析推動業(yè)財一體化轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中可能遇到的難題,制訂一系列風險防范方案,加強各部門之間的溝通交流,不斷優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理體系和財務(wù)流程,還要加強對財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng),做到與時俱進,實現(xiàn)業(yè)財融合,完成業(yè)財一體化轉(zhuǎn)型發(fā)展目標。另外,民營企業(yè)必須與現(xiàn)代信息技術(shù)結(jié)合起來,及時引進新技術(shù),不斷優(yōu)化民營企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),加快業(yè)財一體化轉(zhuǎn)型發(fā)展進程,才能保證在激烈的市場競爭中脫穎而出。