金稅四期下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題研究及防范

文/彭林霞 （中信保誠人壽保險有限公司河北省分公司）

現(xiàn)如今，市場經(jīng)濟(jì)體制逐步得到完善，同時，對于現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展來講帶來了一定挑戰(zhàn)，很多企業(yè)在財務(wù)管理上面臨著風(fēng)險，常見的風(fēng)險有：互聯(lián)網(wǎng)時代，大數(shù)據(jù)分析對納稅人的監(jiān)管能力大幅提升，納稅人的財務(wù)、稅務(wù)、工商、銀行、社保等信息陸續(xù)納入監(jiān)管范圍，稅務(wù)違規(guī)被發(fā)現(xiàn)的概率也越來越高。稅務(wù)局聯(lián)網(wǎng)稽查過程中所面臨的風(fēng)險，或者是財務(wù)控制方面的風(fēng)險，會對企業(yè)發(fā)展造成制約，久而久之，企業(yè)會被充滿競爭與挑戰(zhàn)的市場環(huán)境所淘汰。下面筆者根據(jù)自身多年工作經(jīng)驗，站在金稅四期背景之下提出個人觀點，目的是有效防范風(fēng)險，如此，保障企業(yè)財務(wù)管理水平得到極大提高。

一、金稅四期概述

金稅四期，是基于金稅三期升級和完善來的，它是利用高科技手段，結(jié)合中國稅收征管實際需求，幫助企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)統(tǒng)一化與規(guī)范化的目的，對于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤有幫助。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注財務(wù)管理系統(tǒng)上的各項征管政策以及企業(yè)自身納稅情況等。面對競爭激烈的市場環(huán)境，如何避免受到外界因素的影響，保障企業(yè)經(jīng)營效益，這就需要通過構(gòu)建完善的管理信息系統(tǒng)，幫助企業(yè)打通稅費全數(shù)據(jù)全業(yè)務(wù)全流程。金稅四期包含很多內(nèi)容，它包含一個網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)與四個子系統(tǒng)，比如網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，泛指國家稅務(wù)總局或者是省地縣各級國家稅務(wù)局網(wǎng)絡(luò)。另外，系統(tǒng)主要包含防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)、發(fā)票協(xié)查系統(tǒng)、增值稅稽查系統(tǒng)以及防偽稅控開票系統(tǒng)，通過嚴(yán)密監(jiān)控增值稅專用發(fā)票及企業(yè)增值稅納稅實際情況，進(jìn)而為行業(yè)發(fā)展帶來支持，便于企業(yè)及時了解稅務(wù)情況，并根據(jù)納稅最新政策對企業(yè)納稅方案進(jìn)行及時調(diào)整。

二、金稅四期下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題

（一）聯(lián)網(wǎng)稽查存在風(fēng)險

聯(lián)網(wǎng)稽查方面存在著一些風(fēng)險。當(dāng)前是大數(shù)據(jù)快速發(fā)展的時代，企業(yè)發(fā)展需要大數(shù)據(jù)的支持，而在此過程中會因聯(lián)網(wǎng)稽查過程存在著風(fēng)險，造成經(jīng)濟(jì)效益的損失。虛假開戶、冒名開戶問題仍舊存在，難以保障財務(wù)管理工作順利開展。企業(yè)在財務(wù)管理時，針對問題并沒有及時處理，同時相關(guān)工作人員對企業(yè)等級注冊信息并沒有及時核查，會因存在著不準(zhǔn)確信息對企業(yè)整體運營造成影響。更有甚者為一己之私而導(dǎo)致企業(yè)背負(fù)逃稅問題并逃避，為企業(yè)財務(wù)管理工作埋下較大的安全隱患[1]。除此之外，聯(lián)網(wǎng)稽查方面存在的風(fēng)險還體現(xiàn)在其他方面，比如因業(yè)務(wù)流程存在問題，使得財務(wù)管理不能夠有序開展，很多工作人員沒有借助現(xiàn)代信息技術(shù)手段做好風(fēng)險控制工作，致使財務(wù)管理效率低下。

（二）收入、成本費用存在風(fēng)險問題

金稅四期背景之下，企業(yè)財務(wù)中所面臨的風(fēng)險比較多，其中因收入、成本費用方面存在問題，會致使其面臨較大的風(fēng)險?，F(xiàn)如今市場競爭趨勢逐漸加大，要想做好財務(wù)管理，管理人員應(yīng)樹立正確的財務(wù)管理理念，但是在落實過程中受到收入、成本費用等因素的影響，造成企業(yè)面臨一定的財務(wù)風(fēng)險。從企業(yè)成本費用角度來看，倘若收入和費用處于不匹配狀態(tài)，會影響其經(jīng)濟(jì)利潤。再者，從收入角度來看，在金稅四期下，管理者可以利用大數(shù)據(jù)手段展開財務(wù)管理，以此來確保數(shù)據(jù)信息的真實性，但是仍然存在收入成本費用處于不匹配等狀態(tài)，而影響最終的財務(wù)管理水平[2]。另外，在金稅四期背景之下，企業(yè)發(fā)展面臨諸多挑戰(zhàn)，若想穩(wěn)固發(fā)展就應(yīng)做好財務(wù)管理，但是管理過程中仍舊存在著數(shù)據(jù)作假等現(xiàn)象，再加上受到收入、成本費用等因素的影響，致使財務(wù)風(fēng)險較大，使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益受到極大影響。

（三）宏觀環(huán)境所導(dǎo)致的風(fēng)險問題

截至目前，我國企業(yè)在金稅四期背景之下仍舊面臨諸多問題，特別是在財務(wù)風(fēng)險管理時，因宏觀環(huán)境所帶來的影響。金稅四期不僅僅停留在稅務(wù)層面，還將“非稅”業(yè)務(wù)納入系統(tǒng)，實現(xiàn)了更加全面的監(jiān)控。從各級人民銀行再到關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)，形成上下貫通的信息共享與審核通道，企業(yè)相關(guān)人員信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息審核全部網(wǎng)羅進(jìn)來。很多管理人員并沒有真正地正確認(rèn)識市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險因管理方式存在問題，難以提高財務(wù)風(fēng)險管理水平。而財務(wù)管理本身就是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的一部分，要想在瞬息萬變的市場環(huán)境中立足不敗之地，應(yīng)清晰地認(rèn)知市場經(jīng)濟(jì)宏觀環(huán)境，通過不斷總結(jié)工作經(jīng)驗，將財務(wù)風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)。但是實際上面臨金稅四期背景，企業(yè)仍舊會受到宏觀環(huán)境變化的影響，使得財務(wù)管理面臨問題，若不及時處理，會為企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。另外，企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理時，并沒有結(jié)合市場變化因素采取正確的措施，更沒有借鑒優(yōu)秀企業(yè)發(fā)展經(jīng)驗，注意力往往放在了短期目標(biāo)上，忽視了長遠(yuǎn)規(guī)劃，這樣都會影響財務(wù)風(fēng)險管理，導(dǎo)致企業(yè)難以抓住市場發(fā)展機(jī)遇。

（四）財務(wù)控制方面存在的風(fēng)險問題

因財務(wù)控制方面存在風(fēng)險問題，不利于財務(wù)管理水平的提高。特別是在金稅四期背景之下，對企業(yè)提出了新的要求，如個稅云平臺把不同部門的納稅人身份和收入等數(shù)據(jù)一體融合，形成全國性的“一人式檔案”。應(yīng)通過構(gòu)建完善財務(wù)控制機(jī)制，保障財務(wù)管理工作順利開展。然而管理人員忽視了財務(wù)控制機(jī)制的構(gòu)建，企業(yè)會因機(jī)制缺失難以有效控制風(fēng)險。財務(wù)本身就是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的一部分，倘若財務(wù)控制機(jī)制缺失，將會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險愈發(fā)嚴(yán)重，不利于企業(yè)安全發(fā)展。財務(wù)管理中沒有結(jié)合國家相關(guān)優(yōu)惠政策對市場發(fā)展動態(tài)進(jìn)行調(diào)查，會因?qū)Ξ?dāng)前市場發(fā)展動態(tài)不夠了解，使得所構(gòu)建的財務(wù)控制機(jī)制與企業(yè)自身發(fā)展不匹配。例如，增值稅政策變化，很難為決策人員決策工作提供保障，甚至還會因財務(wù)風(fēng)險的存在削弱企業(yè)市場競爭力。除此之外，企業(yè)忽視對資金的管理，存在著隨意使用的行為。企業(yè)在發(fā)展中會因忽視內(nèi)部審計工作且缺少對財務(wù)管理的有效監(jiān)督，以及管理人員風(fēng)險防范意識不強(qiáng)等因素的影響，難以有效控制財務(wù)風(fēng)險。

三、金稅四期下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范

（一）做好聯(lián)網(wǎng)稽查防范

現(xiàn)如今，伴隨著我國企業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)大，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)出現(xiàn)在財務(wù)風(fēng)險管理中。為了提高企業(yè)風(fēng)險防范能力，相關(guān)單位應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)網(wǎng)稽查方面的工作，這有助于避免出現(xiàn)稽查漏洞等問題，為財務(wù)管理的順利開展?fàn)I造了一個良好的環(huán)境。首先，企業(yè)應(yīng)基于金稅四期背景下做好聯(lián)網(wǎng)稽查防范工作，這是降低風(fēng)險發(fā)生概率的重要方面，應(yīng)立足于自身構(gòu)建完善的內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，通過聯(lián)網(wǎng)稽查，可以有效地控制財務(wù)風(fēng)險。管理人員應(yīng)提高對稽查工作的重視，樹立正確的財務(wù)管理意識，針對弄虛作假、冒名開戶等問題都要及時去處理，通過采用正確的方法將問題有效地解決[3]。同時針對私人賬戶逃避繳稅等問題都要處置，這樣才能夠順利地開展財務(wù)管理，幫助企業(yè)提高抗風(fēng)險能力。再者，通過完善相關(guān)監(jiān)督機(jī)制，有效地避免財務(wù)風(fēng)險等問題的出現(xiàn)。管理者要積極探索現(xiàn)代化稽查管理技術(shù)，針對收入成本費用方面存在的問題，都應(yīng)采取有效的防范措施去處理，以便于降低成本支出，進(jìn)而實現(xiàn)利益最大化的目的。聯(lián)網(wǎng)稽查工作是一個長期的技術(shù)性系統(tǒng)工程，企業(yè)要想在市場經(jīng)濟(jì)背景之下更好立足，針對聯(lián)網(wǎng)稽查中所面臨的風(fēng)險都要妥善處理，應(yīng)立足于自身構(gòu)建完善的稽查機(jī)制，通過采用新技術(shù)手段，有效地控制財務(wù)風(fēng)險。

其次，市場經(jīng)濟(jì)體系在不斷完善，企業(yè)在發(fā)展規(guī)模擴(kuò)大的同時，財務(wù)管理難度系數(shù)變大，為了更好地規(guī)避風(fēng)險，需要做好聯(lián)網(wǎng)稽查防范工作，通過結(jié)合風(fēng)險類型，制定完善風(fēng)險防范措施。其中，金稅四期可以借助新系統(tǒng)嚴(yán)密監(jiān)控增值稅專用發(fā)票以及企業(yè)增值稅納稅情況，進(jìn)而為企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤的增長做出貢獻(xiàn)，使企業(yè)能夠朝著更好的方向發(fā)展。另外，企業(yè)要想在金稅四期之下更好地發(fā)展，還應(yīng)當(dāng)將眼光放在長遠(yuǎn)處，通過不斷總結(jié)工作經(jīng)驗做好聯(lián)網(wǎng)稽查防范工作，例如企業(yè)相關(guān)工作人員及時了解稅收政策，并根據(jù)稅務(wù)局的監(jiān)管要求，嚴(yán)格落實企業(yè)的稅收工作。這不僅能夠降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率，保障企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)效益最大化，同時還有助于實現(xiàn)高效管理水平的目的。針對相關(guān)業(yè)務(wù)流程要適當(dāng)?shù)貎?yōu)化，只有提高業(yè)務(wù)辦事效率，才能確保聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)發(fā)揮出督促企業(yè)積極做好納稅工作的作用，從而為企業(yè)后續(xù)財務(wù)風(fēng)險管控工作的順利開展提供更好支持。

（二）做好收入、成本費用核對

金稅四期下，我國企業(yè)在財務(wù)管理上面臨著一些風(fēng)險，因為收入、成本費用等因素的影響，使得風(fēng)險不能夠有效地被控制住，所以新時代背景下，企業(yè)應(yīng)做好收入、成本費用核對，進(jìn)而降低風(fēng)險發(fā)生概率。

首先，要制定完善的制度，以此來確保財務(wù)管理工作處于規(guī)范化狀態(tài)。管理人員可以利用大數(shù)據(jù)手段做好收入、成本費用管理工作，彌補(bǔ)傳統(tǒng)人工操作上的不足，極大地提高工作的質(zhì)量和效率。任何行業(yè)的發(fā)展都會面臨著一定的風(fēng)險，現(xiàn)如今是科學(xué)信息技術(shù)不斷變化的時代，管理者更加需要提高自身工作能力，利用現(xiàn)代技術(shù)手段做好收入、成本費用管理，只有確保收入與成本保持穩(wěn)定比例，才能夠降低不必要的經(jīng)濟(jì)損失[4]。

其次，我國市場經(jīng)濟(jì)體制仍舊處于不斷完善的狀態(tài)，企業(yè)更加需要將注意力放在收入成本費用方面，如此一來，可以在金稅四期背景之下更好地發(fā)展。管理者應(yīng)利用高科技手段并結(jié)合中國稅收征管實際要求，強(qiáng)化收入成本費用核對，密切關(guān)注稅收征管政策，并根據(jù)相關(guān)政策及時調(diào)整稅收方案，這不僅有利于降低財務(wù)風(fēng)險、保障管理水平最大化，也能在不斷變化的市場競爭中更好地立足。除此之外，企業(yè)針對能夠影響財務(wù)管理工作落實的因素要加以控制，借助大數(shù)據(jù)可以有效比對收入與成本，針對收入和費用不匹配問題進(jìn)行及時處理，從而在金稅四期背景之下更好地發(fā)展。必要時企業(yè)還可以通過控制收入成本費用等措施，有效避免申報數(shù)據(jù)作假等問題的產(chǎn)生，最終保障財務(wù)管理工作處于合理化狀態(tài)。

（三）明確宏觀環(huán)境

在大環(huán)境下，很多企業(yè)在財務(wù)管理上都面臨著風(fēng)險，而要想在金稅四期背景之下更好地立足，企業(yè)針對潛在的財務(wù)風(fēng)險要及時去處理，例如收入方面風(fēng)險、成本費用風(fēng)險、企業(yè)利潤、企業(yè)的庫存、企業(yè)稅負(fù)風(fēng)險等。

首先，應(yīng)明確宏觀環(huán)境，熟悉金稅四期的相關(guān)政策以及對企業(yè)的影響。金稅四期背景下要謹(jǐn)慎對待任何一個納稅事項的申報，平常積累的風(fēng)險點越少，大數(shù)據(jù)分析風(fēng)險越小，這樣的企業(yè)才是安全的；另外未來監(jiān)管會越來越嚴(yán)，越合規(guī)的企業(yè)發(fā)展越順利，這也是提高財務(wù)風(fēng)險管理水平的重要內(nèi)容。管理者要發(fā)揮職能作用，正確認(rèn)識社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中企業(yè)目前財務(wù)管理存在的問題，采用合理的方法有效控制風(fēng)險。同時要加大宣傳，增強(qiáng)內(nèi)部人員對財務(wù)風(fēng)險防范的認(rèn)識，使他們能夠積極參與其中，達(dá)到預(yù)期的財務(wù)管理效果，有助于為企業(yè)穩(wěn)固運營提供更好支持。工作人員要借助現(xiàn)代化技術(shù)手段去提高工作能力，企業(yè)發(fā)展本身就是一個長期過程，在發(fā)展中都會受到市場大環(huán)境的影響，所以管理者只有清晰認(rèn)知市場經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控且不斷地總結(jié)工作經(jīng)驗，才能夠?qū)⒇攧?wù)管理工作落到實處。其次，企業(yè)還可以通過借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)發(fā)展經(jīng)驗，做好財務(wù)方面的工作，更要注重市場考察，改變以往過于注重短期目標(biāo)、忽視長遠(yuǎn)規(guī)劃的現(xiàn)狀。應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展制定長遠(yuǎn)的規(guī)劃，只有將眼光放在長遠(yuǎn)處，才有利于推動財務(wù)風(fēng)險防范工作順利開展。再者，明確宏觀環(huán)境，還有助于幫助企業(yè)緊緊抓住發(fā)展機(jī)遇，有效地避免風(fēng)險，保障財務(wù)管理水平得到極大的提高[5]。除此之外，企業(yè)通過明確宏觀環(huán)境，還有利于保障管理人員作出更科學(xué)更理性的決策，如此一來，得以在金稅四期下可持續(xù)發(fā)展，并在充滿競爭和挑戰(zhàn)的市場中站穩(wěn)腳跟。

（四）構(gòu)建科學(xué)財務(wù)控制機(jī)制

隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)發(fā)展速度逐步得到提高，與此同時也面臨著一些風(fēng)險，特別是財務(wù)方面的風(fēng)險，如外部的涉稅事項是否明了、財務(wù)人員是否明確稅收政策等；若不及時處理，不僅會造成經(jīng)濟(jì)利潤的損失，也難以提高社會效益。所以為了能夠在金稅四期背景下更好地發(fā)展，我們應(yīng)結(jié)合金稅四期相關(guān)政策，構(gòu)建合理的財務(wù)控制機(jī)制，這有利于促進(jìn)行業(yè)可持續(xù)發(fā)展。某公司在財務(wù)管理當(dāng)中，因風(fēng)險的存在造成了一定的經(jīng)濟(jì)損失，此時管理人員通過構(gòu)建完善的財務(wù)控制機(jī)制，降低了風(fēng)險所帶來的經(jīng)濟(jì)損失。而完善的成本費用控制機(jī)制以及債務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制，進(jìn)一步保障了內(nèi)部資產(chǎn)的安全。財務(wù)控制機(jī)制的確立是企業(yè)穩(wěn)固發(fā)展的重要手段，管理人員應(yīng)明確工作方向，通過構(gòu)建科學(xué)財務(wù)控制機(jī)制，有助于實現(xiàn)提高財務(wù)風(fēng)險控制能力的目的。

首先，結(jié)合國家優(yōu)惠政策對市場發(fā)展動態(tài)進(jìn)行調(diào)查，針對能夠影響財務(wù)管理的因素都要加以控制，只有這樣才能夠避免不必要的風(fēng)險產(chǎn)生。管理人員在決策過程中要全面調(diào)研以及學(xué)習(xí)相關(guān)資料，進(jìn)一步為自身決策科學(xué)性提供有力的保障。企業(yè)應(yīng)結(jié)合國際先進(jìn)經(jīng)驗以及完善管理信息系統(tǒng)，為財務(wù)工作的順利開展提供保障。其次，以往企業(yè)運營過程中由于過于注重投資決策，忽視對投資資金合理分配，反而會誘發(fā)財務(wù)風(fēng)險，所以要想在金稅四期背景下可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)構(gòu)建科學(xué)的財務(wù)控制機(jī)制，能夠?qū)ω攧?wù)人員起到監(jiān)督約束的作用，讓他們能夠盡職盡責(zé)做好分內(nèi)事。企業(yè)要構(gòu)建更加健全的財務(wù)控制制度，避免出現(xiàn)隨意使用內(nèi)部資金的行為。因為資金是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容，倘若資金鏈斷裂或者是內(nèi)部閑置資金占比較大，企業(yè)都會面臨財務(wù)風(fēng)險，所以要想更好地滿足市場發(fā)展變化，逐步完善財務(wù)控制機(jī)制非常關(guān)鍵。另外，企業(yè)要重視內(nèi)部審計工作，避免財務(wù)風(fēng)險愈發(fā)嚴(yán)重，通過構(gòu)建財務(wù)預(yù)警工作機(jī)制，做好事前事中事后分析工作，保障財務(wù)管理工作順利開展。領(lǐng)導(dǎo)人員要發(fā)揮帶動作用，積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)風(fēng)險防范理念，通過更新管理理念，保障資金都能夠得到合理地使用。針對潛在風(fēng)險要第一時間去控制，針對相關(guān)指標(biāo)已經(jīng)超出安全范圍的問題妥善處理。最后，通過構(gòu)建科學(xué)財務(wù)控制機(jī)制，對潛在財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效處理，并促進(jìn)企業(yè)在中國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時代背景下健康發(fā)展。

四、結(jié)論

綜上所述，隨著市場競爭趨勢的加劇，各企業(yè)之間競爭壓力逐漸加大，而要想朝著更好的方向發(fā)展，企業(yè)應(yīng)不斷完善管理方案，以此來實現(xiàn)降成本增效益的目的。企業(yè)需要基于金稅四期背景做好風(fēng)險防范工作，因為風(fēng)險的存在會造成經(jīng)濟(jì)利潤的損失，不利于企業(yè)發(fā)展，故而企業(yè)應(yīng)做好聯(lián)網(wǎng)稽查防范以及收入成本費用核對工作，同時，明確宏觀環(huán)境及構(gòu)建科學(xué)財務(wù)控制機(jī)制，這不僅有助于降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率，保障財務(wù)管理水平得到提高，同時有效規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。