轉(zhuǎn)變財務職能推進業(yè)財融合

劉有娣

探究如何轉(zhuǎn)變財務職能，推進業(yè)財融合，需了解業(yè)財融合的概念、原則以及意義，分析其存在的難點問題，以此為基礎促進業(yè)財管理理念轉(zhuǎn)變，搭建業(yè)財平臺，完善業(yè)財制度，實現(xiàn)對業(yè)財融合過程的全過程把握，為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益。

業(yè)財融合的基本概念

業(yè)財融合，顧名思義，即業(yè)務發(fā)展與財務管理融合，從企業(yè)整體發(fā)展思考相關業(yè)務的開展能否滿足相關發(fā)展目標。就業(yè)務部門來講，要求業(yè)務開展的各個階段都需具備風險意識、經(jīng)營思維，清楚了解到業(yè)務開展的根本目的是創(chuàng)造更大的利潤、價值，規(guī)避可能出現(xiàn)的風險，降低經(jīng)濟損失；就財務部門來講，需深入各項業(yè)務活動中，注重將財務管理活動前移到業(yè)務前端，借助對相關數(shù)據(jù)的挖掘、預測、分析、應用，反饋到企業(yè)決策層、業(yè)務部門，提升管理決策的科學性，并需把握整個業(yè)務流程的潛在風險點、關鍵控制點，督促業(yè)務部門對其進行針對性的調(diào)整、改進，降低經(jīng)濟風險。

業(yè)財融合轉(zhuǎn)型的基本原則及意義

一、基本原則

基本原則主要體現(xiàn)在：一是團結(jié)協(xié)作原則。業(yè)財融合過程，需財務部門管理與業(yè)務部門活動融合，若是各個部門間難以保持團結(jié)協(xié)作關系，進行相關業(yè)務、活動的相互交叉，信息的共享，很難完成融合轉(zhuǎn)型過程，故而遵循團結(jié)協(xié)作原則，實現(xiàn)全面的融合，必不可少。二是制衡原則。制衡原則指的是財務部門與其他部門間的相互制衡關系，在推進業(yè)財融合轉(zhuǎn)型進程中，需財務部門對業(yè)務部門的相關經(jīng)濟活動進行監(jiān)督管理，而業(yè)務部門亦可對財務部門的相關管理活動進行反向監(jiān)控。

二、意義

一是提升效益。通過業(yè)財融合轉(zhuǎn)型，可全面分析各項業(yè)務活動的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，并結(jié)合各個環(huán)節(jié)的實際推進情況制定優(yōu)化對策，為財務部門獲取真實信息提供保障，確保財務部門在提升企業(yè)經(jīng)濟效益方面發(fā)揮積極的作用。二是利于風險預警。業(yè)財融合轉(zhuǎn)型進程中，可讓財務部門參與到企業(yè)的業(yè)務管理中，利于財務部門對企業(yè)各項業(yè)務數(shù)據(jù)信息的獲取，從而為企業(yè)相關決策的制定提供可靠的數(shù)據(jù)支撐，并能讓財務部門掌握企業(yè)當前的內(nèi)控現(xiàn)狀，分析其中可能存在的風險因素，結(jié)合風險特征制訂完整的應對方案，以此來實現(xiàn)風險預警、提前處理。

影響財務職能與業(yè)財融合轉(zhuǎn)型的難點分析

一、預算管理難點

預算管理方面的難點主要集中在：一是架構調(diào)整，預算、考核難同步。業(yè)務和組織的分拆與合并等動作，對預算、預測、考核的實時反饋提出了巨大挑戰(zhàn)。二是事前事中事后，管控分析困難。預算目標制定好后，事前支出控制、事中實時監(jiān)督、事后復盤及分析比較難。三是編制流程煩瑣，跨部門協(xié)同難。預算編制和跟蹤涉及眾多部門，分工協(xié)調(diào)、成本控制、預算流程優(yōu)化等實現(xiàn)困難。四是數(shù)據(jù)填報費時費力。數(shù)據(jù)的來源多、質(zhì)量參差不齊，需要對其進行格式整理、校驗核對、分析等，工作量大。

二、經(jīng)營分析難點

財務職能與業(yè)財融合轉(zhuǎn)型進程中，企業(yè)在經(jīng)營分析上存在較多的難點問題，主要集中在：數(shù)據(jù)分散在不同系統(tǒng)，采集過程需要大量手工預處理，時效性差，無法為業(yè)務決策提供支持；指標計算邏輯復雜，計算過程耗時且容易出錯，企業(yè)管理層人員時常無法獲取關鍵決策信息；財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)尚未互通，經(jīng)營分析不能直達業(yè)務深處，無法高效地賦能企業(yè)經(jīng)營管理。

轉(zhuǎn)變財務職能與推進業(yè)財融合的有效策略

一、轉(zhuǎn)變業(yè)財管理觀念

財務職能與推進業(yè)財融合進程中，企業(yè)財務部門、業(yè)務部門的工作、活動形式已經(jīng)開始發(fā)生變化，若不能及時轉(zhuǎn)變業(yè)財管理觀念，可能會讓融合過程停滯不前，難以取得應有的效果?？蓮囊韵聰?shù)點落實：

（一）轉(zhuǎn)變業(yè)財管理觀念，發(fā)揮財務部門主動服務意識

一是基于業(yè)務活動視角，以財務管理工具方法服務整個業(yè)財活動的開展過程，形成財務、業(yè)務管理合力，確保實現(xiàn)財務、業(yè)務的整體化管理，避免因管理分隔、信息孤島等造成的管理效果下降。二是分析業(yè)財融合進程中財務轉(zhuǎn)型內(nèi)在需求，更新財務管理人員的服務意識，促使財務人員能夠積極地參與到相關業(yè)務活動中，了解業(yè)務基本信息，包括業(yè)務流程、業(yè)務特性、成本投入、預算管理等。三是需將業(yè)務活動始終放置于財務管理之前，打破傳統(tǒng)財務管理桎梏，引入相關案例分析、資料收集等方法，讓財務人員在具體的工作中提升自身的業(yè)財融合意識，為業(yè)財融合的穩(wěn)步推進奠定人才基礎。

（二）業(yè)財融合要求財務學會用數(shù)據(jù)說話

一是財務部門既是企業(yè)價值信息樞紐，也是各項管理數(shù)據(jù)來源，企業(yè)經(jīng)營各個階段牽涉的數(shù)據(jù)都會匯聚到財務部門，以數(shù)據(jù)說話是財務價值彰顯的有效途徑。二是推進業(yè)財融合，需發(fā)揮財務部門數(shù)據(jù)中心優(yōu)勢，打通業(yè)財融合通道，標配價值信息業(yè)務標簽，整合各項業(yè)務數(shù)據(jù)建設企業(yè)數(shù)據(jù)庫，以此來實現(xiàn)各項數(shù)據(jù)的靈活、整體化應用，要做好該項工作，需根據(jù)業(yè)財融合中涉及的數(shù)據(jù)，進行各項數(shù)據(jù)信息的分類、存儲、應用，加強對各項數(shù)據(jù)信息的監(jiān)督管理，保證其可靠、真實、全面。三是融合中間環(huán)節(jié)需根據(jù)實際管理所需，建設數(shù)據(jù)分析模型，借助數(shù)據(jù)挖掘完成數(shù)字―數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)―信息的轉(zhuǎn)換。四是后續(xù)還需搭建分級分類數(shù)據(jù)信息展示平臺，健全內(nèi)部信息分享、傳遞機制，滿足決策層、業(yè)務部門信息需求。五是數(shù)據(jù)監(jiān)測?？蛇x擇通過下鉆、上卷、旋轉(zhuǎn)、聯(lián)動等OLAP多維分析功能，支持眾多的圖表類型和樣式，能夠迅速地幫助用戶洞察數(shù)據(jù)背后的問題，分析問題成因，制定針對性的解決對策，或者是直接以柱形圖、折線圖、散點圖、雷達圖、GIS地圖、甘特圖等可視化圖表展示數(shù)據(jù)信息，如此才能真正地做到以數(shù)據(jù)說話。

二、完善業(yè)財融合平臺

完善業(yè)財融合平臺，靈活利用大數(shù)據(jù)技術、云計算技術、計算機互聯(lián)網(wǎng)技術、數(shù)據(jù)分析技術等，按照“產(chǎn)生―治理―應用”的數(shù)據(jù)驅(qū)動路徑，提出基于交易大數(shù)據(jù)的新一代業(yè)財數(shù)據(jù)分析架構，助力企業(yè)構建“全景業(yè)財+決策中樞”的業(yè)財數(shù)字化應用體系。按照模塊化結(jié)構搭建平臺，具體包括以下功能：

（一）戰(zhàn)略規(guī)劃功能模塊

中長期戰(zhàn)略投資預算，支持計劃預算聯(lián)動模型、多版本模擬測算、目標求解等；投資決策管理，支持投資測算模型、投資項目全周期管理等；企業(yè)價值評估，支持企業(yè)價值估值模型、模擬企業(yè)收購兼并等財務測算；流動性資本規(guī)劃，包括投資收支、成本等，通過預測現(xiàn)金流缺口做出融資決策。

（二）合并報表

合并數(shù)據(jù)駕駛艙：真正實現(xiàn)合并全流程監(jiān)管和業(yè)財數(shù)據(jù)的集中管控，幫助用戶進行任務監(jiān)管和催報，一鍵下鉆進行數(shù)據(jù)追蹤，全局掌握合并進程和報表進度。自動化數(shù)據(jù)采集平臺：異構ERP單據(jù)級數(shù)據(jù)自動采集，支持在線補錄及Excel批量導入，極大減輕合并前的數(shù)據(jù)準備工作，保證數(shù)據(jù)準確性，真正做到“數(shù)出同源”。實時對賬與調(diào)查：支持關聯(lián)交易對賬、科目余額級和明細級的數(shù)據(jù)對賬，自動提示差異原因并進行調(diào)整，可聯(lián)查明細數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)自動校驗讓每一筆合并有章可循。報表分析可視化：可按照多種維度配置財務分析體系，在指標預警的同時實現(xiàn)數(shù)據(jù)下鉆追溯；內(nèi)置多種BI圖表組件，輕松拖拉拽即可滿足可視化要求。

（三）經(jīng)營分析模塊功能

數(shù)據(jù)建模，梳理從業(yè)務到財務的數(shù)據(jù)關系，分主題建立業(yè)財數(shù)據(jù)模型，提供數(shù)據(jù)底座；指標管理，將不同主題領域與應用的業(yè)財數(shù)據(jù)指標建立指標庫，支撐分析報告調(diào)用；自定義報表，根據(jù)財務及業(yè)務人員需求，可自主提取數(shù)據(jù)，建立分析報表；固定主題分析，建立分主題的固定分析報告，如盈利能力分析、現(xiàn)金流分析、銷售效率分析、生產(chǎn)效率分析等；敏感性分析，支持What-if分析測算，實時輸出財務結(jié)果，找到不同變量對損益的影響；多維分析，支持渠道、區(qū)域、產(chǎn)品、利潤中心等多視角多維度分析，可下鉆差異原因，支持經(jīng)營決策。

（四）業(yè)財融合模塊功能

銷售業(yè)財：按銷售合同計算分版本報價，對定價規(guī)則進行管理，輸出報價單，并對成本價格與客戶價格進行有效管理；針對銷售人員與崗位頻繁變動情況，提供到銷售訂單的業(yè)績共享和結(jié)算平臺，保障業(yè)績數(shù)據(jù)核算準確；根據(jù)領地對應的年度目標，制定具體銷售指標，對每個銷售人員需完成的指標進行計算和分配。人力業(yè)財：可快速搭建崗位職級體系，崗位和職級自動匹配到員工并支持動態(tài)調(diào)整和數(shù)據(jù)可視化；建立計劃、預算、核算、測算、評價、分析的績效全過程管理體系；對員工入轉(zhuǎn)調(diào)離全生命周期數(shù)據(jù)進行跟蹤，從投入產(chǎn)出的角度對人力資產(chǎn)進行衡量和評價，有力支持管理決策。資產(chǎn)業(yè)財：從ERP導入資產(chǎn)卡片、組織機構數(shù)據(jù)、倉庫地點人員數(shù)據(jù)等，實現(xiàn)資產(chǎn)分類維護、資產(chǎn)分類模板配置、科目映射管理、流程管理、用戶及權限管理、組織機構人員管理等；以資產(chǎn)卡片/臺賬管理為基礎，實現(xiàn)資產(chǎn)購置、資產(chǎn)入庫/退庫、資產(chǎn)領用、資產(chǎn)調(diào)撥、資產(chǎn)維修、資產(chǎn)盤點及處置；通過資產(chǎn)報告和資產(chǎn)效益評價，實現(xiàn)資產(chǎn)分布的可視化管理、資產(chǎn)賬實差異對比、資產(chǎn)財務報表以及資產(chǎn)生命周期效益評價等。

三、轉(zhuǎn)變財務職能，提高業(yè)財融合發(fā)展水平

（一）風險管控職能

直接參與企業(yè)各項重大決策，將風險管控從業(yè)務末端延伸到業(yè)務前端、業(yè)務過程中，提升對風險全過程的管控；對風險事項發(fā)出預警信息，將風險事項傳遞到業(yè)務部門、決策層，結(jié)合決策層要求制定應對措施，降低風險事項帶來的負面影響；完善風險管控體系，在決策層支持下確保所有人員參與到風險管理中，形成風險管理合力。

（二）溝通職能

要求財務人員摒棄財務專業(yè)詞匯，從業(yè)務角度，以比較接地氣的方式聯(lián)通財務、業(yè)務部門以及管理部門，搭建良好的溝通局面；就決策層制定的各項發(fā)展戰(zhàn)略，起到溝通橋梁的作用，將其傳達到各個部門，以此來保證相關戰(zhàn)略落實結(jié)果，并就其中的重點、要點進行解析，以此來推動財務部門與業(yè)務部門的有效融合。

四、完善業(yè)財融合管理制度

（一）全面預算管理制度

戰(zhàn)略規(guī)劃：進行快速準確的戰(zhàn)略模擬測算與推演，將多版本、多方式的預算目標分解到部門、產(chǎn)品、員工、客戶等維度；預算編制：搭建填報、審批流程，以多種填報方式滿足用戶習慣，提供數(shù)據(jù)校驗、通知提醒等服務；預算預測：建設智能化預測模型，支持多種預算邏輯的編輯和處理，滿足企業(yè)各種復雜場景的測算需求；預算合并：引入預算－合并一站式服務，按企業(yè)多層級架構進行逐層的財報預算合并；預算審批：進行多版本、多層級的審批管理，配置多角色審批流程，提供靈活的權限設置、消息通知等功能；執(zhí)行控制：預設預算控制策略，并對接費控、采購等系統(tǒng)，實時監(jiān)控預算執(zhí)行情況；預算調(diào)整：進行預算追加、調(diào)撥、分析等預算變更處理，測算變更執(zhí)行后對后續(xù)分析考核的影響；預實分析：搭建滿足不同層級部門分析需求的儀表盤，提供多場景、多版本預實對比分析，逐層下鉆預算偏差原因，推動業(yè)務執(zhí)行和戰(zhàn)略落地；預算考核：設定考核指標庫及考核權重，提供多維度分析，幫助管理者直觀把控預算指標達成情況。

（二）崗位責任制度

業(yè)財融合進程中，需推進崗位責任制度，以此來厘清業(yè)務部門、財務部門各需承擔的責任，如此才能保證融合的穩(wěn)定推進，應把握以下要點：根據(jù)業(yè)財融合需求，設定業(yè)財融合目標，進行目標的分化、細化，確保業(yè)務部門、財務部門承擔合理的責任，并在相關目標的指引、規(guī)范下開展系列管理工作；在業(yè)財融合進程中可能會面臨諸多的問題、阻礙，該種情況下，需根據(jù)問題、阻礙的基本特征，明確其具體責任人，督促其在相關時間段內(nèi)快速解決問題，并對造成的影響負責，以此來保證崗位責任制度落到實處。

綜上所述，推進業(yè)財融合，需從企業(yè)當前的實際情況出發(fā)，總結(jié)各個難點問題，制定發(fā)展對策，為融合過程提供一個良好的環(huán)境，如此才能保障財務職能的快速轉(zhuǎn)變，推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。（作者單位：中山市開關廠有限公司）