城市水環(huán)境治理PPP項(xiàng)目社會(huì)價(jià)值評(píng)估

汪倫焰，郭銀菊，李慧敏，董光華，楊曉強(qiáng)

（1.華北水利水電大學(xué) 水利學(xué)院，河南 鄭州 450045；2.河南水谷創(chuàng)新科技研究院有限公司，河南 鄭州 450000；3.河南水投輿源水生態(tài)實(shí)業(yè)有限公司，河南 駐馬店 463400）

城市水環(huán)境質(zhì)量體現(xiàn)了城市生活質(zhì)量和生態(tài)文明建設(shè)水平。我國(guó)許多城市面臨水環(huán)境污染、水生態(tài)破壞和水域空間萎縮等水環(huán)境問(wèn)題［1］。在此背景下，開(kāi)展水環(huán)境治理項(xiàng)目成為我國(guó)各個(gè)城市改善水環(huán)境質(zhì)量的重要手段，在城市水環(huán)境治理項(xiàng)目中大力推廣和廣泛應(yīng)用政府和社會(huì)資本合作模式（PPP）［2］。城市水環(huán)境治理PPP項(xiàng)目屬于公益性項(xiàng)目，其目的在于為市民創(chuàng)造健康舒適的生活環(huán)境。然而，水環(huán)境治理PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估只注重項(xiàng)目完工后的效益狀況，無(wú)法反映項(xiàng)目的全部?jī)r(jià)值。項(xiàng)目的社會(huì)價(jià)值評(píng)估是判斷在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、建設(shè)和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中滿足利益相關(guān)者需求的程度，而這些需求根據(jù)維度的不同可以劃分為經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益。因此，本研究對(duì)城市水環(huán)境治理PPP項(xiàng)目進(jìn)行社會(huì)價(jià)值評(píng)估可以反映此類項(xiàng)目的價(jià)值水平。除此之外，PPP項(xiàng)目有著鮮明的“利益相關(guān)者眾多”的特性，社會(huì)價(jià)值評(píng)估是基于各方利益相關(guān)者的角度開(kāi)展研究，彌補(bǔ)了現(xiàn)有項(xiàng)目評(píng)估從管理者視角考慮經(jīng)濟(jì)效益和績(jī)效水平的不足。

我國(guó)關(guān)于水環(huán)境治理項(xiàng)目的研究集中在項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)方面，如樊勝岳等［3］構(gòu)建水環(huán)境治理項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系，采用層次分析法對(duì)云南省杞麓湖流域3個(gè)水環(huán)境治理項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行了評(píng)估。也有學(xué)者對(duì)企業(yè)、生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)、耕地資源等的社會(huì)價(jià)值進(jìn)行研究，但是關(guān)于水環(huán)境治理項(xiàng)目社會(huì)價(jià)值還缺乏系統(tǒng)性研究［4－8］。因此，本研究基于社會(huì)投資回報(bào)（SROI）方法對(duì)水環(huán)境治理PPP項(xiàng)目社會(huì)價(jià)值進(jìn)行評(píng)價(jià)。該方法從項(xiàng)目利益相關(guān)者角度出發(fā)，考慮城市水環(huán)境治理PPP項(xiàng)目的特點(diǎn)，將項(xiàng)目目標(biāo)與社會(huì)需求的重疊部分識(shí)別為項(xiàng)目成果，并對(duì)這些成果進(jìn)行貨幣化處理，從而全面反映城市水環(huán)境治理項(xiàng)目的價(jià)值水平，探究項(xiàng)目為社會(huì)創(chuàng)造的價(jià)值。

1 研究方法

社會(huì)投資回報(bào)（SROI）評(píng)價(jià)方法已應(yīng)用于旅游、農(nóng)田提升工程、污水處理工程等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的社會(huì)價(jià)值評(píng)價(jià)，是公認(rèn)的社會(huì)價(jià)值評(píng)估方法之一［9］。相較于過(guò)度關(guān)注經(jīng)濟(jì)績(jī)效的3E（經(jīng)濟(jì)性、效率性與效果性）評(píng)估理論［10］、實(shí)踐成本較高的平衡計(jì)分卡［11－12］、項(xiàng)目成本效益分析［13］等方法，社會(huì)投資回報(bào)評(píng)價(jià)方法更加強(qiáng)調(diào)利益相關(guān)者的需求和他們對(duì)評(píng)估過(guò)程的參與。筆者結(jié)合Ariza等［14］評(píng)估旅游項(xiàng)目社會(huì)價(jià)值的步驟，將社會(huì)投資回報(bào)評(píng)估框架本土化，以研究水環(huán)境治理PPP項(xiàng)目的社會(huì)價(jià)值，分析流程見(jiàn)圖1。

圖1 社會(huì)投資回報(bào)分析流程

（1）構(gòu)建變革理論模型。首先要明確城市水環(huán)境治理項(xiàng)目社會(huì)投資回報(bào)分析的關(guān)鍵要素（投入、成果），以及各要素間的邏輯關(guān)系。產(chǎn)出是指項(xiàng)目的直接活動(dòng)結(jié)果，而成果則是更為寬泛的活動(dòng)影響結(jié)果［15］，區(qū)分“成果和產(chǎn)出”可以通過(guò)構(gòu)建變革理論模型（TOC）來(lái)實(shí)現(xiàn)。

（2）明確范圍、時(shí)間，確定利益相關(guān)者。明確項(xiàng)目涉及的區(qū)域和時(shí)間范圍、確定項(xiàng)目的利益相關(guān)者是項(xiàng)目社會(huì)價(jià)值評(píng)估的基礎(chǔ)，可以通過(guò)訪談項(xiàng)目負(fù)責(zé)人獲得項(xiàng)目社會(huì)價(jià)值評(píng)估的基礎(chǔ)信息。利益相關(guān)者的識(shí)別需要遵循一定的原則［16］：影響力、權(quán)力和參與程度。影響力是指項(xiàng)目對(duì)利益相關(guān)者的影響程度；權(quán)力是利益相關(guān)者干預(yù)項(xiàng)目決策的能力大??；項(xiàng)目對(duì)利益相關(guān)者的依賴性越強(qiáng)，則參與程度越高。將三個(gè)維度的評(píng)分值進(jìn)一步求和排序，選擇數(shù)值較大的評(píng)分對(duì)象作為項(xiàng)目的利益相關(guān)者。

（3）項(xiàng)目投入確定。投入即利益相關(guān)者為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)所投入資源的貨幣價(jià)值，包含：項(xiàng)目業(yè)主提供的資金，即項(xiàng)目建設(shè)成本和運(yùn)營(yíng)成本；市民為了實(shí)施項(xiàng)目所損失的房屋、土地等，業(yè)主一般會(huì)給予一定補(bǔ)償，為避免重復(fù)計(jì)算，忽略此類投入；附近居民自愿付出的時(shí)間和服務(wù)等非資產(chǎn)性投入等。

（4）項(xiàng)目成果識(shí)別。對(duì)關(guān)鍵利益相關(guān)者進(jìn)行訪談，識(shí)別項(xiàng)目成果。通過(guò)半結(jié)構(gòu)式訪談的方式獲取各利益相關(guān)者對(duì)項(xiàng)目的需求與期望、項(xiàng)目對(duì)他們的影響等信息，該信息整理后構(gòu)成項(xiàng)目的初步識(shí)別成果。為保證后續(xù)分析的項(xiàng)目成果與項(xiàng)目具有直接相關(guān)性，需要多位專家對(duì)項(xiàng)目初步識(shí)別成果與項(xiàng)目的相關(guān)性進(jìn)行A（相關(guān)性高）、B（具有一定相關(guān)性）、C（相關(guān)性低）三個(gè)等級(jí)的評(píng)價(jià)，并剔除相關(guān)性低的成果。

（5）項(xiàng)目成果量化及持續(xù)期確定。成果的量化是社會(huì)投資回報(bào)分析的核心。選取代表項(xiàng)目成果的客觀指標(biāo)建立量化指標(biāo)體系，為達(dá)到成果可視化、可測(cè)量的目的，需要給指標(biāo)選取合適的可貨幣化等價(jià)物，等價(jià)物的選取應(yīng)依據(jù)具有貨幣屬性、盡可能接近指標(biāo)的性質(zhì)和內(nèi)涵［14，17］兩個(gè)原則。根據(jù)相關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)對(duì)成果進(jìn)行定價(jià)，成果i的價(jià)值（不考慮成果持續(xù)期）可以通過(guò)成果i單位等價(jià)物的貨幣值A(chǔ)i與其數(shù)量xi的乘積得到，計(jì)算公式為

式中：Pi為成果i的價(jià)值；j為成果總數(shù)。

（6）計(jì)算項(xiàng)目的SROI。水環(huán)境治理項(xiàng)目是集多種影響于一體的綜合性社會(huì)活動(dòng)，為了保證水環(huán)境治理項(xiàng)目社會(huì)價(jià)值評(píng)估的精確度，需明確是否存在對(duì)項(xiàng)目成果產(chǎn)生干擾的非項(xiàng)目因素。無(wú)畏因子是指無(wú)論干預(yù)活動(dòng)是否發(fā)生總會(huì)出現(xiàn)的成果部分，歸因因子是指其他項(xiàng)目干預(yù)引起的成果部分，衰減因子是指預(yù)測(cè)持續(xù)時(shí)間超過(guò)一年的成果未來(lái)效果逐漸減退的情況［18］。成果i第n年的貨幣價(jià)值Vin（考慮干擾因子的影響）為

式中：Di為成果i的無(wú)畏因子值；Gi為成果i的歸因因子值；Oi為成果i的衰減因子值。

考慮每項(xiàng)成果的特性，確定成果i在項(xiàng)目特許經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的持續(xù)時(shí)間，即成果持續(xù)期mi，則在特許經(jīng)營(yíng)期內(nèi)項(xiàng)目產(chǎn)生的成果i的貨幣現(xiàn)值PVi為

社會(huì)投資回報(bào)率為

式中：R為貼現(xiàn)率，公共項(xiàng)目投資評(píng)價(jià)中用到的是社會(huì)貼現(xiàn)率，一般社會(huì)貼現(xiàn)率為1%～5%［19］，本文取社會(huì)貼現(xiàn)率的典型值，即R＝3%；C為利益相關(guān)者對(duì)項(xiàng)目的總投入。

（7）敏感性分析。敏感性分析目的是從眾多不確定性因素中找到對(duì)結(jié)果有重要影響的因素。等價(jià)物的選擇一般參考以往類似文獻(xiàn)確定，存在一定主觀性，因此計(jì)算出的SROI也會(huì)受到影響。為降低主觀性對(duì)結(jié)果可靠性的干擾，選取對(duì)成果有重要影響的變量進(jìn)行敏感性分析，給出SROI的取值區(qū)間，使結(jié)果更具說(shuō)服性。

2 實(shí)例分析

2.1 項(xiàng)目基本信息

平輿縣位于駐馬店?yáng)|部，該縣境內(nèi)水環(huán)境治理與生態(tài)修復(fù)工程屬于PPP項(xiàng)目，擬定合作期限為20 a（含建設(shè)期2 a）。項(xiàng)目資本金比例為20%，由社會(huì)資本與政府共同出資，其中政府股權(quán)占比15%，社會(huì)資本股權(quán)占比85%，剩余資金由項(xiàng)目公司向銀行貸款，項(xiàng)目建成后項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)，政府給予績(jī)效付費(fèi)。

2.2 項(xiàng)目社會(huì)價(jià)值評(píng)估

（1）構(gòu)建變革理論模型。根據(jù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容和邏輯關(guān)系，構(gòu)建項(xiàng)目變革理論模型，明確城市水環(huán)境治理項(xiàng)目的投入與成果，見(jiàn)圖2。

圖2 PPP項(xiàng)目變革理論模型

（2）明確范圍、確定利益相關(guān)者。為了識(shí)別項(xiàng)目的利益相關(guān)者，對(duì)深度參與該項(xiàng)目的4名專業(yè)人員進(jìn)行訪談，他們分別來(lái)自當(dāng)?shù)卣块T、項(xiàng)目公司（2名）和項(xiàng)目施工單位。通過(guò)訪談識(shí)別項(xiàng)目的利益相關(guān)者，并邀請(qǐng)專家對(duì)各利益相關(guān)者的影響力、權(quán)力、參與程度進(jìn)行打分，結(jié)果見(jiàn)表1（括號(hào)中為利益相關(guān)者編號(hào)）。項(xiàng)目公司是為項(xiàng)目的建設(shè)和經(jīng)營(yíng)而注冊(cè)成立的，由于它直接參與項(xiàng)目管理、承擔(dān)項(xiàng)目債務(wù)責(zé)任和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，等同于項(xiàng)目的“所有者”，因此PPP項(xiàng)目帶來(lái)的社會(huì)成果即為項(xiàng)目公司所獲成果。為避免成果的重復(fù)計(jì)算，項(xiàng)目公司不作為利益相關(guān)者考慮。該項(xiàng)目涉及范圍廣，將項(xiàng)目影響范圍視作整個(gè)平輿縣，導(dǎo)致“項(xiàng)目附近居民”與“當(dāng)?shù)厥忻瘛睙o(wú)差別，因此剔除“項(xiàng)目附近居民”，則最終確定的利益相關(guān)者為政府、項(xiàng)目工作人員、社會(huì)資本、第三方施工企業(yè)或運(yùn)營(yíng)管理單位、當(dāng)?shù)厥忻瘛⒕频辍?/p>

表1 確定利益相關(guān)者打分結(jié)果

（3）項(xiàng)目投入確定。除項(xiàng)目建設(shè)總投資外，在項(xiàng)目特許經(jīng)營(yíng)期內(nèi)存在運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，并且獲取的資料中未見(jiàn)附近居民付出的時(shí)間和服務(wù)等非資產(chǎn)性投入，因此該項(xiàng)目的投入為建設(shè)費(fèi)用與運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的總和（見(jiàn)表2），即C＝325 050.40萬(wàn)元。

表2 PPP項(xiàng)目投入 萬(wàn)元

（4）項(xiàng)目成果識(shí)別。為獲取可靠的項(xiàng)目成果，從利益相關(guān)者中各邀請(qǐng)2名代表對(duì)項(xiàng)目成果進(jìn)行識(shí)別，這12名代表均對(duì)項(xiàng)目有一定了解且對(duì)這次訪談的參與持積極態(tài)度。PPP項(xiàng)目的實(shí)施有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，政府影響力也得到提升，項(xiàng)目對(duì)政府的影響為稅收增加C11、社會(huì)收入增加C12、政府形象改善C13，這三方面的項(xiàng)目相關(guān)性評(píng)分分別為A、C、B。PPP項(xiàng)目的實(shí)施為社會(huì)資本打開(kāi)了市場(chǎng)，項(xiàng)目對(duì)社會(huì)資本的影響為拓寬業(yè)務(wù)市場(chǎng)C21、從項(xiàng)目獲得收益C22，其評(píng)分分別為B、A。PPP項(xiàng)目的實(shí)施可以增加第三方施工企業(yè)或運(yùn)營(yíng)管理單位業(yè)務(wù)，項(xiàng)目對(duì)第三方施工運(yùn)營(yíng)管理單位的影響為積累施工或運(yùn)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)C31、從項(xiàng)目獲得收益C32、公司聲望提高C33、創(chuàng)造就業(yè)C34，其評(píng)分分別為C、A、C、C。PPP項(xiàng)目的實(shí)施有利于城市發(fā)展，當(dāng)?shù)厥忻竦纳罡邮孢m，同時(shí)改善了市民的生活環(huán)境。項(xiàng)目實(shí)施在城市發(fā)展、生活舒適方面對(duì)當(dāng)?shù)厥忻竦恼嬗绊憺槲慰虲41、城市地價(jià)上漲C42、城市基礎(chǔ)設(shè)施改善C43、市民環(huán)保意識(shí)提升C44、對(duì)城市的歸屬感增強(qiáng)C45、城市聲譽(yù)提高C46、有利于市民身體健康C47、住宅拆遷得到征地補(bǔ)償C48，其評(píng)分分別為A、B、C、A、B、B、A、A，但同時(shí)存在噪音增加、失去土地等負(fù)面影響，噪音增加、失去土地評(píng)分均為C。項(xiàng)目實(shí)施在環(huán)境改善方面對(duì)當(dāng)?shù)厥忻竦挠绊憺榭购槟芰μ嵘鼵51、凈化水質(zhì)C52、空氣質(zhì)量提升C53、生物多樣性增強(qiáng)C54，其評(píng)分分別為A、A、B、B。PPP項(xiàng)目的實(shí)施有利于當(dāng)?shù)鼐频陿I(yè)務(wù)提升，項(xiàng)目對(duì)酒店的影響為酒店收入增加C61、創(chuàng)造就業(yè)C34，其評(píng)分分別為B、C。PPP項(xiàng)目實(shí)施為項(xiàng)目工作人員提供工作機(jī)會(huì)，有利于其職業(yè)發(fā)展，對(duì)項(xiàng)目工作人員的正面影響為創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)C34、工作歸屬感增強(qiáng)C63，其評(píng)分分別為A、C，但同時(shí)存在適應(yīng)工作的負(fù)面影響，其評(píng)分為C。

（5）項(xiàng)目成果量化及持續(xù)期確定。選取的成果指標(biāo)、量化等價(jià)物、各部門提供的二手資料以及實(shí)地訪談獲取并整理出的等價(jià)物數(shù)據(jù)見(jiàn)表3，其中部分?jǐn)?shù)據(jù)來(lái)源于項(xiàng)目公司管理部門、第三方企業(yè)、水利局等，部分?jǐn)?shù)據(jù)通過(guò)到當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行走訪并對(duì)機(jī)構(gòu)工作人員進(jìn)行訪談而獲取。

表3 成果量化及持續(xù)期確定

（6）確定項(xiàng)目的SROI。發(fā)放問(wèn)卷至7位熟知該項(xiàng)目的利益相關(guān)者確定成果的歸因因子；通過(guò)對(duì)比、觀察歷史變化趨勢(shì)等方法確定項(xiàng)目的無(wú)畏因子；采用野外調(diào)查法確定項(xiàng)目成果的衰減因子［18］，見(jiàn)表4。通過(guò)式（2）、式（3）計(jì)算得出項(xiàng)目產(chǎn)生社會(huì)價(jià)值中經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益的貨幣現(xiàn)值分別為568 230.12萬(wàn)、229 064.08萬(wàn)、314 073.85萬(wàn)元，全部成果的貨幣現(xiàn)值為1 111 368.05萬(wàn)元，采用式（4）計(jì)算SROI為3.42。

表4 項(xiàng)目產(chǎn)生成果的貨幣現(xiàn)值

（7）敏感性分析。對(duì)等價(jià)物中受專家討論度最高的變量進(jìn)行敏感性分析，即“地價(jià)差額”“在當(dāng)?shù)孛襟w和電臺(tái)露臉的次數(shù)”“健身房費(fèi)用”等。根據(jù)實(shí)際情況估計(jì)成果變量可能變動(dòng)的范圍，例如：項(xiàng)目附近的健身房均為新建健身房且遠(yuǎn)離城市中心，獲取的數(shù)據(jù)可能 與整個(gè)城市的狀況略有偏差，因此需要對(duì)實(shí)地調(diào)查獲 取的數(shù)據(jù)進(jìn)行增減來(lái)確定SROI可能的取值。敏感性 分析結(jié)果見(jiàn)表5。

表5 敏感性分析

2.3 結(jié)果分析

不做變量調(diào)整得到的社會(huì)投資回報(bào)率SROI為3.42，該結(jié)果表示為項(xiàng)目每投入1元，項(xiàng)目則回饋給社會(huì)3.42元的效益。通過(guò)敏感性分析得到SROI的結(jié)果為2.98～4.03，即為項(xiàng)目每投入1元錢，項(xiàng)目回饋給社會(huì)2.98～4.03元的效益。從表4可知，所有成果中，抗洪能力提升對(duì)整個(gè)社會(huì)價(jià)值的貢獻(xiàn)最大，占所有成果效益的18.81%，標(biāo)志著項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與創(chuàng)造社會(huì)價(jià)值較好重合，因此項(xiàng)目決策方案可以確保項(xiàng)目主要功能持續(xù)發(fā)揮。該項(xiàng)目創(chuàng)造的社會(huì)價(jià)值中經(jīng)濟(jì)效益的占比最大，其中項(xiàng)目吸引游客這項(xiàng)成果對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)值的影響最大，對(duì)整個(gè)社會(huì)價(jià)值的影響僅次于抗洪能力提升，占所有成果效益的15.99%，這揭示了當(dāng)?shù)厥忻駥?duì)項(xiàng)目景點(diǎn)高度滿意，預(yù)示著水環(huán)境治理項(xiàng)目決策應(yīng)當(dāng)與旅游業(yè)提升掛鉤。因此，實(shí)現(xiàn)水環(huán)境治理的同時(shí)建設(shè)旅游設(shè)施與美好環(huán)境，能夠有效提升城市水環(huán)境PPP項(xiàng)目的價(jià)值水平。除此之外，水環(huán)境治理項(xiàng)目投資巨大，支付第三方企業(yè)的施工費(fèi)用和管理費(fèi)用數(shù)額龐大，從而為相關(guān)企業(yè)的生存、發(fā)展等創(chuàng)造了一定價(jià)值。

敏感性分析表明，吸引游客、酒店收入增加、身體健康改善的衰減因子皆為訪客人數(shù)的年均減少率，對(duì)項(xiàng)目的影響較大。因此，決策者要想使項(xiàng)目創(chuàng)造更為可觀的社會(huì)價(jià)值，有必要將目光集中在項(xiàng)目的可觀賞性和娛樂(lè)性上，吸引更多當(dāng)?shù)厥忻窈屯獾赜慰陀钨p，促進(jìn)城市旅游業(yè)和酒店業(yè)良性發(fā)展。

4 結(jié) 語(yǔ)

以變革理論為基礎(chǔ)，對(duì)城市水環(huán)境治理PPP項(xiàng)目的社會(huì)價(jià)值關(guān)鍵評(píng)估要素進(jìn)行區(qū)分，基于利益相關(guān)者角度識(shí)別項(xiàng)目成果，結(jié)合國(guó)內(nèi)項(xiàng)目實(shí)際選擇合適的量化等價(jià)物，根據(jù)相關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行項(xiàng)目成果量化，最后依據(jù)投資回報(bào)率進(jìn)行項(xiàng)目社會(huì)價(jià)值的計(jì)算和評(píng)估。研究結(jié)果表明：本文提出的社會(huì)價(jià)值評(píng)估邏輯符合城市水環(huán)境PPP項(xiàng)目實(shí)際，分析框架具有合理性和可操作性，能夠有效評(píng)估城市水環(huán)境PPP項(xiàng)目的社會(huì)價(jià)值；水環(huán)境治理項(xiàng)目的成果和產(chǎn)出區(qū)別明顯，產(chǎn)出是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)成果的直接途徑；實(shí)例研究PPP項(xiàng)目的SROI為3.28，說(shuō)明項(xiàng)目產(chǎn)生的社會(huì)價(jià)值明顯高于項(xiàng)目投入，契合水環(huán)境治理項(xiàng)目特征；作為城市水環(huán)境PPP項(xiàng)目的主要目標(biāo)之一，抗洪能力提升成果對(duì)該項(xiàng)目社會(huì)價(jià)值的貢獻(xiàn)最為顯著。