中小企業(yè)業(yè)財融合存在的問題及對策建議

張 芳

（深圳鯤鵬志財務代理有限公司，廣東 深圳 518000）

在當前激烈的市場競爭中，中小企業(yè)承受著較大的市場競爭壓力，而且面臨著現(xiàn)金流量匱乏、人才儲備稀少等諸多問題。在此背景下，加強財務管理，優(yōu)化資源配置成為中小企業(yè)重要舉措之一。對此，中小企業(yè)應當積極推動業(yè)財融合、深化內(nèi)部管理，通過財務管理創(chuàng)新提高財務管理水平，加強業(yè)財之間的溝通，強化二者之間的黏性，進而提高企業(yè)內(nèi)部控制效果，實現(xiàn)資源的合理配置。而作為中小企業(yè)財務管理人員，也應當積極收集各項財務信息，深入業(yè)務內(nèi)容，探究業(yè)財融合的基本模式，實現(xiàn)業(yè)務部門與財務部門的協(xié)同合作，進而提高企業(yè)管理能力，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

一、企業(yè)實施業(yè)財融合的必要性

財務管理的目的就是把企業(yè)的戰(zhàn)略分解成相關(guān)業(yè)務的財務指標，通過財務驅(qū)動業(yè)務發(fā)展。在大數(shù)據(jù)時代下，財務信息共享成為發(fā)展趨勢。在此背景下，傳統(tǒng)財務管理模式已經(jīng)難以適應現(xiàn)代社會發(fā)展的需求，同時也無法對龐大的業(yè)務數(shù)據(jù)進行精準處理，因此企業(yè)推進業(yè)財融合勢在必行。在資源共享的前提下，業(yè)財融合需要財務工作者熟悉了解企業(yè)的實際運轉(zhuǎn)情況，并將財務管理與業(yè)務活動進行融合，進而保障資源的合理分配、信息的有效整合，在開展會計核算工作的同時，完善業(yè)務咨詢服務。業(yè)務部門應主動提供業(yè)務數(shù)據(jù)，財務部門應綜合考慮業(yè)務開展情況以及業(yè)務價值，保障企業(yè)經(jīng)濟效益。在業(yè)務活動開展前進行預測，在業(yè)務完成后開展績效考核，業(yè)務部門提供可靠的財務數(shù)據(jù)，保障業(yè)務活動的順利開展。

二、中小企業(yè)實施業(yè)財融合的重要意義

1.提高財務管理水平

中小企業(yè)財務工作的開展主要是簡單做賬，并將財務報表、賬面結(jié)果直接上報給領(lǐng)導，由領(lǐng)導判斷企業(yè)的實際運行情況。此種管理模式較為單一，財務工作人員并不關(guān)注財務數(shù)據(jù)背后深層的信息，也并未準確辨別財務風險，以及單據(jù)中存在的數(shù)據(jù)、業(yè)務開展情況。在實際業(yè)務開展過程中會受到多項因素的影響，導致單據(jù)滯后，財務部門在核算時存在阻礙，進而直接影響了財務信息的綜合質(zhì)量。通過業(yè)財有效融合能夠提高企業(yè)內(nèi)部的財務管理水平，財務部門也能夠了解業(yè)務的開展情況，實現(xiàn)二者之間的有效互動，進而保障會計信息質(zhì)量。

2.合理控制財務風險

傳統(tǒng)業(yè)務部門工作的開展更注重市場的開發(fā)、客戶拓展，獲取最大化的經(jīng)濟效益是其主要目標，但容易忽略了客戶群體的質(zhì)量，以及各銷售的回款，導致壞賬、呆賬的情況時有發(fā)生，使得企業(yè)資金風險明顯提升。業(yè)務部門在拓展市場過程中，往往會受到利益的影響，忽略了在市場開發(fā)過程中的成本支出，注重追求市場占有率，使得企業(yè)在經(jīng)營階段面臨著巨大風險。企業(yè)與其他公司在簽訂合同時，合同金額與稅款涉及稅票類型，如若不及時處理，就會給企業(yè)帶來稅務風險。在實施業(yè)財融合后，財務部門能夠融入業(yè)務部門工作之中，從合同簽訂階段開始，參與對供應商與客戶的審核工作，并及時整理供應商及客戶的檔案，保障企業(yè)經(jīng)營的安全性，保障各銷售款項的回收。而在項目確立過程中，財務部門也能夠精心計算成本費用，并實行完善的考核方式，使得業(yè)務部門不再局限于市場占有率，更加關(guān)注銷售質(zhì)量和貨款回收率，確保企業(yè)資金的正常運行。

3.促進企業(yè)戰(zhàn)略實施

業(yè)財融合需要從全局角度出發(fā)，并積極應用到財務管理之中，發(fā)揮良好的作用。企業(yè)業(yè)財融合的主要目的是為最高決策提供可靠數(shù)據(jù)信息，進而為企業(yè)的發(fā)展確定總體戰(zhàn)略目標。在實施總體戰(zhàn)略時需要制定相配套的經(jīng)營策略，而經(jīng)營策略的確定則是要根據(jù)財務信息數(shù)據(jù)做好精準分析。財務部門制定的財務策略，其主要目標是實現(xiàn)資源的合理分配，獲取最大化的經(jīng)濟效益。在業(yè)財融合的推動下，不僅能夠讓財務部門更加了解業(yè)務狀況，同時也能夠從業(yè)務角度出發(fā)，合理分配資源，推動業(yè)務的順利進行。

三、中小企業(yè)業(yè)財融合實施過程中存在的問題

1.業(yè)財目標不統(tǒng)一

當前，中小企業(yè)受人力、物力以及信息資源的限制，其財務部門更傾向于會計核算工作，缺乏對企業(yè)業(yè)務工作開展情況的了解與掌握，也欠缺基本的協(xié)調(diào)意識，對于會計信息的處理僅滿足于對外信息披露。業(yè)務部門所需要的數(shù)據(jù)口徑與財務數(shù)據(jù)之間有所差異，其中，統(tǒng)計口徑大多數(shù)是在收付實現(xiàn)制的基礎上，對含稅收入進行研究，而數(shù)據(jù)則要具備及時性特點。財務部門在處理會計信息時，往往存在滯后性，所提供的歷史數(shù)據(jù)與業(yè)務統(tǒng)計之間存在出入，這并不利于業(yè)務部門的有效運營，也在難以起到良好的支撐效果。業(yè)務人員往往更注重達成最終的業(yè)績目標，獲取短期經(jīng)濟效益，卻忽略了業(yè)務經(jīng)營過程中存在的風險問題，進而給企業(yè)的發(fā)展留下隱患。而造成這種情況的主要原因是由于業(yè)財目標不統(tǒng)一，二者之間缺乏有效溝通，不利于業(yè)務活動的開展。

2.業(yè)財數(shù)據(jù)庫建設存在短板

隨著現(xiàn)代技術(shù)的快速發(fā)展，我國已經(jīng)進入大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)迎來了新的發(fā)展機遇，并促使其加快發(fā)展步伐。就大型企業(yè)來而言，為了保障財務工作質(zhì)量，通常會選擇量身定做ERP軟件，構(gòu)建專業(yè)化的信息平臺。但對于中小企業(yè)而言，由于自身資金短缺、利潤薄弱，難以承擔起價格較高的軟件系統(tǒng)以及維護費用，造成業(yè)財數(shù)據(jù)庫缺乏有力的信息數(shù)據(jù)支撐。業(yè)務部門在與財務部門對接時也會受到系統(tǒng)影響，業(yè)務工作者無法及時、規(guī)范的上傳業(yè)務數(shù)據(jù)信息，財務部門也無法及時獲取業(yè)務信息數(shù)據(jù)，并對其進行精準分析，制約了中小企業(yè)的發(fā)展，業(yè)財融合也難以有效推進，無法發(fā)揮出實質(zhì)作用。

3.業(yè)財人員溝通存在障礙

財務部門人員給業(yè)務部門人員的印象通常是循規(guī)蹈矩、難以溝通，而財務部門人員則認為業(yè)務部門人員并不了解公司財務制度以及相關(guān)法律規(guī)定與專業(yè)術(shù)語，看不懂財務報表，進而導致二者之間存在溝通障礙。一般情況下，財務工作人員更注重記賬、費用報銷、稅務繳納以及合同訂單的審核，卻忽略了與業(yè)務部門之間的溝通與協(xié)作，缺乏整體意識與服務意識。業(yè)務部門往往更專注于自己的工作，沒有充分利用財務數(shù)據(jù)的優(yōu)勢推動業(yè)務活動的開展，長此以往，業(yè)財融合受到層層阻礙。而導致這種情況的主要因素，是由于業(yè)務部門與財務部門之間存在溝通障礙，二者之間缺乏科學有效的溝通機制，并不在乎彼此的工作開展情況，而更關(guān)注自身工作的完成，進而難以保障業(yè)財融合的效果，也無法推動企業(yè)業(yè)財融合管理制度的執(zhí)行。

4.專業(yè)人才短缺

從人力資源的角度出發(fā)，我國中小企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)的會計人員。一般情況下，財會人員的工作范圍較為局限，其更注重監(jiān)督核算與稅收管理，而限制了中小企業(yè)自身發(fā)展的限制。企業(yè)在聘請財務會計時，強調(diào)其專業(yè)能力不夠，導致企業(yè)所聘用的財務會計整體專業(yè)水平較低，且流動性較大。在開展財務工作時，只是按照會計準則要求統(tǒng)一核算和提供財務信息，整體業(yè)務模式較為簡單。另外，財務部門工作人員并不會與業(yè)務人員主動溝通，業(yè)務部門與財務部門之間的關(guān)系較為疏遠，難以形成良好的溝通氛圍。

四、推動中小企業(yè)業(yè)財融合的對策建議

1.提高重視程度，加強業(yè)務培訓

首先，中小企業(yè)管理層應當重視業(yè)財融合工作的推進，積極轉(zhuǎn)變財務部門的工作理念，加強業(yè)務部門對財務部門管理工作的認識，讓兩個部門能夠意識到二者之間的必然聯(lián)系，增強業(yè)財融合的管理觀念，認清業(yè)財融合是企業(yè)提升管理能力的必然方向。為了促進業(yè)財融合的全面落實，就應在企業(yè)內(nèi)部積極培養(yǎng)具備財務知識與業(yè)務知識的復合型人才，實現(xiàn)企業(yè)與員工的共同發(fā)展。其次，可選擇與優(yōu)質(zhì)財務咨詢公司合作，以降低人力資源成本；為了推動業(yè)財融合，可在各部門中安排財務會計，確保財務部門能夠第一時間獲取業(yè)務信息，保障溝通效率。同時，財務工作人員在業(yè)務部門中能夠及時對各業(yè)務憑證進行審查，降低企業(yè)經(jīng)營風險，解決企業(yè)在業(yè)務開展過程中存在的各項問題，更全面地為企業(yè)提供服務。另外，中小企業(yè)應當著力提高財務工作人員的綜合實力，使其全面了解業(yè)務部門的相關(guān)工作內(nèi)容，科學處理工商稅務等多項事務，提高企業(yè)財務管理水平。

2.加強信息化建設，促進信息共享

要想全面落實業(yè)財融合，就應當在企業(yè)內(nèi)部設立共享數(shù)據(jù)庫，搭建信息共享平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的全面獲取與分析。在信息技術(shù)的支持下，制定統(tǒng)一的管理標準。業(yè)務部門則應當按照具體規(guī)范在平臺中錄入業(yè)務數(shù)據(jù)信息，提高財務處理效率，使得財務部門能夠準確分析業(yè)務數(shù)據(jù)，及時指出業(yè)務活動開展過程中的各項風險，并將異常情況上報至管理層，分析原因所在，做好風險防范工作。在應用業(yè)財數(shù)據(jù)信息庫時，也要制定共享數(shù)據(jù)的查閱權(quán)限，保障數(shù)據(jù)的私密性。要保障信息系統(tǒng)運行的安全性，避免數(shù)據(jù)丟失、竊取等問題的發(fā)生。由于內(nèi)部管理層對業(yè)財融合工作的開展重視不夠，對現(xiàn)代化系統(tǒng)軟件的應用也不充分，對此，中小企業(yè)可以組織培訓財務人員學習掌握系統(tǒng)的操作，建立企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)庫，提高業(yè)財融合數(shù)據(jù)處理的及時性與準確性，使得業(yè)財融合的效果能夠得到全面展現(xiàn)。

3.加強部門溝通，發(fā)揮協(xié)同效應

中小企業(yè)要積極加強對內(nèi)部工作人員的培訓，使得業(yè)務和財務二者之間能夠進行有效溝通。尤其是針對企業(yè)內(nèi)部一人多崗的情況，則更要完善崗前培訓制度，加強工作人員對崗位職責的了解，提高工作效率。要想在企業(yè)內(nèi)部全面落實業(yè)財融合，在工作人員上崗前，就應當加強其對公司業(yè)務流程以及生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的了解，加強財務人員對業(yè)務部門工作知識的掌握，同時業(yè)務部門人員在上崗前也應當積極學習財務會計理論，培養(yǎng)業(yè)務管理意識，將業(yè)財融合放在首位。提高兩個部門之間的溝通效率。企業(yè)領(lǐng)導者也要積極消除業(yè)務人員與財務人員之間的隔閡，在日常工作中要鼓勵兩個部門積極進行溝通，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的數(shù)據(jù)異常以及財稅問題。在兩個部門的團隊互助下，耐心分析存在的業(yè)務問題，準確表達業(yè)務需求與財務需求，給出精準的會計處理結(jié)果，控制企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的各項風險，獲取最大化的經(jīng)營效益。

五、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)的發(fā)展并不能單單依靠業(yè)務部門，業(yè)務部門需要積極學習財務管理的相關(guān)知識，具備運用財務管理方法整合業(yè)務資源的思維和手段；財務部門則要深入了解業(yè)務開展的具體情況，承擔起監(jiān)督與核算的基本職責，實現(xiàn)業(yè)財?shù)挠行诤?，綜合調(diào)整經(jīng)營管理模式。在業(yè)財融合的管理模式下，無論是業(yè)務部門還是財務部門，都能夠及時獲取各項數(shù)據(jù)信息，通過信息的分析與反饋，合理調(diào)整發(fā)展方案，通過二者之間的有效溝通，加強風險防控，提高中小企業(yè)的市場競爭力，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，促進企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。