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    中小企業(yè)應收賬款風險管控

    2023-01-24 17:12:49姚瀾吉林銀行股份有限公司
    環(huán)球市場 2022年34期
    關鍵詞:壞賬賬款管控

    姚瀾 吉林銀行股份有限公司

    這些年中小企業(yè)競爭較為激烈,企業(yè)為了占取更多市場資源,通過賒銷的方式進行運營,導致應收賬款數(shù)量逐年增加,阻礙企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。為了降低應收賬款風險,企業(yè)應從多個角度分析應收賬款風險出現(xiàn)的原因,立足企業(yè)發(fā)展實情設計合理的風險管控手段,提高企業(yè)經(jīng)濟收益。

    一、中小企業(yè)應收賬款風險概述

    (一)中小企業(yè)應收賬款風險定義

    應收賬款是隨著賒銷模式出現(xiàn),在中小企業(yè)得到廣泛推行的一種財務管理手段。在企業(yè)資金管理中占據(jù)重要位置,對企業(yè)經(jīng)濟收入起著關鍵性影響。應收賬款風險是指企業(yè)在發(fā)展中應該收款的資金,卻未在既定期限內回籠。如果應收款數(shù)額較高,則會影響企業(yè)健康發(fā)展。在市場經(jīng)濟環(huán)境中,應收賬款風險表現(xiàn)在,資金收回時間延遲,存在較高不確定性;回收資金數(shù)額與合同不相符,極易出現(xiàn)壞賬的情況,影響企業(yè)經(jīng)濟收入。

    (二)中小企業(yè)應收賬款風險管控必要性

    第一,保障企業(yè)資金安全,鞏固企業(yè)合作關系,做好應收賬款風險管控可以幫助企業(yè)順利回籠資金,幫助企業(yè)保持穩(wěn)定的資金流,而且及時回收賬款能夠增進企業(yè)與客戶之間的信任,增進企業(yè)之間的合作關系。第二,避免壞賬風險引發(fā)衍生風險,中小企業(yè)資金實力相對薄弱,如果應收賬款發(fā)生壞賬情況,將會增大資金鏈壓力,而且中小企業(yè)融資手段相對較少,這就容易導致壞賬風險引起衍生風險,甚至導致企業(yè)破產(chǎn)。第三,促進企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展,企業(yè)的各項業(yè)務及生產(chǎn)經(jīng)營活動都是以充足的資金為前提的,做好壞賬風險管控可以確保資金及時回籠,方便企業(yè)能夠按照既定的戰(zhàn)略開展各項活動,促進企業(yè)穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展。

    二、應收賬款風險形成原因

    (一)企業(yè)市場競爭力較差

    市場競爭力決定了企業(yè)發(fā)展前景。如果企業(yè)擁有較強的市場競爭力,則能有效提高抗壓能力。但是在實際中,中小企業(yè)受到資金儲備和技術等方面因素影響,在市場中不占優(yōu)勢,占據(jù)的市場份額較低。中小企業(yè)為了實現(xiàn)長遠發(fā)展,會和競爭實力居中的企業(yè)合作,力求通過合作的方式獲取更多經(jīng)濟收益。然而中小企業(yè)的經(jīng)濟收入取決于產(chǎn)品銷售量,如果在前期簽訂合同時,并沒有將銷售和應收款項落到實處,則容易在后期出現(xiàn)諸多欠款現(xiàn)象。企業(yè)為了實現(xiàn)資金回籠目標,需要投入人力催收賬款。這樣不僅浪費了人力資源,還會影響生產(chǎn)鏈平穩(wěn)發(fā)展,弱化企業(yè)市場競爭力。

    (二)運營戰(zhàn)略不夠合理

    運營戰(zhàn)略決定了應收賬款管理效果。如果運營戰(zhàn)略科學合理,則可以有效降低應收賬款風險。但是我國中小企業(yè)運營時間較短,缺乏充足的工作經(jīng)驗。由于近年我國市場發(fā)展速度較快,中小企業(yè)為了拓展發(fā)展規(guī)模,會在短時間內與過多企業(yè)合作。雖然合作企業(yè)增多,可以為中小企業(yè)帶來更多市場資源,但是從發(fā)展眼光看,這種運營戰(zhàn)略過于激進,不符合企業(yè)發(fā)展實情,容易給中小企業(yè)帶來極大壓力。如果中小企業(yè)出現(xiàn)生產(chǎn)效率降低、銷售款項不到位等問題,則會影響企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。

    (三)風險管理意識較差

    風險管理意識與應收賬款息息相關。如果領導和財務管理者風險管理意識強,則會在生產(chǎn)、管理以及監(jiān)督等環(huán)節(jié),制定完善的風險防范機制,有效規(guī)避應收賬款風險。但是在工作中發(fā)現(xiàn),我國中小企業(yè)風險管理意識較差,在發(fā)展中對內容運營極為重視,側重前端管理和產(chǎn)品生產(chǎn),對后端服務重視程度較低,很少設計產(chǎn)品追蹤考察機制,從而導致應收賬款無法在規(guī)定時間內回籠。

    三、中小企業(yè)應收賬款風險管控中存在的問題

    (一)對客戶信用缺乏充分了解

    應收賬款與信用銷售密切相關,應收賬款是否可以有效回收,與客戶的信用情況密切相關。但是目前部分企業(yè)在實施賒銷手段時,對客戶的信用情況缺乏充分了解,導致后期容易出現(xiàn)壞賬現(xiàn)象。同時,部分企業(yè)在推廣產(chǎn)品中,為了在短期內提高營銷額,控制不好賒銷規(guī)模,在一定程度上加大了財務風險出現(xiàn)頻率。此外,部分企業(yè)在賒銷中,沒有按照現(xiàn)有法律制度,提前與經(jīng)銷商和客戶制定完善的收款制度。這樣如果在后期出現(xiàn)壞賬現(xiàn)象時,企業(yè)沒有相關法律進行協(xié)助,加大了企業(yè)運營投入成本。

    (二)缺乏完善內控制度

    近年我國中小企業(yè)在應收賬款方面,仍存在內控制度不夠完善的問題,無法有效管控應收賬款風險。例如,部分企業(yè)由于內部管理機制不夠明確,沒有將具體責任落實到人,也沒有闡明應收賬款風險管控職責。如果在后期出現(xiàn)壞賬現(xiàn)象,工作人員容易出現(xiàn)相互推諉責任的問題。此外,部分企業(yè)沒有制定系統(tǒng)的監(jiān)督職能,沒有結合目前存在的應收賬款問題,制定合理的款項回收策略。這樣極易導致銷售人員在實施應收賬款回收時,存在款項處理不夠嚴謹?shù)默F(xiàn)象,從而加大了壞賬出現(xiàn)機率。

    (三)催款流程不夠合理

    大多數(shù)中小企業(yè)在應收賬款風險管控中,沒有設計合理的催款流程。這就導致企業(yè)在后期開展應收賬款工作時,只能通過線上溝通或者打電話的方式進行。這種工作方式導致中小企業(yè)處于被動局面,極易出現(xiàn)應收賬款催收失敗的情況。同時,對于超信用額度的應收賬款,部分中小企業(yè)沒有制定管理責任,也沒有將獎懲措施引入到催款中來,從而催款人員無法以積極心態(tài)投入到工作中來,降低了應收賬款風險管控質量。

    (四)工作人員職業(yè)能力較低

    目前我國部分中小企業(yè)管理者對應收賬款風險管控缺乏充分了解,沒有系統(tǒng)掌握先進的管理方法,在應收賬款抵借和應收賬款受理等方面,無法靈活應用手中債權轉嫁風險,按照企業(yè)發(fā)展需求處理資金方面的問題。再者,部分企業(yè)為了降低投入成本,很少聘請專業(yè)人才負責應收賬款風險管控,通常要求銷售人員負責應收賬款風險管理。然而對于銷售人員而言,大多數(shù)人會將重心放到短期經(jīng)濟收益上來,弱化了應收賬款風險管控效果。

    四、中小企業(yè)應收賬款風險管控策略

    (一)加大客戶信用評估力度

    要想規(guī)避客戶信用低帶來的應收賬款風險管控,中小企業(yè)應加大客戶信用評估力度,從多個視角了解客戶信用,降低壞賬風險出現(xiàn)頻率。第一,中小企業(yè)可以根據(jù)工作經(jīng)驗和應收賬款風險管控需求,設置信用評估制度,闡明資信評價標準。這樣企業(yè)在今后實施賒銷模式時,可以結合信用評估制度和資信評價標準系統(tǒng)分析客戶信用程度。如果客戶信用程度低于資信評價標準,企業(yè)應及時拒絕客戶賒銷行為,并收回前期賒賬,防止出現(xiàn)壞賬情況。第二,企業(yè)可以組織專人了解客戶的財務狀況和信用信息,利用信息技術將收集的信息整理成客戶檔案,建設客戶資信等級評價系統(tǒng)。如果企業(yè)在后期實施賒銷時,可以直接在電子設備上查詢客戶檔案,結合實情闡明賒銷資金數(shù)額和歸還日期,避免出現(xiàn)壞賬。第三,企業(yè)還應在實施賒銷之前,與客戶展開深入交談,了解客戶目前資信實情。并要求財務人員負責調研客戶現(xiàn)階段經(jīng)濟收益和還債能力,將收集到的財務信息整理成報表,企業(yè)可以結合報表評判客戶是否有能力及時還款,決定是否實施賒銷。第四,企業(yè)應運用法律武器保護自身權益,在賒銷中,要求客戶簽訂合同。如果在后期出現(xiàn)壞賬情況,企業(yè)可以運用法律政策維護個人利益,提高應收賬款風險管控質量。第五,企業(yè)應根據(jù)信息時代發(fā)展,主動引入信息化監(jiān)控系統(tǒng),在系統(tǒng)中持續(xù)監(jiān)控應收賬款工作進程。經(jīng)過實踐證明,應用信息化監(jiān)控系統(tǒng)既能增強資源利用率,還能提升監(jiān)控準確性?,F(xiàn)今ERP系統(tǒng)被廣泛運用到企業(yè)財務管理中來,企業(yè)可以將ERP系統(tǒng)應用到應收賬款風險管控中,要求財務人員每天在該系統(tǒng)中更新財務數(shù)據(jù)信息,利用信息技術整合應收賬款資金,為風險管控提供完善的數(shù)據(jù)支撐,防止出現(xiàn)壞賬情況。

    (二)建設完善內控管理制度

    中小企業(yè)在運轉中遇到應收賬款時,要想降低經(jīng)濟損失,就應建設完善的內控制度,提升應收賬款風險管控力度。一方面,在建設內控制度時,企業(yè)應組織專人負責調查現(xiàn)階段應收賬款回收情況,立足應收賬款發(fā)生時間,將應收賬款分為未超時應收賬款和超時應收賬款,根據(jù)時間設計應收賬款時間表。企業(yè)可以根據(jù)時間要求專人負責催收賬款,力求最大限度確保應收賬款可以在最短時間內收回。另一方面,企業(yè)應結合賬款拖欠時間,實施不同收賬技巧。對于超期時間短的客戶,企業(yè)可以通過打電話和線上交談的方式進行催收。對于超期時間長的客戶,企業(yè)應強化催款力度,采用面談催款的方式確保拖欠賬款可以及時回收。此外,企業(yè)應制定壞賬準備資金制度。一般客戶應收賬款拖欠時間越久,就會無形中增大應收賬款風險。為了確保企業(yè)平穩(wěn)運轉,企業(yè)應提前設計好壞賬準備資金制度。如果在后期出現(xiàn)應收賬款未能按期回收的情況時,企業(yè)可以運用儲備資金維持項目運轉,防止壞賬給企業(yè)帶來其他方面的經(jīng)濟損失。

    (三)設置系統(tǒng)催款流程

    催款流程與應收賬款風險管控密切相關,對提升應收賬款風險管控效果具有助推作用。因此,中小企業(yè)應設置系統(tǒng)的催款流程,要求工作人員按照流程實施不同的催款行為,保證應收賬款可以有效回收。首先,企業(yè)應在設置催款流程之前,要求財務人員保存好產(chǎn)品出庫單據(jù),在出貨時確保各項證明單據(jù)完備,認真檢查各項單據(jù)無誤后再出貨。其次,為了有效管理應收賬款,企業(yè)應開設財務管理崗位,由專人擔任應收賬款風險管控工作,定期跟蹤調查,調研客戶未能及時付款的影響因素,理性區(qū)分信用良好和惡意拖欠客戶。如果在調查中發(fā)現(xiàn)客戶財務出現(xiàn)風險時,應在第一時間啟動風險規(guī)避方案。倘若客戶信用度良好,企業(yè)可以按照實際運轉情況延長收款時間;倘若客戶信用度較差,甚至現(xiàn)階段拖欠期限較長,企業(yè)應及時暫停賒銷。再者,企業(yè)可以將七天、十四天以及二十四天等作為逾期期限,根據(jù)逾期時間長短挑選催款行為。比如,對于七天逾期客戶,企業(yè)可以通過電話、短信提醒等方式進行催收;對于十四天逾期客戶,企業(yè)可以采用暫停發(fā)貨的行為進行催收;對于二十四天逾期客戶,企業(yè)可以運用法律途徑進行催收。最后,企業(yè)應將責任賠償體系引入到催款流程中來,將催收任務落實到人。如果賬款出現(xiàn)長期未能回收的情況時,企業(yè)應與相關責任人交談,了解未能回收原因。對于催款態(tài)度消極的工作人員,企業(yè)應按照責任賠償體系制定賠償資金比例,以此激勵工作人員在今后能夠以積極心態(tài)參與到催款中來,增強應收賬款風險管控水平。

    (四)提高工作人員職業(yè)能力

    工作人員職業(yè)能力直接影響著應收賬款風險管控質量。要想強化應收賬款風險管控效果,企業(yè)應通過外部招聘和內部培訓的方式,提高工作人員職業(yè)能力。第一,在實施外部招聘時,企業(yè)可以采用面試和現(xiàn)場展示的方式,了解應聘人員職業(yè)能力,按照企業(yè)應收賬款風險管控需求篩選出職業(yè)能力強的工作人員。第二,在組織內部培訓時,企業(yè)可以結合時代發(fā)展豐富培訓手段,將線上培訓與線下學習融合起來,將網(wǎng)絡資源引入到培訓中來,通過視頻學習、專人講解以及自學等方式,完善職業(yè)能力培訓系統(tǒng),力求工作人員在參與培訓中能夠有效提高職業(yè)能力。在開展視頻學習時,企業(yè)可以專業(yè)網(wǎng)站上挑選與應收賬款抵借和受理有關的學習視頻,使工作人員在學習中能夠從中了解債權轉嫁措施。這樣在今后開展工作時,才能按照企業(yè)發(fā)展需求靈活處理資金。在組織專人講解時,企業(yè)可以邀請工作經(jīng)驗豐富人士,為相關人員傳授現(xiàn)代化企業(yè)應收賬款風險管控技巧,結合工作案例講解多種賬款催收技巧,使工作人員今后面對復雜的客戶資源時,能夠結合應收賬款風險管控需求調整催款技巧,強化職業(yè)能力。

    (五)理性評估風險

    新時期中小企業(yè)發(fā)展速度較快,要想降低應收賬款風險管控,企業(yè)應組織財務人員理性評估風險,建設風險管理體系,精準識別可能會出現(xiàn)的應收賬款風險,立足實情制定風險預警機制。這樣企業(yè)在后期發(fā)展中遇到應收賬款風險,可以在第一時間啟動預警機制,降低應收賬款風險給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。再者,企業(yè)應要求財務人員根據(jù)項目運營現(xiàn)狀,制定風險評估報告。如果企業(yè)在短時間內出現(xiàn)賒銷頻率較高的情況時,財務人員應及時對客戶和賒銷資金進行風險評估,總結風險評估方案,分析存在的潛在風險,提前做好賬款催收措施,確保應收賬款能夠高效開展。此外,在市場經(jīng)濟環(huán)境,中小企業(yè)在不同階段運營模式不同,企業(yè)應根據(jù)實際運轉情況動態(tài)評估風險,為企業(yè)今后實施賒銷工作提供完善的參考數(shù)據(jù),保證企業(yè)持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。

    五、結語

    綜上,近年中小企業(yè)市場競爭壓力較大,為了實現(xiàn)長遠發(fā)展目標,中小企業(yè)應注重應收賬款風險管控。但是目前在實施應收賬款風險管控時,發(fā)現(xiàn)企業(yè)受到部分因素影響,導致應收賬款風險管控存在部分缺陷。對此,企業(yè)應根據(jù)實際情況制定多樣化風險管控策略,加大客戶信用評估力度、建設完善內控管理制度、設置系統(tǒng)催款流程、提高工作人員職業(yè)能力、理性評估風險,通過多種方式增強應收賬款風險管控質量,降低應收賬款風險出現(xiàn)頻率,確保企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展目標。

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