如何優(yōu)化配置高校教學(xué)生產(chǎn)活動(dòng)的財(cái)務(wù)資源?
——基于替代彈性理論的實(shí)證研究

胡 姝,蔣 承

(1.北京理工大學(xué) 人文與社會(huì)科學(xué)學(xué)院,北京 100081; 2.北京大學(xué) 教育經(jīng)濟(jì)研究所,北京 100871)

一、問(wèn)題的提出

資源是教育發(fā)生發(fā)展的基本條件,是高校與社會(huì)互動(dòng)交換的載體,也是維系和組成大學(xué)、服務(wù)與建設(shè)大學(xué)的基本要素[1]。大學(xué)運(yùn)行過(guò)程中的資源包括人力資源、物力資源、財(cái)務(wù)資源、聲譽(yù)和制度資源等。大學(xué)應(yīng)秉持一定的效率和秩序[2],在優(yōu)化配置各類資源過(guò)程中做到“循證決策”[3]。財(cái)務(wù)資源靈活多變,是貨幣化的人力和物力資源。有效配置和使用財(cái)務(wù)資源,提高資金使用效益,是深化高校內(nèi)涵式發(fā)展,體現(xiàn)高?，F(xiàn)代化治理水平和治理能力的重要舉措。尋找高校優(yōu)化配置財(cái)務(wù)資源、提高經(jīng)費(fèi)使用效率的證據(jù),支持高?？茖W(xué)決策,也是提升大學(xué)治理能力的現(xiàn)實(shí)路徑。2022年,我國(guó)教育經(jīng)費(fèi)總投入達(dá)到61329億元,其中,國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)達(dá)48473億元,占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的4.01%,第十一年保持4%的教育財(cái)政水平,其中,普通高等學(xué)校生均教育經(jīng)費(fèi)總支出3.92萬(wàn)元,較上一年度增長(zhǎng)1.29%。在教育經(jīng)費(fèi)總投入持續(xù)增長(zhǎng),但高等教育經(jīng)費(fèi)支出緊縮的背景下,有效提高經(jīng)費(fèi)使用效益,促進(jìn)高等學(xué)校內(nèi)涵式發(fā)展迫在眉睫?！吨袊?guó)教育現(xiàn)代化2035》強(qiáng)調(diào)“全面提高經(jīng)費(fèi)使用效益”,2021年《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》再次強(qiáng)調(diào) “提高經(jīng)費(fèi)使用效益”。隨之,不少高校在制定、修訂或完善大學(xué)章程的過(guò)程中,明確提出“提升學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平”“提高經(jīng)費(fèi)使用效率與效益”。對(duì)高等院校來(lái)說(shuō),優(yōu)化使用財(cái)務(wù)資源,尤其是經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu),對(duì)于提高經(jīng)費(fèi)使用效益具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

在高等教育的經(jīng)濟(jì)功能走到前臺(tái),而教育功能成為背景的過(guò)程中[4],較長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi),大學(xué)教學(xué)職能較科研與服務(wù)職能略顯弱化,為改變教學(xué)被忽視的現(xiàn)狀,國(guó)家出臺(tái)多項(xiàng)政策夯實(shí)大學(xué)教育職能,“回歸教學(xué)”已成為當(dāng)前包括一流大學(xué)在內(nèi)的各類高等學(xué)校的重要任務(wù)[5]。從教育支出結(jié)構(gòu)看,對(duì)教學(xué)投入仍是國(guó)內(nèi)外高校的重要支出方向。國(guó)外高校經(jīng)費(fèi)支出按照“支出功能”進(jìn)行分類,學(xué)者們能清晰挖掘高校在教學(xué)、科研、圖書、學(xué)術(shù)支持等各方面的支出規(guī)律,研究發(fā)現(xiàn),教學(xué)支出是美國(guó)大學(xué)的第一大支出,約占30%[6][7]。盡管我國(guó)高校經(jīng)費(fèi)支出按照“支出用途”進(jìn)行分類,鮮能觀察到教學(xué)支出的總體情況,但有學(xué)者通過(guò)分析高校發(fā)布的《本科教學(xué)質(zhì)量報(bào)告》,捕捉到我國(guó)一流大學(xué)本科教學(xué)支出占總支出的比重約為6%～10%[8]。

教學(xué)生產(chǎn)和科研生產(chǎn)是高校教育生產(chǎn)的重要組成部分。為了解教育生產(chǎn)活動(dòng)、破解高校教育生產(chǎn)的“黑箱”,自科爾曼報(bào)告以來(lái),學(xué)者們引入微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的廠商理論構(gòu)建教育生產(chǎn)函數(shù)以分析高校各種投入要素與教育產(chǎn)出的關(guān)系[9]。高校教育產(chǎn)出包括學(xué)生數(shù)、學(xué)生成績(jī)、就業(yè)率等教學(xué)產(chǎn)出,也包括學(xué)校發(fā)表的論文、專著、獲得專利等科研產(chǎn)出。將高校教學(xué)產(chǎn)出與投入要素建立起聯(lián)系的生產(chǎn)函數(shù)和成本函數(shù)也被廣泛用于探究高校的教學(xué)生產(chǎn)活動(dòng),國(guó)內(nèi)外學(xué)者們通過(guò)測(cè)算高校教學(xué)生產(chǎn)效率和成本效率等方式剖析高校教學(xué)生產(chǎn)過(guò)程。教學(xué)是高校教育之本,高校教學(xué)過(guò)程涉及人力、基建設(shè)備等各類資源的投入使用,分析高校教學(xué)生產(chǎn)過(guò)程中貨幣化的各類資源優(yōu)化配置,對(duì)提升學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平、促進(jìn)高校內(nèi)涵式發(fā)展有重要意義。本研究以高校教學(xué)投入與產(chǎn)出的生產(chǎn)活動(dòng)為切入點(diǎn),探討在經(jīng)費(fèi)資源投入總量無(wú)法大幅度改善和提升的情況下,如何調(diào)整教學(xué)生產(chǎn)過(guò)程中的經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu),優(yōu)化配置財(cái)務(wù)資源,提高經(jīng)費(fèi)使用效益。

二、相關(guān)研究述評(píng)與研究假設(shè)

(一)相關(guān)研究述評(píng)

如何優(yōu)化教學(xué)生產(chǎn)活動(dòng)(培養(yǎng)學(xué)生環(huán)節(jié))的經(jīng)費(fèi)使用結(jié)構(gòu),有效組合和配置投入資源,提高經(jīng)費(fèi)使用效率,關(guān)鍵在于探究經(jīng)費(fèi)使用結(jié)構(gòu)或支出結(jié)構(gòu)與高校辦學(xué)效率是否存在有效關(guān)聯(lián)。高等學(xué)校辦學(xué)效率受到多種因素的影響,包括自然稟賦條件,如學(xué)校類型、辦學(xué)地點(diǎn)[10-13];內(nèi)部運(yùn)行因素,如內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)[14]、治理方式[15]、治理機(jī)制[16];外部影響因素,如政府和市場(chǎng)對(duì)學(xué)校的刺激行為,撥款、捐贈(zèng)或其他合作方式[17-19]。其中,高校資源有效配置、經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化等問(wèn)題屬于內(nèi)部運(yùn)行范疇。不少研究指出,當(dāng)前高校內(nèi)部資源配置不合理,存在追求平衡主義的無(wú)序性[20],因成本最大化與聲譽(yù)最大化而重投入輕產(chǎn)出[21],缺少統(tǒng)籌規(guī)劃能力的管理者[22],不科學(xué)的資源配置方法和流程[23]等問(wèn)題,進(jìn)一步出現(xiàn)機(jī)構(gòu)重復(fù)設(shè)置、設(shè)備重復(fù)購(gòu)置、部分資產(chǎn)閑置與過(guò)度占用并存等現(xiàn)象,造成高校資源極大浪費(fèi)[24]。

如何有效配置高校資源,特別是財(cái)務(wù)資源,提高貨幣化的人力物力投入效益,保障高校多重功能良好運(yùn)轉(zhuǎn)?對(duì)此,研究者們給出了多種建議,有學(xué)者提出加強(qiáng)院校研究、組織建設(shè)[3],兼顧發(fā)展重點(diǎn)學(xué)科與一般學(xué)科、新型學(xué)科與普通學(xué)科;合理配置“硬件”和“軟件”資源[25];制定科學(xué)的資源管理方案,如充分論證資源投入、健全教育成本核算體系、更改資源撥付方式為預(yù)借報(bào)銷制[20];改良支出結(jié)構(gòu)、合理配備學(xué)校內(nèi)部要素財(cái)政投入比例[26];有效測(cè)算監(jiān)控高校運(yùn)行的邊際成本與收益[23];加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的預(yù)算決算作用及監(jiān)管力度,以提高產(chǎn)出和效率。

關(guān)于如何有效配置高校資源尤其是財(cái)務(wù)資源,當(dāng)前學(xué)者們開(kāi)出的解決方案主要聚焦在質(zhì)性研究層面,少有定量分析[27][28],怎樣優(yōu)化配置高校財(cái)務(wù)資源、調(diào)整經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)以提高學(xué)校效率,從而提升財(cái)務(wù)資源使用效益,鮮有學(xué)者對(duì)此開(kāi)展實(shí)證研究。要素替代彈性與Papageorgiou假設(shè)為我們嘗試揭開(kāi)高校運(yùn)行的面紗提供了一種分析可能,本研究聚焦教學(xué)生產(chǎn)活動(dòng),從動(dòng)態(tài)視角分析高校教學(xué)生產(chǎn)過(guò)程中的經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)特征,及其對(duì)辦學(xué)效率的影響,從而提出教學(xué)生產(chǎn)的財(cái)務(wù)資源優(yōu)化配置方案。

(二)基本理論與研究假設(shè)

1.要素替代彈性

要素替代彈性是關(guān)于投入要素和產(chǎn)出量之間的技術(shù)關(guān)系的重要特征,它表示生產(chǎn)既定產(chǎn)出的兩種投入要素的替代關(guān)系程度,具體定義為兩種投入要素的邊際技術(shù)替代率的變化率引起這兩種投入比例的變化率。假設(shè)廠商生產(chǎn)一種產(chǎn)品需要投入兩種要素,資本K和勞動(dòng)力L,要素替代彈性指在產(chǎn)出不變的情況下,投入L對(duì)K的替代彈性被定義為兩種投入的邊際技術(shù)替代率的百分之一變動(dòng)導(dǎo)致這兩種投入的比率的百分比變動(dòng)。要素L對(duì)要素K的替代彈性等于要素K對(duì)要素L的替代彈性,要素替代彈性反映的是兩種投入要素之間的相互替代彈性。要素替代彈性σ的取值范圍為[0,∞],替代彈性的值越接近于0,兩種投入要素之間越難以相互替代;反之,替代彈性的值越大,他們之間就越容易替代。有學(xué)者指出,數(shù)值1是替代彈性互補(bǔ)或替代的臨界點(diǎn),若替代彈性小于1,則投入要素之間是互補(bǔ)的關(guān)系,若替代彈性大于1,則投入要素之間是替代的關(guān)系[29]。

2. Papageorgiou假設(shè)

要素替代彈性除了反映廠商生產(chǎn)過(guò)程中投入要素的相互替代或互補(bǔ)的關(guān)系以外,其大小是否還影響著生產(chǎn)結(jié)果,是否對(duì)產(chǎn)出和生產(chǎn)效率有影響呢?Papageorgiou對(duì)重疊的戴爾蒙德模型進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn),如果資本和勞動(dòng)力的替代彈性越高,那么人均資本存量和人均收入將越少[30],即要素替代彈性上升將導(dǎo)致更少的人均收入率和更低的人均GDP水平,從而制約經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。那么從國(guó)家行為推廣到企業(yè)行為,要素替代彈性越高的企業(yè),其產(chǎn)出水平可能會(huì)降低,從而約束了生產(chǎn)效率。Papageorgiou假定儲(chǔ)蓄來(lái)自勞動(dòng)投入,提高替代彈性將減少總收入中的勞動(dòng)份額并擠出勞動(dòng)者的資本積累,從而降低人均產(chǎn)出[31]。我國(guó)高等學(xué)校長(zhǎng)期存在“重資本、輕人力”的特點(diǎn)。據(jù)調(diào)查,1993-2011年教育部門和其他部門全國(guó)普通高校人員費(fèi)從60億元上升到2225億元,年均增長(zhǎng)率為22.2%,公用費(fèi)支出從72億元上升到3360億元,年均增長(zhǎng)率為23.8%,公用費(fèi)占事業(yè)費(fèi)的比重從1993年的54.5%逐年提升到2011年的60.2%[32]。進(jìn)入后4%時(shí)代,教育部門和其他部門全國(guó)普通高校公用費(fèi)的比重開(kāi)始稍有下降,從2012年的56.5%到2016年才首次低于50%,降至2021年47.7%(1)根據(jù)2013年、2022年《中國(guó)教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)年鑒》數(shù)據(jù)計(jì)算而得。。勞動(dòng)力多年讓步于資本增長(zhǎng)速度的分配格局激發(fā)要素替代彈性的分配效應(yīng)、制約效率效應(yīng),從而降低產(chǎn)出。對(duì)此,本文的研究假設(shè)是:

教學(xué)生產(chǎn)過(guò)程中,高校教師勞動(dòng)力與基建設(shè)備支出要素替代彈性越小,學(xué)校的辦學(xué)效率越高。

三、數(shù)據(jù)、變量與方法

(一)研究模型

本文主要采用Tobit-SFA兩階段模型分析高校經(jīng)費(fèi)支出要素替代彈性對(duì)教學(xué)效率的影響。研究主要分為三個(gè)步驟。第一步,利用由Christen、Jorgenson和Lau于1973年提出的超越對(duì)數(shù)生產(chǎn)函數(shù)(TranslogKroduction Lunction),這種可變替代彈性生產(chǎn)函數(shù)可以估計(jì)不同高校的教育經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu),擬合教學(xué)生產(chǎn)過(guò)程中教師工資福利支出和基建設(shè)備支出之間的替代關(guān)系。計(jì)量模型如下:

lnY=β0+βLlnL+βKlnK+βLKlnL×lnK+βLL(lnL)2+βKK(lnK)2+lnY*+βiZ+u

(1)

Y為高校的教學(xué)生產(chǎn)結(jié)果,即所培養(yǎng)學(xué)生的數(shù)量;L為教職工工資福利支出,K為基建設(shè)備支出(L、K分別作為教師勞動(dòng)力和基建設(shè)備的代理變量),因高校的投入資源不僅支持教學(xué)生產(chǎn)活動(dòng),還支持科研生產(chǎn)及社會(huì)服務(wù)活動(dòng),為此我們控制其他產(chǎn)出,Y*指學(xué)校的科研產(chǎn)出,Z為其他控制變量。根據(jù)公式推導(dǎo)(詳見(jiàn)“胡姝,2014”)[33],整理得出,高校教學(xué)生產(chǎn)過(guò)程中教師工資福利支出和基建設(shè)備支出的替代彈性為σKL:

(2)

第二步,使用隨機(jī)前沿分析方法測(cè)算高等學(xué)校的教學(xué)效率和成本效率。不少研究表明,教師勞動(dòng)力和資本設(shè)備是影響高等院校教學(xué)產(chǎn)出的兩種重要投入要素,此外生源質(zhì)量、學(xué)?？蒲杏绊懥?、學(xué)校規(guī)模、學(xué)校是否為一流大學(xué)建設(shè)高校、學(xué)校所處地域以及學(xué)校類型等都對(duì)教學(xué)產(chǎn)出有顯著影響。因此,筆者分別建立隨機(jī)前沿教學(xué)生產(chǎn)函數(shù)和隨機(jī)前沿C-D成本函數(shù)模擬高校教學(xué)生產(chǎn)過(guò)程和總成本約束過(guò)程,以測(cè)算教學(xué)生產(chǎn)效率和總成本效率,計(jì)量模型如下:

lnY=α0+α1lnL+α2lnK+α3lnL×lnK+∑βiZ-ui+vi

(3)

lnC=α0+∑αiYi-ui+vi

(4)

其中,在式(3)的隨機(jī)前沿生產(chǎn)函數(shù)中,Y為教學(xué)產(chǎn)出(培養(yǎng)學(xué)生數(shù)),式(4)的隨機(jī)前沿成本函數(shù)中,Yi表示學(xué)校產(chǎn)出,包括教學(xué)產(chǎn)出(培養(yǎng)學(xué)生數(shù))和科研產(chǎn)出(包括人文社科、自然科學(xué)和工科等成果)。培養(yǎng)學(xué)生數(shù)以折合在校生數(shù)為代理變量,人文社科、自然科學(xué)和工科的科研成果分別由人文社科與自科發(fā)表論文數(shù)、自然科學(xué)基金項(xiàng)目數(shù)、專利合同數(shù)等作為代理變量。L和K如前所述,C表示學(xué)校的成本——高等學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出總額,Z表示影響教學(xué)產(chǎn)出的控制變量集合,ui是學(xué)校非效率值,vi為隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)。

第三步,分析要素替代彈性對(duì)效率的影響,為盡量遵循解釋第二階段相對(duì)效率的因素不能進(jìn)入第一階段的原則,我們對(duì)比建立了SFA效率影響因素一般線性回歸模型和Tobit模型。在Tobit-SFA效率影響因素分析模型中,考慮到辦學(xué)類型、所處地區(qū)等外部變量為列入第一階段測(cè)算院校效率時(shí)的控制變量,為此在第二階段效率影響因素分析時(shí)被剔除。不同于研究型綜合型院校,教學(xué)型院校在人才培養(yǎng)方式、課程結(jié)構(gòu)與社會(huì)服務(wù)活動(dòng)等多個(gè)方面表現(xiàn)有差異[34]。研究型院校以基礎(chǔ)性和學(xué)術(shù)性研究為重點(diǎn),教學(xué)型院校聚焦培養(yǎng)學(xué)生且以本科生為主、基本不做科研[35]。對(duì)此,筆者將本科生占學(xué)生當(dāng)量總數(shù)的比重作為院校分類的代理變量,將其作為控制變量納入,建立計(jì)量模型如下:

YSFA=β0+β1σKL+β2BDper+u

(5)

式(5)中YSFA為院校的隨機(jī)前沿教學(xué)生產(chǎn)效率,σKL為教師工資福利支出和基建設(shè)備支出的替代彈性,BDper為本科生占學(xué)生當(dāng)量數(shù)的比重,u為隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)。

(二)數(shù)據(jù)來(lái)源與變量定義

本研究主要使用了2014-2018年的75所教育部直屬高校財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),共計(jì)樣本量375。因數(shù)據(jù)將經(jīng)費(fèi)支出分為事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出和結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建,其中事業(yè)支出包括基本支出和項(xiàng)目支出,研究者無(wú)法從數(shù)據(jù)中直接觀測(cè)到分別代表教師和基建支出的工資福利支出和其他資本性支出。為此,本研究充分參照和對(duì)比了能清晰觀測(cè)到工資福利支出和其他資本性支出的決算數(shù)據(jù)目錄,查閱、分析和整理出2014-2018年教育部直屬高校工資福利支出和其他資本性支出的數(shù)據(jù)。

表1 變量及基本統(tǒng)計(jì)量

因變量:(1)學(xué)生數(shù)。在利用超對(duì)數(shù)生產(chǎn)函數(shù)測(cè)算高校教學(xué)生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)費(fèi)支出要素的替代彈性過(guò)程中,本研究將折合在校生數(shù)作為教學(xué)生產(chǎn)活動(dòng)的產(chǎn)出變量,根據(jù)教育部2004年頒布的《普通高?；巨k學(xué)條件指標(biāo)(試行)》關(guān)于學(xué)生數(shù)的測(cè)算方法,折合在校生數(shù)=普通本、專科學(xué)生數(shù)×1+碩士生數(shù)×1.5+博士生數(shù)×2+留學(xué)生×3+預(yù)科生數(shù)+進(jìn)修生數(shù)+成人脫班學(xué)生數(shù)+夜大(業(yè)余)學(xué)生數(shù)×0.3+函授生×0.1。(2)經(jīng)費(fèi)支出。本研究分別測(cè)算了高等學(xué)校教學(xué)生產(chǎn)效率和總成本效率,在用隨機(jī)前沿成本函數(shù)分析成本效率過(guò)程中,高校的經(jīng)費(fèi)支出總額成為研究的因變量。

自變量:(1)教師工資福利支出和基建設(shè)備支出。研究首先利用超對(duì)數(shù)生產(chǎn)函數(shù)測(cè)算高校經(jīng)費(fèi)支出要素的動(dòng)態(tài)結(jié)構(gòu)關(guān)系,在該模型中,教師工資福利支出和基建設(shè)備支出是影響高等學(xué)校教學(xué)產(chǎn)出的兩個(gè)重要投入元素。教師工資福利支出代表高等學(xué)校在勞動(dòng)力方面的投入情況,基建設(shè)備支出代表高等學(xué)校在物質(zhì)配套條件方面的投入狀況。(2)學(xué)生數(shù)、發(fā)表論文數(shù)、自科項(xiàng)目數(shù)和專利合同授權(quán)數(shù)。在成本函數(shù)構(gòu)建過(guò)程中,學(xué)生數(shù)等變量作為自變量予以計(jì)算。發(fā)表論文數(shù)、自科項(xiàng)目數(shù)和專利合同數(shù)作為高?？蒲挟a(chǎn)出的代理變量,其中發(fā)表論文數(shù)為人文社科論文數(shù)與自然科學(xué)論文數(shù)之和,能較大程度地反映人文社科和部分自然科學(xué)的產(chǎn)出;囿于數(shù)據(jù)限制,研究項(xiàng)目數(shù)量?jī)H吸納了自科項(xiàng)目數(shù)量;專利合同數(shù)能較大程度反映工科的科研產(chǎn)出。

控制變量:本研究控制了生源質(zhì)量、學(xué)校質(zhì)量、科研質(zhì)量、學(xué)校類型、學(xué)校類別、所屬區(qū)域等多個(gè)變量。(1)生源質(zhì)量用入學(xué)新生質(zhì)量作為高校學(xué)生質(zhì)量的代理變量,數(shù)據(jù)來(lái)自武書連中國(guó)大學(xué)評(píng)價(jià)課題組,其中,因部分?jǐn)?shù)據(jù)缺失,中央戲劇學(xué)院2014、2016年生源質(zhì)量排名參照2015年數(shù)據(jù);中央音樂(lè)學(xué)院、中央美術(shù)學(xué)院2017年生源質(zhì)量排名參照2016年數(shù)據(jù)。(2)“H指數(shù)”由美國(guó)物理學(xué)家Hirsch于2005年提出[36],用于評(píng)價(jià)研究人員、科研機(jī)構(gòu)和期刊[37],有學(xué)者使用該指標(biāo)分析院?；?qū)W科的學(xué)術(shù)水平或影響力[38][39]。本研究以“H指數(shù)”(H-index)作為高?？蒲挟a(chǎn)出(發(fā)表論文)質(zhì)量的代理變量,數(shù)據(jù)來(lái)源“中國(guó)知網(wǎng)”,逐個(gè)分析而得(2)對(duì)高校而言,H指數(shù)指的是在高校發(fā)表的N篇文章中,如果有h 篇的被引次數(shù)都大于等于h,而其他(N-h)篇被引頻次都小于等于h,那么該校的指數(shù)值為h。為此,筆者將每年每一高校發(fā)表文章按被引次數(shù)倒序排列,記錄整理而得。。(3)專任教師占比、本科生占比和生師比。專任教師占比影響高校科研產(chǎn)出規(guī)模。本科生占比是學(xué)校偏教學(xué)還是偏科研的代理變量。生師比作為學(xué)校規(guī)模的控制變量。(4)院校類別、院校類型及所屬區(qū)域。院校類別為二維變量,主要指學(xué)校是否是一流大學(xué)建設(shè)高校;院校類型包括綜合、理工、師范、外語(yǔ)、農(nóng)林、財(cái)經(jīng)政法、藝術(shù)和醫(yī)藥等八類;高校所屬區(qū)域分為京津冀、東部、中部和西部共四類,以控制高校所屬地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)高校生產(chǎn)活動(dòng)或成本活動(dòng)的影響。

四、研究結(jié)果

(一)高校教學(xué)生產(chǎn)的支出要素替代彈性:偏互補(bǔ)性

本研究首先利用超對(duì)數(shù)生產(chǎn)函數(shù),分析教學(xué)生產(chǎn)過(guò)程中教師工資福利支出與基建設(shè)備支出的要素替代關(guān)系,一方面保留了最小二乘估計(jì)結(jié)果,另一方面充分考慮面板數(shù)據(jù)特性,對(duì)比分析了固定效應(yīng)模型和隨機(jī)效應(yīng)模型,最終確定超對(duì)數(shù)生產(chǎn)函數(shù)的固定效應(yīng)模型。隨后利用公式(2)測(cè)算教學(xué)生產(chǎn)過(guò)程中教師工資福利支出與基建設(shè)備支出要素的替代彈性。擬合的高等學(xué)校要素替代彈性值如表2所示?？傮w上,教學(xué)生產(chǎn)過(guò)程中,所有高校教師工作福利支出和基建設(shè)備支出的要素替代彈性皆在1以下,表現(xiàn)為偏互補(bǔ)的關(guān)系。具體言之,兩項(xiàng)支出要素的替代彈性均值為0.474,最小為0.005,最大為0.906。從不同類別的高?？?“一流”大學(xué)建設(shè)高校支出要素的替代彈性較非“一流”大學(xué)建設(shè)高校更大,表現(xiàn)為弱互補(bǔ)的關(guān)系。其中,“一流”大學(xué)建設(shè)高校教學(xué)生產(chǎn)的支出要素替代彈性均值為0.516,非“一流”大學(xué)建設(shè)高校則為0.440。本研究中非“一流”大學(xué)建設(shè)高校多為教學(xué)型院校,“一流”大學(xué)建設(shè)高校多為研究型院校,這反映出的高等學(xué)?，F(xiàn)實(shí)情境是,教學(xué)型高校在培養(yǎng)學(xué)生的過(guò)程中,教師和基建設(shè)備之間表現(xiàn)為強(qiáng)互補(bǔ)的關(guān)系,這種互補(bǔ)關(guān)系要求教師和基建設(shè)備的投入匹配性更強(qiáng)。

表2 超對(duì)數(shù)教學(xué)生產(chǎn)函數(shù)回歸結(jié)果

(二)高校教學(xué)生產(chǎn)效率及成本效率:非“一流”大學(xué)較高

研究利用隨機(jī)前沿生產(chǎn)函數(shù)和成本函數(shù),擬合測(cè)算了高校教學(xué)生產(chǎn)效率和成本效率。其中,分別采用了時(shí)間不變模型和時(shí)間可變模型綜合考慮高校辦學(xué)效率。研究結(jié)果如表3所示,總體上,高校辦學(xué)效率存在顯著差異,與“一流”大學(xué)建設(shè)高校相比,非“一流”大學(xué)建設(shè)高校的教學(xué)生產(chǎn)效率和成本效率更高。具體而言,在教學(xué)生產(chǎn)效率方面,時(shí)間不變模型與時(shí)間可變模型測(cè)算的效率均值分別為1.72E-05和1.55E-05,其中,“一流”大學(xué)建設(shè)高校時(shí)間不變模型擬合的教學(xué)生產(chǎn)效率為1.38E-05,顯著低于非“一流”大學(xué)建設(shè)高校的2.22E-05;“一流”大學(xué)建設(shè)高校時(shí)間可變模型擬合的教學(xué)生產(chǎn)效率為1.30E-05,也顯著低于非“一流”大學(xué)建設(shè)高校的1.92E-05。在成本效率方面,“一流”大學(xué)和非“一流”大學(xué)建設(shè)高校表現(xiàn)出了同樣的特征,非“一流”大學(xué)建設(shè)高校的成本效率顯著更高。

表3 高校教學(xué)生產(chǎn)要素替代彈性與辦學(xué)效率

(三)教學(xué)生產(chǎn)的要素替代彈性與辦學(xué)效率:越互補(bǔ),效率越高

教學(xué)生產(chǎn)過(guò)程中,高校教師工資福利支出與基建設(shè)備支出的要素替代關(guān)系是如何影響辦學(xué)效率的呢?研究結(jié)果如表4所示,無(wú)論采用時(shí)間不變模型還是時(shí)間可變模型,高校教學(xué)生產(chǎn)要素替代彈性越小,生產(chǎn)效率及成本效率將越高。這反映的現(xiàn)實(shí)情境是,教學(xué)生產(chǎn)中,對(duì)高校教師與基建設(shè)備的投入越匹配,學(xué)校的辦學(xué)效率將越高。從不同院校類別看,兩支出要素替代彈性對(duì)辦學(xué)效率的作用力存在差別,與“一流”大學(xué)建設(shè)高校相比,非“一流”大學(xué)建設(shè)高校的要素替代彈性更大程度地作用于辦學(xué)效率。如前所述,非“一流”大學(xué)建設(shè)高校多為教學(xué)型院校,與研究型院校相比,教學(xué)型院校的支出要素的互補(bǔ)性特征對(duì)辦學(xué)效率的作用力更大。

表4 高校教學(xué)生產(chǎn)要素替代彈性對(duì)辦學(xué)效率的影響

五、結(jié)論與討論

本文主要利用2014-2018年75所教育部直屬高校數(shù)據(jù),聚焦高校教學(xué)生產(chǎn)活動(dòng),分析如何優(yōu)化配置財(cái)務(wù)資源、調(diào)整經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu),以提高辦學(xué)效率。研究首先利用替代彈性理論從動(dòng)態(tài)視角分析高校投入要素之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系,運(yùn)用超對(duì)數(shù)生產(chǎn)函數(shù)分析教學(xué)生產(chǎn)過(guò)程中教師工資福利支出與基建設(shè)備支出的要素替代關(guān)系;而后分別采用隨機(jī)前沿生產(chǎn)函數(shù)和成本函數(shù)擬合測(cè)算了高校教學(xué)生產(chǎn)效率和成本效率,綜合使用時(shí)間不變模型和時(shí)間可變模型考慮高校辦學(xué)效率;最后通過(guò)Tobit模型分析代理高校經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)的支出要素替代彈性如何影響教學(xué)生產(chǎn)效率及成本效率。研究結(jié)果有效證實(shí)了前文假設(shè),在控制其他條件不變的情況下,教學(xué)生產(chǎn)過(guò)程中,高校在教師工資福利支出和基建設(shè)備支出的要素替代彈性越小,辦學(xué)效率將越高,也就是說(shuō)高校在人力和物力方面的財(cái)務(wù)投入越具有匹配性,辦學(xué)效率將越高。具體結(jié)論如下:

第一,教學(xué)生產(chǎn)過(guò)程中高校人力與物力方面財(cái)務(wù)資源投入偏互補(bǔ)性。結(jié)果顯示,在教學(xué)生產(chǎn)過(guò)程中,所有高校教師工資福利支出和基建設(shè)備支出的要素替代彈性均值為0.474,最小為0.005,最大為0.906,皆在1以下,按照Acemoglu(2002)關(guān)于要素替代彈性的界定,兩者表現(xiàn)為偏互補(bǔ)的關(guān)系。從不同類別的高?？?“一流”大學(xué)建設(shè)高校支出要素的替代彈性(0.516)較非“一流”大學(xué)建設(shè)高校(0.440)更大,表現(xiàn)為弱互補(bǔ)的關(guān)系。

第二,教學(xué)型院校的教學(xué)生產(chǎn)效率和成本效率更高。與“一流”大學(xué)建設(shè)高校相比,非“一流”大學(xué)建設(shè)高校的教學(xué)生產(chǎn)效率和成本效率更高。42所教育部所屬的“一流”大學(xué)建設(shè)高校多為研究型或綜合型院校,非“一流”大學(xué)建設(shè)高校多為教學(xué)型院校。教學(xué)型院校主要資源集中在教學(xué)環(huán)節(jié),而綜合型及研究型院校因科研和服務(wù)生產(chǎn)活動(dòng)較多?？蒲谢顒?dòng)投入多、周期長(zhǎng)、見(jiàn)效慢,教學(xué)活動(dòng)投入成本相對(duì)偏低、培養(yǎng)學(xué)生量的產(chǎn)出周期穩(wěn)定,比較之下,非“一流”大學(xué)建設(shè)高校的教學(xué)型院校教學(xué)生產(chǎn)效率和成本效率偏高。

第三,教學(xué)生產(chǎn)過(guò)程中高校在人力與物力方面財(cái)務(wù)資源投入越匹配,辦學(xué)效率越高。研究結(jié)果顯示,高校教師工資福利支出與基建設(shè)備支出的要素替代彈性越小,學(xué)校的教學(xué)生產(chǎn)效率和成本效率將越高。換言之,在教學(xué)生產(chǎn)過(guò)程中,高校對(duì)人與物的財(cái)務(wù)資源投入越具有匹配性,學(xué)校資源利用所引起的辦學(xué)效率將越高。此外,對(duì)于非“一流”大學(xué)建設(shè)高校,或教學(xué)型院校來(lái)說(shuō),匹配性地配置資源對(duì)效率的作用更大。

基于以上研究發(fā)現(xiàn),本研究提出兩點(diǎn)啟示建議:

其一,科學(xué)認(rèn)識(shí)經(jīng)費(fèi)投入規(guī)律,分類優(yōu)化配置財(cái)務(wù)資源。實(shí)證研究表明高校在培養(yǎng)學(xué)生的教學(xué)生產(chǎn)過(guò)程中,高校人力與物力方面的財(cái)務(wù)資源投入偏互補(bǔ)性、兩種投入資源之間存在“木桶效應(yīng)”,單方面地增加人力或物力方面的經(jīng)費(fèi)投入,并不能提高院校的辦學(xué)效率。其中,教學(xué)型院校的資源互補(bǔ)性更強(qiáng),匹配性地投入人力和物力財(cái)務(wù)資源,能更有效提高辦學(xué)效率。對(duì)于以培養(yǎng)本科生為主體、以教育教學(xué)和知識(shí)傳授為主要職能的教學(xué)型院校而言,過(guò)度依賴擴(kuò)大班級(jí)規(guī)模或遠(yuǎn)程教學(xué)技術(shù),寄希望于以較少的教師勞動(dòng)力投入、增加物力資源投入來(lái)培養(yǎng)更多學(xué)生并不能提高辦學(xué)效率。這主要源于本研究中的教學(xué)型院校多為外語(yǔ)類、藝術(shù)類院校,此類院校培養(yǎng)方式以師生、生生之間的充分互動(dòng)和溝通練習(xí)為主,過(guò)大的生師比或線上教學(xué)將削弱學(xué)生學(xué)習(xí)興趣、影響教學(xué)效果。對(duì)此,在教學(xué)培養(yǎng)環(huán)節(jié)中,科學(xué)認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)資源 “同增減、共贏”、而非“此消彼長(zhǎng)、競(jìng)爭(zhēng)”的客觀規(guī)律,合理配置財(cái)務(wù)資源,才能有效提高經(jīng)費(fèi)使用效益,“用好每一分錢”。

其二,持續(xù)動(dòng)態(tài)追蹤,保障“循證決策”依據(jù)的科學(xué)性。決策依據(jù)是否來(lái)自科學(xué)論證的客觀事實(shí)直接關(guān)系決策有效性。當(dāng)前高校存在資源投資論證不充分,資源配置方法流程不科學(xué)、投入總體不足與局部過(guò)剩并存的現(xiàn)象[23],一方面,源于高校經(jīng)費(fèi)支出動(dòng)態(tài)結(jié)構(gòu)與辦學(xué)效率之間的黑箱一直未被打開(kāi),偶有研究也停留在靜態(tài)的支出比例結(jié)構(gòu)如何影響科研產(chǎn)出,研究結(jié)論不充分制約決策者采納和應(yīng)用研究結(jié)果;另一方面,高等學(xué)校在追求成本最大化的過(guò)程中缺乏節(jié)約意識(shí)和成本意識(shí),資源分配無(wú)序、缺乏規(guī)劃統(tǒng)籌[20],決策程序缺少民主和制度化進(jìn)一步掣肘決策科學(xué)化。為此,保障決策證據(jù)科學(xué)有效是循證決策的基本前提。

本研究實(shí)證分析了高校完善教學(xué)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)資源有效配置的路徑,提出了不同類型院校存在資源配置效率差異的特點(diǎn),但研究結(jié)論在一定的時(shí)空范圍內(nèi)有效。高等學(xué)校運(yùn)行的現(xiàn)實(shí)狀況隨國(guó)家制度、社會(huì)體制、宏觀政策等因素不斷變化,為真正做到科學(xué)決策、持續(xù)提高經(jīng)費(fèi)使用效率,高校決策者需保障循證決策之證據(jù)動(dòng)態(tài)更新,持續(xù)的追蹤研究尤為重要。