數(shù)字化轉型背景下企業(yè)財務中臺建設思考

徐 洲

(國網(wǎng)浙江省電力有限公司杭州供電公司，浙江 杭州 310016)

1 引言

隨著全球經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)面對的內外部風險水平也在不斷提升，消費者對市場的要求愈發(fā)嚴苛，個性化的需求層出不窮，企業(yè)的經(jīng)營壓力也隨之增加。近年來，黨中央、國務院印發(fā)若干政策為“數(shù)字中國”的整體建設規(guī)劃布局，進一步夯實數(shù)字基礎設施和數(shù)據(jù)資源體系，決策部署加快以數(shù)字化轉型推動企業(yè)增強綜合實力和核心競爭力，故如何提高財務數(shù)據(jù)的質量，加強企業(yè)管理的有效性迫在眉睫。

目前，企業(yè)中后端的管理相對穩(wěn)定難以匹配前端業(yè)務的快速變化，此處產(chǎn)生的矛盾將成為阻礙企業(yè)發(fā)展的癥結所在：不同部門之間的數(shù)據(jù)互聯(lián)不暢、跨部門之間的業(yè)務合作不緊密、業(yè)務線和財務線協(xié)調阻礙重重，導致工作執(zhí)行效率和靈活度低，容易造成公共資源的不必要耗費。因此，企業(yè)應當積極推動數(shù)字化轉型，發(fā)掘各種業(yè)務數(shù)據(jù)的底層邏輯，挖掘財務數(shù)據(jù)的內在價值，充分打破業(yè)務和財務之間的隔閡，真正意義上增加企業(yè)的核心競爭力和商業(yè)價值，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下夯實基礎。

2 財務中臺的概念及由來

目前國內熱議的“中臺”概念主要來自華為、騰訊等公司提出的依托于大數(shù)據(jù)、云計算和人工智能等技術架構產(chǎn)生的創(chuàng)新型數(shù)字化管理運營理念，旨在拉通前端業(yè)務與財務數(shù)據(jù)之間的鏈條，以一種標準化的智慧形式實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)可視化、可共享。陳新宇等(2019)指出，中臺將企業(yè)基礎、重復性高的業(yè)務流程進行標準化整合，其本質是展現(xiàn)樞紐作用和實現(xiàn)能力的共享，把企業(yè)林林總總的資源轉化為易于前端使用的能力，進而為各項業(yè)務提供統(tǒng)一的服務。張慶龍(2020)提出，企業(yè)應當從實際業(yè)務出發(fā)，將中臺技術應用于財務信息系統(tǒng)中，構建財務領域的數(shù)據(jù)共享服務中心，即財務中臺。

財務中臺一般包括業(yè)務中臺和數(shù)據(jù)中臺。業(yè)務中臺對接企業(yè)前端業(yè)務平臺，辨別出各個業(yè)務流程中涉及財務功能的關鍵節(jié)點，將具有相同業(yè)務性質的財務功能組合成一套通用的財務功能，致力于將業(yè)務信息數(shù)據(jù)化。數(shù)據(jù)中臺對接企業(yè)前端來源不同數(shù)據(jù)，類似于一個巨大的數(shù)據(jù)倉庫，對差異化的業(yè)財數(shù)據(jù)進行提取、分析和沉淀，提高企業(yè)財務數(shù)據(jù)管理能力。具體體現(xiàn)在對公司前端業(yè)務至后端財務的全流程進行拆分、梳理，把財務業(yè)務的不同功能單元進行整合，最終將涉及事務性、可復用、具有業(yè)務價值的財務功能按照通用的標準及規(guī)范優(yōu)化融合成財務服務產(chǎn)品，以創(chuàng)新共享的運營模式提升數(shù)據(jù)的靈活性和可用性，支撐企業(yè)構建一流的財務管理體系。它的出現(xiàn)打破了業(yè)財因信息系統(tǒng)不同造成數(shù)據(jù)共享困難的現(xiàn)狀，將企業(yè)內部相對割裂的各種數(shù)據(jù)進行歸集整合、集中加工，剔除無效數(shù)據(jù)、打破系統(tǒng)約束，實現(xiàn)“業(yè)務與財務的同步記錄、同步處理”，將業(yè)務流程數(shù)據(jù)化展示，同時為前端業(yè)務提供服務。

3 財務中臺建設的重要性

在數(shù)字化時代推進建設數(shù)字中國的大背景下，加快財務專業(yè)數(shù)字化轉型腳步是推動企業(yè)高質量發(fā)展的一條“高速公路”。企業(yè)要依托于自身發(fā)展現(xiàn)狀和市場競爭環(huán)境，打造標準化、可共享的財務管理體系，充分利用好財務中臺的優(yōu)勢，以實現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)由傳統(tǒng)的孤島化向深度智慧融合轉變。

3.1 便于系統(tǒng)改造，發(fā)揮成本優(yōu)勢

財務中臺的出現(xiàn)為企業(yè)消除不同系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)壁壘，使財務系統(tǒng)和業(yè)務數(shù)據(jù)無縫銜接成為可能。如果對企業(yè)現(xiàn)在使用的信息系統(tǒng)進行全量改造，常常技術難度相對較大、需要考慮的系統(tǒng)建設面廣，而且對于信息系統(tǒng)的重塑過程耗時很長，無法避免新舊系統(tǒng)“雙軌運行”的情況，建設效率較低，容易出現(xiàn)系統(tǒng)建設過程復雜和資源投入浪費嚴重的問題。但是，企業(yè)建設財務中臺能夠在相對友好的環(huán)境下為業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)提供連接的橋梁，實現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)鏈路的“一體化”共享與貫通，進一步提升數(shù)據(jù)質量，同時為企業(yè)提供了相對快速低成本的創(chuàng)新能力，且不同系統(tǒng)間的過渡較平穩(wěn)。

3.2 優(yōu)于信息互通，促進業(yè)財融合

在財務中臺構建企業(yè)層面統(tǒng)一的業(yè)財數(shù)據(jù)庫，銜接各業(yè)務流程的驅動環(huán)節(jié)，從前到后構建業(yè)務至財務的關聯(lián)關系網(wǎng)，滿足平臺業(yè)務實時處理和數(shù)據(jù)實時分析的需求，實現(xiàn)財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)無縫對接，整合同質化的數(shù)據(jù)信息，構建出智慧、共享型的業(yè)財一體化的財務信息化體系。財務中臺依托業(yè)務中臺和數(shù)據(jù)中臺的相互呼應，沉淀業(yè)務能力和財務數(shù)據(jù)，在業(yè)務和財務之間起到起承轉合的作用，匯集所有與財務相關的業(yè)務數(shù)據(jù)，靈活應對前端業(yè)務的變化，然后對數(shù)據(jù)進行檢查、篩選、轉換后傳入財務核算系統(tǒng)，按需為后端職能部門和管理者提供服務?；谪攧罩信_的共享理念，在實現(xiàn)企業(yè)內部各系統(tǒng)互聯(lián)的前提下，還能聯(lián)通銀行和稅務等外部系統(tǒng)，盡可能將財務工作需要的數(shù)據(jù)信息全部集中到平臺，減少財務工作者的工作量。

3.3 助于數(shù)據(jù)加工，實現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)化

財務中臺為財務管理提供高質量數(shù)據(jù)支持，通過把企業(yè)離散的業(yè)財數(shù)據(jù)整合到同一個信息系統(tǒng)中，使得財務人員可通過唯一的渠道復用或共享這些經(jīng)過篩選的數(shù)據(jù)，極大提升了數(shù)據(jù)的準確性，減少了獲取數(shù)據(jù)的時間成本。利用財務中臺的技術能力推動財務管理體系由原先的歷史數(shù)據(jù)分析向未來經(jīng)營環(huán)境預測轉變，從過去經(jīng)營預判依賴管理人員的個人經(jīng)驗轉向更自動、更可靠、更智慧的管理決策。同時，財務中臺能夠使業(yè)財數(shù)據(jù)真正用起來，將數(shù)據(jù)作為一項資產(chǎn)進行管理，充分釋放數(shù)據(jù)的實際價值與分析效能，讓財務數(shù)據(jù)融入核心業(yè)務為企業(yè)創(chuàng)造價值，最大限度地挖掘數(shù)據(jù)資源，基于對數(shù)據(jù)的分析治理和可視化輸出，為管理者提供更專業(yè)、更可靠的決策依據(jù)。通過多維度數(shù)據(jù)查詢和分析服務，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理過程中存在的問題，提前預警經(jīng)營風險、建立風險緩沖區(qū)，從而為企業(yè)經(jīng)營管理增值賦能。

3.4 益于環(huán)境監(jiān)控，強化內部控制

根據(jù)COSO 內部控制五要素模型，建立財務中臺重塑了企業(yè)財務信息系統(tǒng)構架，優(yōu)化企業(yè)內部控制的設計框架。控制環(huán)境方面，財務中臺高度融合業(yè)務與財務流程，實現(xiàn)從前端業(yè)務至財務的內部控制節(jié)點線上可視化，減少人為因素的影響，有利于企業(yè)革新良好的內部控制環(huán)境；風險評估方面，財務中臺擁有更智能化的分析引擎，對各類數(shù)據(jù)進行穿透解析、科學分析企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的不確定因素，增強企業(yè)風險識別、風險分析、風險應對的能力；控制活動方面，財務中臺通過信息系統(tǒng)管控機制代替?zhèn)鹘y(tǒng)的手工線下備案監(jiān)管機制，通過系統(tǒng)對業(yè)財流程的合規(guī)性、真實性、有效性進行把關，將內部控制貫穿于業(yè)務的全過程；信息與溝通方面，財務中臺打破企業(yè)原有系統(tǒng)之間的藩籬，實現(xiàn)內部信息與數(shù)據(jù)之間的相互貫通，消除數(shù)據(jù)盲區(qū)，有利于信息與數(shù)據(jù)的傳遞及應用；監(jiān)督方面，財務中臺支持業(yè)務流程內部控制節(jié)點線上化自動流轉，對企業(yè)的運營狀況進行日常監(jiān)控，提前分析和提示潛在風險，為企業(yè)監(jiān)督檢查提供便利，有助于內部控制制度落地。

3.5 利于降本增效，推動無紙化變革

財務中臺實現(xiàn)業(yè)務流程線上化流轉、附件信息云端歸檔儲存，替代傳統(tǒng)的紙質材料簽字蓋章、會計憑證打印裝訂等線下有紙化信息載體，最終實現(xiàn)無紙化辦公。首先，企業(yè)通過無紙化辦公能夠減少紙張的消耗，既節(jié)約了打印、裝訂等環(huán)節(jié)的成本，又減少了檔案管理的工作量。財務中臺的數(shù)據(jù)查詢服務又為企業(yè)提供便捷方式調用會計檔案信息，便于財務人員使用相關信息，避免因紙質單據(jù)不便翻閱而造成的信息沉淀，有利于數(shù)據(jù)價值的挖掘和企業(yè)運營效率提高。其次，業(yè)務流程線上化流轉實行全過程閉環(huán)流轉的管理模式，縮小了人為操作的空間，通過標準和規(guī)則進行稽核校驗和合規(guī)檢查，大幅提升企業(yè)業(yè)務合規(guī)性和風險管理水平。最后，利用數(shù)字化技術實現(xiàn)業(yè)務無紙化流轉，突破了時間和空間的限制，優(yōu)化企業(yè)工作流程，釋放大量人力資源，為企業(yè)提質增效賦能。

4 財務中臺建設的難題

由于每個企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營管理能力、財務狀況、信息化水平、組織架構及機構設置等相差甚遠，受到傳統(tǒng)管理理念的限制，企業(yè)在推進數(shù)字化轉型中各項工作的開展會遇到諸多的阻礙，財務中臺在建設、運營和推廣方面也可能存在一些困境。

4.1 數(shù)據(jù)信息來源冗雜

現(xiàn)在的大多數(shù)企業(yè)，尤其是中大型集團企業(yè)，可能使用多套業(yè)財信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)在各系統(tǒng)中分散管理，并存在不同程度的質量問題。從企業(yè)管理的角度來說，跨系統(tǒng)、跨專業(yè)的綜合信息獲取難度大，信息復用程度低。受限于數(shù)據(jù)分析應用數(shù)量多而散、數(shù)據(jù)價值低，大量的數(shù)據(jù)分析仍依靠線下統(tǒng)計，從而對公司經(jīng)營發(fā)展和管理創(chuàng)新響應不靈活、不敏捷，決策支撐不足。

4.2 系統(tǒng)技術支撐受限

企業(yè)的建設團隊研發(fā)力量匱乏，導致財務中臺系統(tǒng)功能開發(fā)不能達到預期，無法滿足現(xiàn)有業(yè)務需求，如出現(xiàn)系統(tǒng)界面友好度不足、系統(tǒng)卡頓、數(shù)據(jù)丟失、配置缺陷、功能缺失等問題，會造成不可避免的階段性功能倒退，影響財務人員的使用體驗，甚至可能在公司內部產(chǎn)生輿論壓力。運營機制執(zhí)行不到位，又易導致系統(tǒng)出現(xiàn)的問題不能及時解決，特別是針對系統(tǒng)建設期未考慮到的功能性優(yōu)化需求，往往開發(fā)的周期較長，存在短期內部分業(yè)務無法正常開展的風險。

4.3 專業(yè)人員儲備薄弱

財務人員及相關部門技術人員數(shù)字化轉型的意識不足，財務人員的綜合素質和專業(yè)能力不足以在數(shù)字化轉型過程中發(fā)揮關鍵作用，技術人員的配合程度不高，多數(shù)人員仍處于被動參與的狀態(tài)。導致財務中臺建設過程中出現(xiàn)的差異化和待協(xié)調事項在某個環(huán)節(jié)卡頓時間較長，相關方案和制度落實不到位，項目執(zhí)行進度滯后。

5 財務中臺建設的路徑

基于數(shù)據(jù)中臺建設的財務中臺應當從企業(yè)整體視角出發(fā)，不僅是財務部門專業(yè)層面的技術革新，更是一次涉及全局的管理邏輯變革。財務中臺建設順應時代發(fā)展潮流，簡化了業(yè)務和財務的操作流程，運用優(yōu)質數(shù)據(jù)自動生成各種財務報表和管理報表、服務運營監(jiān)控，不僅能夠為財務人員的工作減輕負擔，還提升了企業(yè)經(jīng)營管理的效率效果。因此，每一個有意建設財務中臺的企業(yè)都需要認真規(guī)劃建設路徑，打造完全契合企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀的財務中臺系統(tǒng)。

5.1 導入期初數(shù)據(jù)，注重數(shù)據(jù)質量

數(shù)據(jù)是財務中臺的靈魂，數(shù)據(jù)的質量將直接影響財務中臺在上線后應用的穩(wěn)定性和有效性。而每家單位業(yè)務數(shù)據(jù)狀況和與財務數(shù)據(jù)的銜接程度各不相同，企業(yè)應提前計劃數(shù)據(jù)清理和初始化工作，包括企業(yè)級組織、供應商、客戶、員工、銀行賬戶等，進一步明確數(shù)據(jù)架構、數(shù)據(jù)標準、數(shù)據(jù)模型、數(shù)據(jù)集成規(guī)范等內容，為財務中臺建設推廣打下堅實的基礎。同時，企業(yè)應當注重存量冗余數(shù)據(jù)的清理，以統(tǒng)一的標準對數(shù)據(jù)進行去重整合，逐漸厘清各項數(shù)據(jù)間的關系，對初始化導入的數(shù)據(jù)正確性進行核對，支撐高效的數(shù)據(jù)治理。另外，企業(yè)應當建立有效的數(shù)據(jù)治理機制，確保數(shù)據(jù)真實可靠、可理解、可驗證、可使用，真正地把企業(yè)數(shù)據(jù)的內在價值挖掘出來，實現(xiàn)數(shù)據(jù)有效應用。通過形成單一的數(shù)據(jù)源，提高數(shù)據(jù)的準確性和一致性，杜絕數(shù)據(jù)重復錄入、組織數(shù)據(jù)不貫通、數(shù)據(jù)質量不高等問題，為企業(yè)核心業(yè)務提供服務，從而提升企業(yè)的市場競爭力。

5.2 擴大服務范圍，提高響應速度

縱觀近些年財務中臺的應用實踐成果，企業(yè)建設平臺的性能應逐步向管理成熟度和信息化水平更高的“大共享”邁進，進一步擴大其服務的輻射范圍，跨越不同部門、不同層級、不同單位信息系統(tǒng)的界限。企業(yè)應深諳平臺的先進理念，立足于構建企業(yè)級的數(shù)據(jù)中心，擴大數(shù)據(jù)連接和采集的范圍，將財務、人力資源、采購等傳統(tǒng)的業(yè)務數(shù)據(jù)集中于財務中臺?；谄脚_強大的數(shù)據(jù)計算和分析能力，充分開發(fā)數(shù)據(jù)價值、提供有效數(shù)字服務，引領企業(yè)信息系統(tǒng)從功能導向型向價值導向型轉變。此外，企業(yè)要重視可行性研究、整體規(guī)劃設計和詳細業(yè)務設計，做到沉淀可復用的通用能力、梳理可共享的業(yè)務流程、建設輕量化的平臺架構，提升財務中臺響應的敏捷性和系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性。

5.3 健全運營機制，保障平穩(wěn)運轉

第一，開展數(shù)字化變革勢在必行，企業(yè)應當明確建設財務中臺的戰(zhàn)略意義，通過加大宣貫力度增加全體員工的數(shù)字化轉型意識，統(tǒng)一思想，提升企業(yè)整體的參與度，將其定義為一項全員參與、多部門協(xié)同的項目。

第二，提升各類人員的專業(yè)素養(yǎng)，技術人員、業(yè)務人員及財務人員的有效溝通是推動各部門間聯(lián)動配合、財務中臺持續(xù)發(fā)揮作用的保障。

第三，建立問題及需求的管理機制，充分接收財務中臺運行過程中發(fā)生的各類系統(tǒng)問題和功能優(yōu)化需求，按對業(yè)務影響的波及面匹配成不同的緊急程度，有序解決各類問題及需求，建議企業(yè)同步開發(fā)符合現(xiàn)有規(guī)范的線上應用管理工具，保障平臺業(yè)務平穩(wěn)、高效、有序地運轉。

第四，組建技術過硬的運維團隊和負責可靠的監(jiān)管組，運維團隊主要負責解決運營過程中出現(xiàn)的各類問題及需求，監(jiān)管組主要負責檢查運維團隊的工作質量，并按照相應的績效考評制度進行考核，確保問題、需求的有效閉環(huán)。

5.4 聚焦用戶需求，優(yōu)化使用體驗

財務中臺運行過程中應當聚焦于用戶體驗，為用戶提供定制化的服務，搭建的運營團隊應當形成“以用戶為中心”的工作流程，確保對各層級用戶不同需求的及時響應和故障處理的無縫銜接，嚴把服務體驗標準的下限，以提升用戶的體驗感。平臺面向的應用對象不僅涵蓋財務人員，還將各類職能部門及管理者也拉入使用范疇，不同的系統(tǒng)角色對應不同的系統(tǒng)權限。故企業(yè)應要求相關建設研發(fā)單位或部門站在不同用戶側的視角編寫詳細的操作手冊或提供全面的培訓視頻，例如前端業(yè)務用戶、財務用戶、管理層用戶角度，加深用戶對平臺的理解力。平臺各項應用的建設均應當站在便于用戶使用的立場進行開發(fā)，盡量減少用戶使用過程中需要了解的細節(jié)，同時系統(tǒng)界面提供易于理解的信息，有效提高用戶體驗，充分展現(xiàn)財務中臺對業(yè)財流程便利度的提升。

5.5 建立專業(yè)團隊，完善協(xié)調機制

財務中臺的應用始終貫穿于企業(yè)業(yè)務流程的全過程，高水平的專家團隊對于財務中臺的建設和運行是必不可少的。因此，企業(yè)應當選拔具備跨專業(yè)能力的頂尖人才組成專家團隊，以有效協(xié)調建設過程中發(fā)生的差異化事項、落地各種建設方案或機制、應對后期運轉過程中運維問題及需求。

專家團隊的能力應主要集中體現(xiàn)在以下四個方面：一是具有業(yè)務和財務知識的融合能力，不僅具備過硬的財務、業(yè)務、技術、數(shù)據(jù)等多維度管理能力，還能夠高效、精準的定位業(yè)務線和財務專業(yè)的結合點，消除業(yè)財之間現(xiàn)存的“盲點象限”；二是能夠全面理解財務中臺的框架結構，為財務信息化架構提出前瞻性意見，并具備對新興科技技術的敏感性，時刻追蹤行業(yè)科技發(fā)展的前沿信息，使平臺保持技術先進性；三是具備一定的管理經(jīng)驗，能夠針對運行過程中存在的不順暢機制進行梳理，提升運營機制的運行效率和契合度；四是數(shù)據(jù)挖掘的能力，充分釋放財務數(shù)據(jù)的服務能力，展現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的增值潛力。

5.6 加強數(shù)智轉型，做好組織革新

財務中臺代表著新技術和新理念，不僅為企業(yè)帶來迅速反應的能力，還能夠幫助企業(yè)建立更高效的組織架構。傳統(tǒng)的組織結構存在信息不對稱的問題，業(yè)務部門信息需層層傳遞給管理層，降低了信息的時效性和可靠性，等到管理層做出決策時可能已錯過市場機遇。而管理層向下傳遞戰(zhàn)略時，往往受到代理問題的影響，決策有用信息可能不能及時傳遞到業(yè)務部門，且傳遞層次越多問題就越嚴重。財務中臺可作為信息及時傳遞的介質，依靠強大的數(shù)據(jù)計算能力和信息加工能力有效解決上述問題，改善企業(yè)組織管理模式。財務中臺能夠實時接收各類市場信息、行業(yè)信息及業(yè)財數(shù)據(jù)，各業(yè)務部門也可以隨時向平臺傳輸信息，管理層能夠及時從平臺提取數(shù)據(jù)進行決策。

6 總結

在數(shù)字經(jīng)濟逐漸成為我國經(jīng)濟社會發(fā)展的重要支柱產(chǎn)業(yè)的背景下，越來越多的企業(yè)意識到數(shù)字化轉型是促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必經(jīng)之路，而財務中臺無疑是數(shù)字化經(jīng)濟形態(tài)的結晶產(chǎn)物，數(shù)據(jù)鏈路簡潔、源頭唯一。通過財務中臺系統(tǒng)，企業(yè)能夠實現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)的全面共享、高效整合、釋放非合理占用的財務資源，最大限度地提升了管理者決策的及時性和準確性，同時信息化系統(tǒng)極大減少了人工干預的機會，保障了決策的客觀性和公正性。

因此，企業(yè)應當充分結合自身發(fā)展狀況和戰(zhàn)略，堅定深化建設財務中臺的方針，多措并舉克服建設過程中遇到的困境，搶抓數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展新機遇，打造企業(yè)數(shù)據(jù)治理高效體系，加快建立數(shù)字化轉型閉環(huán)管理機制，充分利用好財務中臺系統(tǒng)的優(yōu)勢，打造業(yè)財融合的財務管理體系，保障企業(yè)市場競爭力的持續(xù)穩(wěn)健提升，逐漸實現(xiàn)高質量可持續(xù)發(fā)展。