新形勢下的煙草行業(yè)內部審計隊伍建設

譚寧

[摘 要]加強內部審計隊伍建設，是新時代強化現(xiàn)代化建設人才支撐的重要舉措，是推動新征程內部審計工作的組織保障，也是企業(yè)高質量發(fā)展的戰(zhàn)略部署。面對新時代黨和國家對內部審計隊伍建設提出的新要求、新任務，煙草行業(yè)內部審計工作應站在落實中央決策部署和統(tǒng)籌行業(yè)發(fā)展全局的高度，積極進取，主動作為，以“三立”要求為引領，推動行業(yè)內部審計隊伍建設取得新進展。

[關鍵詞]煙草；內部審計；隊伍建設

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）17-0087-03

一、X省煙草公司內部審計隊伍建設存在的不足

（一）部分單位審計隊伍人員配備不到位

X省煙草公司下轄16個直屬單位，含省級單位本級共有專職審計人員69人，其中50歲以上的女性及55歲以上的男性共15人，占比21.74%，其中6人將在兩年內退休，占總人數(shù)的8.7%。直屬單位審計部門編制3～5人不等，其中4家直屬單位未按編制將審計人員配備到位，占比25%。在69位實際在崗的人員中，擁有高級技術職稱的有14人，占比20.29%；擁有中級技術職稱的有44人，占比63.77%；擁有初級及以下技術職稱的有11人，占比15.94%。由于審計工作的專業(yè)性、復雜性和高工作強度，未配齊配強的審計隊伍成為制約審計工作質量提高的重要因素。

（二）審計隊伍素質難以滿足新時代審計工作的需要

在全省系統(tǒng)69位實際在崗的人員中，按專業(yè)背景劃分，財務審計類有43人，占比62.3%；經(jīng)濟類有6人，占比8.7%；工程類有8人，占比11.6%；法律類有8人，占比11.6%；其他專業(yè)有4人，占比5.8%。按政治面貌劃分，中共黨員有59人，占比85.5%。X省煙草公司審計隊伍的年齡及專業(yè)結構如圖1所示。從目前情況來看，審計人員在政治素養(yǎng)、思想觀念、專業(yè)技能和綜合素質等方面都有待提升，主要表現(xiàn)在以下方面。一是業(yè)審融合程度不高。審計人員多為財務部門轉入，對財務比較了解，對一線情況、其他條線業(yè)務的了解不夠深入。二是知識儲備深度不夠。審計工作重要性的不斷提升，以及與審計相關的新制度、新要求的不斷出臺，對審計人員的知識更新頻次和知識面的廣度都提出了更高的要求。三是與時俱進的學習能力不強。新時代背景下的大數(shù)據(jù)審計、數(shù)字化轉型、巡審聯(lián)動及大監(jiān)督體系建設要求審計人員的創(chuàng)新能力、學習能力及分析能力等需快速全面提升。由于審計對象面廣、量大、要求高，現(xiàn)有審計力量較單一的知識背景不足以支撐審計業(yè)務全覆蓋的要求，難以高質量完成對審計監(jiān)督深度和廣度的拓展任務[1]。

（三）部分審計人員工作動力不足，創(chuàng)新能力不夠

目前，X省煙草公司審計人員的職業(yè)發(fā)展通道主要有兩條：行政類和專業(yè)技術類。行政類編制共設置23個，實際配置22人，配置到位率95.65%；擁有專業(yè)技術職稱的審計人員61人，實際聘任14人，占比22.95%。已打通職業(yè)發(fā)展通道的審計人員共36人，占比52.17%。下轄的16個直屬單位中，配置副科長崗位的單位為5家，實際配置到位的單位共4家，占比25%。

由于審計人員的流動性不強、職業(yè)發(fā)展通道受限，近半數(shù)審計人員處于職業(yè)發(fā)展的瓶頸階段，晉升無望，工作動力不足。年齡偏大的審計人員多憑過去的經(jīng)驗開展審計工作，對新形勢、新制度了解不夠，創(chuàng)新意識不強，存在“船到碼頭車到站”的躺平思想；新進的審計人員因為對行業(yè)缺乏足夠的了解，審計經(jīng)驗不足，更多的是按照傳統(tǒng)的方式按部就班地完成任務，在實際工作中的創(chuàng)新動力不足[2]。

（四）各單位審計隊伍素質能力差異較大，發(fā)展不均衡

由于歷史因素等的影響，X省各基層單位的審計隊伍素質能力差異較大，大部分單位能聚焦主責主業(yè)推進審計監(jiān)督全覆蓋，但仍有少數(shù)單位受制于人員不足或老化、審計資源配置不到位、專業(yè)結構單一及創(chuàng)新意識不強等因素的影響，工作僅滿足于完成同級審計及經(jīng)濟責任審計等常規(guī)任務，缺乏“圍繞大局搞審計，跳出審計看全局”的意識，對推進改革創(chuàng)新、審計數(shù)字化轉型、研究型審計開展、提高審計服務質量及推動審計工作現(xiàn)代化建設等方面的思考不足、動作不多，導致審計工作的開展質量較低，審計監(jiān)督效率和質量達不到預期。

二、完善能力素質畫像，精準提升審計隊伍素質

圍繞審計“三立”工作要求，X省煙草公司對審計人員進行了能力素質畫像，并構筑了審計人員勝任力模型，如圖2所示。該模型以自身建設、審計精神及創(chuàng)新規(guī)范為核心，突出個性特質、能力水平、知識技能及經(jīng)驗探索四個維度畫像，涵蓋了30多個方面的內容。

以“能查、能說、能寫”的基本要求為導向，從戰(zhàn)略性人才規(guī)劃、審計人員招聘甄選、入職培訓、員工職業(yè)發(fā)展通道、核心人才管理、培訓開發(fā)、薪酬管理及績效評價等環(huán)節(jié)統(tǒng)籌推進，制定科學的審計人才戰(zhàn)略，統(tǒng)籌審計隊伍人員的年齡、知識結構、企業(yè)的業(yè)務需求及發(fā)展等因素。在招聘審計人員時，做好起點審核、招聘規(guī)劃及人才遴選，入職后通過多崗位輪換、基層一線實踐、行業(yè)培訓、個人職業(yè)發(fā)展咨詢與指導、師帶徒等方式系統(tǒng)培養(yǎng)，配套崗位實效和業(yè)績評價、人才能上能下的激勵機制，形成內部審計隊伍建設從頂層架構到實踐落地的閉環(huán)管理[3]。

三、新形勢下推動審計隊伍建設路徑探索

（一）以高標準要求推動審計隊伍結構優(yōu)化

近年來，X省煙草公司以審計工作質量提高為抓手，有效推進審計隊伍結構優(yōu)化。圍繞推進高質量發(fā)展、加快推進全省系統(tǒng)現(xiàn)代化建設、防范化解重大風險、促進權力規(guī)范運行等重點領域，先后開展全省系統(tǒng)重點領域、關鍵環(huán)節(jié)專項審計調查，以高標準的審計要求、高質量的審計結果和“一點破防，全面排查”的整改思路，扎實推進內部審計全覆蓋。通過后續(xù)審計、大監(jiān)督體系建設、回頭看檢查、整改后評估及審計問題臺賬動態(tài)銷號機制等手段多措并舉，提高了審計成果的運用效率，也提升了審計的震懾力和公信力。

各級領導對審計工作的高度重視為審計隊伍機制的建設提供了強大的思想和組織保障。2023年，行業(yè)工作會議明確指出，要扎實做好審計整改和規(guī)范管理，有效防范化解廉潔風險；省公司主要負責人在內部審計委員會等會議上多次強調，要求直屬單位一把手分管審計工作，對各直屬單位查出的問題給予全省通報，要求各單位“一把手”定期匯報審計整改進展。各單位規(guī)范管理意識明顯增強，對審計工作的重視程度明顯提高，有力推動了審計隊伍建設。近三年，16個單位中，有10個單位進行了審計隊伍的優(yōu)化調整，擴充審計隊伍，提升審計隊伍素質。

（二）以高質量項目推動審計隊伍素質提升

X省煙草公司以審計項目為主線，實現(xiàn)“審計專職人員+后備人員”雙線培養(yǎng)模式，提升審計隊伍素質，培養(yǎng)審計后備人才。

一是加大人員雙線培養(yǎng)力度。遴選全省系統(tǒng)財務、審計、規(guī)范和工程等12個條線的200位業(yè)務骨干組成全省審計人才庫，每次審計項目根據(jù)需要從中選取一定比例的人員加入審計項目組，并對審計人才庫成員進行動態(tài)維護。以經(jīng)責審計項目為例，審計項目組成員不少于10人，其中：半數(shù)左右為專職審計人員，其余成員由審計人才庫中其他業(yè)務條線的人員組成。

二是提高審計培訓實效。根據(jù)審計項目特點，切合審計工作所需、審計人員所缺，有針對性地開展業(yè)務培訓，加強審計取證、查處案件線索、審計報告及審計底稿撰寫等基本功和實用技巧的培訓，通過交流研討、組內互審等方式提高培訓實效，提升審計人員“能查、能說、能寫”的能力。

三是以高質量項目管理提升隊伍素質。以扎實的審前調查、細致的審前數(shù)據(jù)分析做好風險分析及模型構筑，以審計組核心成員內部研討、小組三級復核提升審計隊伍發(fā)現(xiàn)問題能力、溝通表達能力，以現(xiàn)場審計小組會議、頭腦風暴提升審計人員“事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準確、建議合理”的總結表述能力，以嚴謹?shù)淖C據(jù)鏈、明確的審計依據(jù)、嚴格的紀律原則打造審計隊伍的公信力。高質量的審計項目提升了審計隊伍的政治判斷力、專業(yè)領悟力及政策研究力，對審計隊伍加強思想淬煉、政治歷練、實踐鍛煉和專業(yè)訓練等綜合素質提升成效顯著。

（三）以多維度方式推動審計人員職業(yè)發(fā)展

為激發(fā)隊伍活力，X省煙草公司聚焦“優(yōu)結構、增本領、重實效、樹風氣”四個維度推動審計人員職業(yè)發(fā)展。

一是通過考試遴選、人才推優(yōu)等方式吸收了土木工程、法律、經(jīng)濟學等多個專業(yè)的人才，拓展專業(yè)結構廣度。

二是圍繞政治素質、專業(yè)能力、黨建監(jiān)察等內容，聚焦審計工作的熱點難點，組織常態(tài)化的學習培訓，并定期組織外部技能培訓提升專業(yè)素養(yǎng)。

三是在優(yōu)秀項目中發(fā)現(xiàn)人才、培養(yǎng)人才，提升審計人員駕馭復雜局面和處理復雜問題的能力。有針對性地安排經(jīng)驗豐富的審計業(yè)務骨干在難事中經(jīng)風雨，安排“90后”年輕人才擔任項目組長、主審，在大事中長才干。對表現(xiàn)突出的人員給予通報表彰，并在評優(yōu)評先中加分，在績效考評中予以傾斜兌現(xiàn)。

四是實現(xiàn)審計人員換崗培養(yǎng)，樹立實干實績“風向標”，選調優(yōu)秀基層審計人員到地市公司、省公司增長見識，為審計人員提供更大的舞臺，激勵審計人員擔當作為，為審計隊伍增加活力，充分激發(fā)審計人員干事創(chuàng)業(yè)的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

五是優(yōu)先推薦優(yōu)秀審計人員參加行業(yè)審計項目、巡視巡察項目，增加審計人員崗位成長機會，助力審計人員成長成才。

（四）以新管理制度推動審計隊伍工作規(guī)范

X省煙草公司堅持以“12345”審計現(xiàn)代監(jiān)督體系建設為引領，將抓好審計工作制度的標準化作為推動審計隊伍工作規(guī)范化的重要基礎。

近年來，先后出臺《全省系統(tǒng)內部審計項目工作質量管理實施細則（試行）》《全省系統(tǒng)工程審計管理辦法及實施細則》《全省系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計工作實施細則》《全省系統(tǒng)審計整改工作管理辦法（試行）》《全省系統(tǒng)審計問題整改責任落實辦法（試行）》等多個審計管理制度，大大提高了內部審計工作制度化、審計隊伍規(guī)范化水平。一系列管理制度明確了內部審計全流程閉環(huán)的工作質量保障體系，強化了內部審計工作的組織保障，豐富了內部審計工作的內涵，打通審計發(fā)現(xiàn)問題與審計整改的“最后一公里”，實現(xiàn)審計成果運用的規(guī)范化、成效化，使內部審計工作體系全面完整，使審計工作流程有章可循。內部審計項目工作全過程質量管理如圖3所示。

四、結語

構建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權威高效的審計監(jiān)督體系，優(yōu)化內部審計隊伍結構，提升內部審計人員的素質，是新時代對內部審計工作提出的更高要求。要通過加強內部審計人員培訓，實行內部審計職業(yè)化管理，不斷提升內部審計人員的綜合素質，打造多層次、多專業(yè)、多元化的內部審計隊伍結構，為提高內部審計工作的開展質量及效率提供堅強的組織保障。

參考文獻：

[1]徐建華，張成明.試論企業(yè)人才隊伍建設的問題與對策[J].財經(jīng)中國（學術版）2020（06）：12-71.

[2]許明傳，劉星光.企業(yè)構建人才培養(yǎng)新機制的新探索[J].內蒙古經(jīng)濟2020（11）：02-10.

[3]李明銳，趙愛華.企業(yè)集團公司內部審計戰(zhàn)略規(guī)劃體系構建研究[J].中國審計研究2021（02）：68-75.