企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策

付婧

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，資金管理的有效性影響著企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層人員有必要高度重視資金管理工作，積極采用科學(xué)的管理制度與完善的管理機(jī)制來有效規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題，推動(dòng)企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展。而國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展體系的重要組成部分，對(duì)于國家經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展和安全運(yùn)行具有重要的影響?；诖?，本文以國有企業(yè)為例，通過分析國企資金管理特征和資金管理實(shí)施中的不足點(diǎn)，進(jìn)一步分析了企業(yè)資金管理開展的有效對(duì)策，相關(guān)研究內(nèi)容希望可以為實(shí)際工作提供參考。

國有企業(yè)資金管理的特征

國有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金是最為基礎(chǔ)的要素，各種經(jīng)營活動(dòng)和投資活動(dòng)都會(huì)使用到資金，充足的資金有利于保障企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確抓住良好發(fā)展機(jī)遇，獲得更高的收益，相關(guān)收益也可以投入下次經(jīng)營活動(dòng)中，從而形成良性循環(huán)。針對(duì)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)與經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行中的資金，對(duì)其來源和使用進(jìn)一步開展預(yù)測、核算、計(jì)劃、分析、控制等管理工作的統(tǒng)稱即為資金管理。

相比于一般企業(yè)，國有企業(yè)的資金管理更為復(fù)雜，既要注重長期性和穩(wěn)定性，以滿足企業(yè)的持續(xù)發(fā)展需要；又要注重風(fēng)險(xiǎn)控制，通過建立健全的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制有效防范和化解各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；另外，國企資金管理還要符合國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，在追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)兼顧社會(huì)效益。

企業(yè)資金管理工作的主要價(jià)值

資金管理是關(guān)乎企業(yè)核心資源分配的重要工作，也是保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。

第一，能有效保障資金安全。在資金管理過程中，需要對(duì)資金的來源、流向、使用情況等進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的記錄和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，確保資金的安全。資金管理開展時(shí)會(huì)基于企業(yè)內(nèi)部實(shí)際資金狀況，進(jìn)一步評(píng)估企業(yè)各項(xiàng)決策的合理性，在管理層做出決策時(shí)提供各類財(cái)務(wù)信息，以防止資金盲目使用，避免資金鏈斷裂。同時(shí)，在完善的資金管理機(jī)制作用下，財(cái)務(wù)人員管理執(zhí)行也會(huì)更加規(guī)范，防止出現(xiàn)私自挪用資金行為，降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第二，能提升資金運(yùn)營效率。資金管理事實(shí)上就是確保企業(yè)資金預(yù)見性、有計(jì)劃性地分配和使用，其可以盡量避免投資錯(cuò)誤，也能防止資金出現(xiàn)長期儲(chǔ)備或不合規(guī)占用情況，還能縮短資金周轉(zhuǎn)的時(shí)長。企業(yè)若盲目融資，會(huì)導(dǎo)致資金成本偏高，超出企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力范圍，若是大量持有閑置資金，則導(dǎo)致資金價(jià)值下降，因此需要尋找一個(gè)平衡點(diǎn)，通過資金管理工作來調(diào)節(jié)，促進(jìn)企業(yè)資本的健康運(yùn)作，提高資金運(yùn)營效率，減少不必要的成本。

企業(yè)資金管理實(shí)施中的不足問題

資金管理制度不完善 資金管理工作是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)而服務(wù)，必須與企業(yè)內(nèi)部控制有效結(jié)合，確保資金安全規(guī)范化管理，有效推動(dòng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。但目前部分國有企業(yè)仍存在管理制度不完善的情況：一是資金管理的制度系統(tǒng)性不強(qiáng)，資金管理環(huán)節(jié)不連貫，存在真空地帶。比如有的企業(yè)未建立現(xiàn)金流管理制度，造成只注重銷售局面，為了獲取利益而大量采取賒銷方式，回款滯后，資金占用情況嚴(yán)重，產(chǎn)生較多壞賬，導(dǎo)致資金鏈斷裂，企業(yè)被迫進(jìn)入破產(chǎn)重組的尷尬局面。二是部分制度制定過于粗放，不夠詳細(xì)、具體，缺乏指導(dǎo)性和執(zhí)行性。比如制度中未明確具體的審批流程，具體的責(zé)任人，導(dǎo)致部分工作人員不能完全清楚自身崗位職責(zé)及簽批層級(jí)，影響業(yè)務(wù)開展。三是相關(guān)制度體系沒有與內(nèi)控機(jī)制聯(lián)合起來，比如部分企業(yè)內(nèi)部控制不到位，導(dǎo)致資金存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較多，資金管理也容易出現(xiàn)低效、高風(fēng)險(xiǎn)情況，而制度中若缺乏有力的反舞弊或監(jiān)督機(jī)制，就會(huì)造成隱患頻生。

缺乏科學(xué)的投資決策 在市場經(jīng)濟(jì)中，投資是企業(yè)發(fā)展的重要手段之一。然而不少企業(yè)缺乏科學(xué)的投資決策，致使有限的資金浪費(fèi)在不必要的項(xiàng)目上，降低企業(yè)運(yùn)行效率，甚至將企業(yè)拖入萬劫不復(fù)的深淵。

資金管控效能不足 企業(yè)資金管理過程中，往往會(huì)出現(xiàn)管控效能不足的情況。一是實(shí)際資金與預(yù)算偏差過大，這源于企業(yè)對(duì)預(yù)算規(guī)劃的工作不重視，在進(jìn)行資金支出時(shí)管控不嚴(yán)，隨意調(diào)整，導(dǎo)致資金使用超支。二是部分企業(yè)對(duì)資金使用的活動(dòng)過程控制不當(dāng)、監(jiān)管不力，使得資金無端浪費(fèi)。三是企業(yè)各單位之間的資金缺乏統(tǒng)籌，未做到互通有無、互補(bǔ)余缺，資金的實(shí)際使用率偏低，有的單位資金充裕甚至大量閑置，有的卻資金緊缺，甚至還需到市場上融入高成本資金，無法真正發(fā)揮出資金管理的作用。

資金管理信息化建設(shè)滯后 傳統(tǒng)管理模式下，資金管理工作大多依賴人力，對(duì)人員的需求大，要求高，但受到各種因素的影響，人力工作總是會(huì)存在不全面、錯(cuò)漏的地方，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)所耗時(shí)間也非常多，不能實(shí)時(shí)支撐決策?，F(xiàn)階段大多數(shù)國有企業(yè)依然采用的是傳統(tǒng)管理模式，在資金管理過程中對(duì)信息化技術(shù)的應(yīng)用程度比較低，缺乏科學(xué)的資金管理系統(tǒng)，信息化水平較低，不僅影響到資金管理的質(zhì)量和效率，也影響到企業(yè)整體競爭水平。

企業(yè)資金管理開展的有效對(duì)策

完善資金管理制度 時(shí)代在不斷地發(fā)展變化，企業(yè)也應(yīng)該根據(jù)時(shí)代經(jīng)濟(jì)和自身的變化來調(diào)整完善資金管理制度，使管理工作的執(zhí)行有章可循，保障企業(yè)資金的安全和高效使用。

首先，要保證資金管理制度和企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顟B(tài)相匹配，建立完善資金分級(jí)管理制度。一是資金管理基本制度。其基于國家相關(guān)法律法規(guī)并根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營情況，從企業(yè)整體層面確定資金管理的基本原則和標(biāo)準(zhǔn)，明確重大資金事件的判定標(biāo)準(zhǔn)和管控辦法。二是資金管理辦法。其為企業(yè)落實(shí)資金管理提供指引，明確企業(yè)內(nèi)部的不變通類型風(fēng)險(xiǎn)管理的具體要求，提供不同資金的量化標(biāo)準(zhǔn)及防范措施等。三是資金管理實(shí)施細(xì)則。其從資金管理的流程角度出發(fā)，為具體的資金管理工作提供指引，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的控制標(biāo)準(zhǔn)，審簽層級(jí)。四是崗位操作規(guī)范。其以上述基本制度、管理辦法、實(shí)施細(xì)則為基本依據(jù)，以職能工作崗位為單位，將管控措施落實(shí)到具體崗位，明確各崗位的職責(zé)和工作邊界。其次，各項(xiàng)制度應(yīng)從企業(yè)整體考慮，涵蓋各類資金活動(dòng)的過程管理。尤其要強(qiáng)化預(yù)算管理制度，確保每個(gè)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目都能科學(xué)預(yù)測，依據(jù)預(yù)算的計(jì)劃目標(biāo)開展后續(xù)活動(dòng)，保證有據(jù)可依，避免出現(xiàn)超支問題；還要制定有關(guān)賒銷的分級(jí)審批制度，防止不規(guī)范和超限額的審批情況發(fā)生。

強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制 要讓各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)按制度執(zhí)行，必須強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制。企業(yè)資金管理執(zhí)行時(shí)受到內(nèi)部環(huán)境影響，若內(nèi)控不到位，則各部門、各級(jí)人員間的協(xié)調(diào)配合不順暢。因此，可基于相互制衡、權(quán)責(zé)清晰原則授權(quán)各種審批權(quán)限，且保證職務(wù)不重疊，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為。

加強(qiáng)資金的管控效能 現(xiàn)金為王的時(shí)代，要更加重視加強(qiáng)資金管控效能。首先，從源頭出發(fā)，切實(shí)把控資金預(yù)算執(zhí)行，設(shè)定科學(xué)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，將所有資金收支控制在預(yù)算范圍內(nèi)，遵循有預(yù)算不超支、無預(yù)算不開支原則；對(duì)于預(yù)算不合理、不清晰的項(xiàng)目不予審批執(zhí)行；同時(shí)建立預(yù)算追加機(jī)制，尤其是大額開支，一定要嚴(yán)格審批，采用聯(lián)簽制度，把控資金管理的漏洞。其次，強(qiáng)化資金運(yùn)營管理。實(shí)行全流程監(jiān)控，從采購、生產(chǎn)到銷售每個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)管和跟蹤，設(shè)置指標(biāo)體系及預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)反饋問題，解決問題。最后，加強(qiáng)企業(yè)金融資源統(tǒng)籌管理。一是建立資金管理統(tǒng)籌機(jī)制，成立專業(yè)部門從全局視角統(tǒng)籌管理金融資源，進(jìn)一步完善相應(yīng)統(tǒng)籌管理制度。二是盤活內(nèi)部金融資源。通過充分識(shí)別企業(yè)境內(nèi)外成員單位的資金沉淀，并進(jìn)行內(nèi)部資源的協(xié)調(diào)流通，改善內(nèi)部資金盈缺不平衡現(xiàn)象。三是整合外部金融資源，與內(nèi)部金融資源保障能力形成互補(bǔ)，并在集團(tuán)層面統(tǒng)一管理金融機(jī)構(gòu)關(guān)系，幫助下屬單位科學(xué)選擇融資業(yè)務(wù)合作對(duì)象，降低資金獲取難度和使用成本。

建立科學(xué)的投資決策機(jī)制 為避免企業(yè)出現(xiàn)資金盲目使用狀況，也為盡量降低投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)資金管理過程中還需建立科學(xué)的投資決策機(jī)制。一是控制投資范圍，聚焦主責(zé)主業(yè)，僅投企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈上下游相關(guān)的項(xiàng)目。二是每一個(gè)項(xiàng)目都要進(jìn)行充分的行業(yè)調(diào)研、市場分析、評(píng)估投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)收益比等方式提高投資的合理性，杜絕低效益的項(xiàng)目投入，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資收益，實(shí)現(xiàn)資金的最大化利用。三是加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保投資決策的有效性和可持續(xù)性。只有不斷提高投資決策水平，才能為企業(yè)的長期發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的支撐。

搭建先進(jìn)的信息化管理系統(tǒng) 信息化系統(tǒng)能讓資金管理工作實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)營管理規(guī)范高效、金融資源管理精益有效、資金風(fēng)險(xiǎn)管控嚴(yán)格合規(guī)、戰(zhàn)略支持可靠有利，因此目前許多國企也開始嘗試搭建智能管理信息化系統(tǒng)。

搭建先進(jìn)的信息化管理系統(tǒng)是一個(gè)復(fù)雜的過程，需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際需求和市場的最佳實(shí)踐。首先，要基于資金管理制度，設(shè)定詳細(xì)的資金管控程序，利于實(shí)現(xiàn)資金調(diào)配的規(guī)范化、便捷化。其次，要全流程全方位監(jiān)管控制，資金管理信息化管理平臺(tái)主要包括會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、資金計(jì)劃、投融資管理等模塊，做從材料采購到生產(chǎn)經(jīng)營到銷售所有環(huán)節(jié)資金的全面全流程跟蹤統(tǒng)計(jì)。再次，要針對(duì)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)置指標(biāo)體系，在信息化系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行權(quán)限配置及預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，形成事前預(yù)警、事中監(jiān)控、事后分析的風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)。最后，為支持信息化管理系統(tǒng)的平穩(wěn)運(yùn)行，需優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)，確保各項(xiàng)硬件設(shè)施符合要求，借助大數(shù)據(jù)分析加強(qiáng)資金的精準(zhǔn)化管控，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供決策依據(jù)。

綜上所述，企業(yè)實(shí)施的資金管理工作作為企業(yè)核心財(cái)務(wù)工作，對(duì)于保障資金安全、提高資金運(yùn)營效率以及規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)等都有很大的幫助，但實(shí)際運(yùn)行中，部分企業(yè)仍然存在資金管理不完善的地方，還需進(jìn)一步加強(qiáng)改進(jìn)。本文以國有企業(yè)為例，簡述了幾項(xiàng)改進(jìn)措施，如完善資金管理制度、強(qiáng)化內(nèi)部控制、提高投資決策水平、加強(qiáng)資金的管控效能、搭建先進(jìn)的信息化管理系統(tǒng)等，望能為企業(yè)的資金管理工作，企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展略盡綿薄之力。

[作者單位：貴州（磷化）集團(tuán)有限責(zé)任公司]