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    集團企業(yè)提升資金管理效率的策略探究

    2022-12-08 04:34:55宋秀敏
    中國集體經(jīng)濟 2022年35期
    關(guān)鍵詞:資金集中管理集團企業(yè)管理效率

    宋秀敏

    摘要:在我國市場經(jīng)濟快速發(fā)展的過程中,集團企業(yè)為經(jīng)濟發(fā)展做出了巨大貢獻。新時期,集團企業(yè)日益發(fā)展壯大,內(nèi)部管理壓力越來越大。因此,只有不斷提高資金管理效率,保證資金安全,才能更好地實現(xiàn)集團企業(yè)的價值。文章首先對集團企業(yè)資金集中管理進行了簡要分析,然后提出了提高集團企業(yè)資金管理效率的策略建議。

    關(guān)鍵詞:集團企業(yè);資金集中管理;管理效率

    資金作為企業(yè)(單位)運轉(zhuǎn)的核心資本,同時,資金管理也是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。為了在市場競爭中占據(jù)主動地位,體現(xiàn)集團企業(yè)的規(guī)模優(yōu)勢,集團企業(yè)會通過重組、并購等方式增加資產(chǎn)和資金,從而促進企業(yè)在其他投資領(lǐng)域的全面發(fā)展。但與此同時,企業(yè)的不斷擴張會導致集團企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)龐大,涉及行業(yè)龐雜,資金配置難度增大。因此,只有采用資金集中管理辦法,根據(jù)集團企業(yè)自身的資金情況,建立全面的資金管理制度,才能保障資金的合理調(diào)配,避免資金風險。基于此,加強對集團企業(yè)提高資金管理效率策略的研究具有現(xiàn)實意義。

    一、集團企業(yè)資金集中管理相關(guān)概述

    (一)資金集中管理的概念與特征

    資金集中管理,指的是集團企業(yè)通過在總部集中管理資金的方式,設(shè)置獨立資金管理部門,對集團資金進行統(tǒng)一調(diào)度、管理與監(jiān)控,實現(xiàn)對資金的有效整合,有利于企業(yè)存量資金盤活、資金利用率提升,還能降低財務(wù)風險。

    集團企業(yè)開展資金集中管理具有以下特征:第一,管理主體特殊性。集團企業(yè)由母公司、分公司、子公司等組成,是一個大型集合體,而資本是將這些經(jīng)營主體連接起來的紐帶。通常情況下,目前集團企業(yè)母公司與子公司采用獨立經(jīng)營模式,自負盈虧,而子公司需要按照母公司的經(jīng)營戰(zhàn)略實施,母公司編制合并報表,作為一個完整會計主體出現(xiàn)。第二,資金管理具有復雜性。集團企業(yè)涉及多個行業(yè),牽扯到各種各樣的業(yè)務(wù),資金作為連接母子公司的紐帶,資金管理復雜性高,不僅需要做好各項資金的調(diào)配,同時需要對每筆資金使用行為進行監(jiān)督;第三,層次明顯??紤]到集團企業(yè)資金從空間、時間上呈現(xiàn)出不均衡狀態(tài),在實施資金集中管理過程中,需要針對不同子公司實際情況,采用分層針對性管理辦法,保證資金管控效果。

    (二)資金集中管理的意義

    第一,集團企業(yè)加強對資金的集中管理,能夠有效規(guī)避財務(wù)風險,為企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)提供幫助。集中管理是一種有效的資金管理渠道,借助全面預算模式可以對集團企業(yè)資金進行合理調(diào)配,確保資金可以用于效益高、風險低的項目。借助月度預算進行相關(guān)款項的撥付,??顚S?,確保資金能夠按照預算安排。

    第二,能夠降低企業(yè)融資難度。集中管理模式下,集團企業(yè)能夠?qū)ΜF(xiàn)有資金進行有效整合,可以對資金進行隨時清查。采用資金集中管理,發(fā)揮內(nèi)部清算管理體系降低融資的難度,減少企業(yè)對外部資金的依賴性,為集團企業(yè)健康發(fā)展提供保障。

    第三,有利于提升企業(yè)市場競爭力。企業(yè)資金集中管理模式開展中,能夠在生產(chǎn)、銷售、績效、預算等各個環(huán)節(jié)中體現(xiàn)精細化管理理念,確保企業(yè)運營中資金充足,避免閑置資金浪費,還能提升企業(yè)競爭力。

    二、集團企業(yè)提高資金集中管理效率的策略

    (一)積極推進資金集中管理模式

    第一,將資金集中管理理念引入到集團企業(yè)財務(wù)管理體系中,依據(jù)“收支兩條線”模式,下屬子公司各項沉淀資金都能夠歸集到集團總部。集團總部設(shè)置財務(wù)中心,建立統(tǒng)一賬戶用于資金流監(jiān)管與資源配置活動,并在財務(wù)中心增設(shè)會計崗位,用于處理與資金活動相關(guān)的報銷結(jié)算、業(yè)務(wù)審批、資金籌融等工作?;蛘?,集團公司也可以引進“資金池”模式,將子公司的分散賬戶進行銷戶處理,并為子公司統(tǒng)一開設(shè)“資金池”賬戶,用于資金劃撥和歸集活動,以“資金池”為核心控制企業(yè)沉淀資金規(guī)模、提高集團企業(yè)整體資金管理效率。實際上,總部資金池的建立為集團企業(yè)創(chuàng)建了統(tǒng)一歸集渠道,為集團企業(yè)資金賬戶扁平化管理奠定基礎(chǔ);第二,針對以往集團企業(yè)中資金分散、賬戶臃腫問題,可以借助財務(wù)公司平臺,加強與金融機構(gòu)的合作,利用先進的信息管理系統(tǒng),在集團與子公司之間建立總賬戶與分賬戶聯(lián)動的管理機制。同時,資金正常運轉(zhuǎn)下,集團總部的決策層也可以透過賬戶資金流動與周轉(zhuǎn)信息了解企業(yè)整體經(jīng)營狀況,把握資金的動向,能夠為資金調(diào)配提供依據(jù),避免企業(yè)資金被過度占用。集團企業(yè)還要與銀行等金融機構(gòu)建立長期戰(zhàn)略合作關(guān)系,能夠統(tǒng)一企業(yè)的資金賬戶,可以將企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)和銀行財資系統(tǒng)、財務(wù)支付系統(tǒng)等對接,可以實時掌握資金余額、支出等動態(tài)信息,有利于事前防范財務(wù)風險。

    (二)基于預算實現(xiàn)資金收支控制

    第一,集團企業(yè)可以站在戰(zhàn)略層面,對預算編制環(huán)節(jié)加強重視,能夠?qū)?zhàn)略意圖、戰(zhàn)略目標等融入資金預算工作中。能夠?qū)瘓F內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境進行充分調(diào)查,了解內(nèi)部經(jīng)營管理狀況,在滿足基本業(yè)務(wù)需求的同時制訂資金預算方案,從計劃源頭控制收支活動,為企業(yè)正常運轉(zhuǎn)提供物質(zhì)保障。

    第二,以年度預算目標為核心,結(jié)合季度、月度經(jīng)營計劃對目標進行分解,根據(jù)集團企業(yè)實際業(yè)務(wù)內(nèi)容,可以將業(yè)務(wù)部門按照其功能劃分為三個責任中心,即利潤中心、成本中心、費用中心,確定不同責任中心的權(quán)責關(guān)系,有利于預算指標落地;同時,由預算委員會聯(lián)系不同責任中心分解預算指標,逐層落實到主要職能部門與關(guān)鍵崗位層面,并逐漸滲透到具體的業(yè)務(wù)、崗位層面中,發(fā)揮資金預算管理協(xié)同聯(lián)動作用,能夠?qū)Y金預算工作進行有效約束。

    第三,根據(jù)業(yè)財融合要求,集團企業(yè)必須將“提質(zhì)增效”作為預算管理實施的根本目標,要求業(yè)務(wù)部門以資金預算方案為依據(jù),在執(zhí)行過程中加強與財務(wù)部門的聯(lián)系,主動向財務(wù)部門反饋資金收支業(yè)務(wù)信息與預算執(zhí)行信息,保證資金預算方案能夠符合業(yè)務(wù)實際情況。

    第四,加強績效考核與激勵政策的內(nèi)在聯(lián)系。預算績效考核是對各責任中心、職能部門預算期間執(zhí)行率的評價,相關(guān)評估結(jié)果應(yīng)與年終績效、獎懲制度掛鉤,通過有效的獎懲措施強化全員預算參與意識,并出具預算績效考核報告作為下一年度預算編制的可參考依據(jù)。

    (三)統(tǒng)籌資金制訂支出計劃

    第一,集團企業(yè)可以發(fā)揮資金管理信息化系統(tǒng)的集成作用,在財務(wù)共享服務(wù)中心模式下將下屬子公司動態(tài)信息收集與整理,包括應(yīng)付款信息、貨款到期信息、應(yīng)收賬款信息等,預測企業(yè)資金存量與流動速率等,制訂科學的預算方案,有效監(jiān)督與控制資金活動。

    第二,加快財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)型速度,充分發(fā)揮管理會計職能,集團總公司可以向下屬分公司指派管理會計專員,讓其為下屬分公司投資決策提供意見,參與到投資決策活動中。特別是針對一些大規(guī)模的投資項目,管理會計職能作用發(fā)揮,能夠全面分析資金流量、投資前景、金融政策等因素,預測項目投資可能出現(xiàn)的風險,估算投資效益,為投資決策提供更加準確、全面的信息依據(jù),同時也可以加強集團企業(yè)對下屬分公司資金支出過程的管控,全面落實支出計劃。

    (四)設(shè)置金融資源管理中心

    第一,為了滿足集團企業(yè)日常運營需求,財務(wù)部門可以通過同行拆借、資金池調(diào)撥等方式,為集團企業(yè)制訂切實可行的資金計劃,提升資金流速。利用資金集中結(jié)算中心模式,利用總分賬戶聯(lián)動模式,不僅可以采集集團總部與分公司的相關(guān)信息,還能對供應(yīng)鏈中與之相關(guān)客戶信息進行采集,提高對集團企業(yè)往來交易活動的管控。

    第二,資金籌融是集團企業(yè)彌補資金缺口的主要方式,對于集團企業(yè)來說,企業(yè)通常需要多樣化的融資渠道滿足資金需求。但同時,為了降低融資風險,企業(yè)需要針對差異化的融資渠道制訂不同的融資風險預測模型、編制融資審批流程,在經(jīng)過決策層商議以后,預測企業(yè)償債能力,并加強對企業(yè)履約過程的監(jiān)管。

    第三,對于集團企業(yè)的金融投資工作,應(yīng)該做好統(tǒng)籌規(guī)劃與管理,以集團企業(yè)戰(zhàn)略投資目標為基礎(chǔ),逐漸規(guī)范投資的流程,綜合考慮投資項目風險,為實現(xiàn)金融投資“保值增值”奠定基礎(chǔ);第四,加強金融風險防控。針對金融業(yè)務(wù)開展中可能出現(xiàn)的信用風險、操作風險、利率風險、匯率風險等,制訂相應(yīng)的風險防范措施,將其納入到集團財務(wù)中心風險數(shù)據(jù)庫中,利用風險規(guī)避模型,提出有效的風險管控建議。

    (五)建立健全資金內(nèi)部控制管理機制

    第一,集團企業(yè)應(yīng)該成立資金監(jiān)管委員會。根據(jù)市場經(jīng)濟的相關(guān)要求,各大集團企業(yè)對于監(jiān)管委員會模式較為青睞,如很多電力集團建立電力監(jiān)管委員會;銀行集團建立了銀行監(jiān)管委員會等,通過監(jiān)管委員會準確解讀相關(guān)法律法規(guī)、政策等,為行業(yè)運行提供幫助。集團企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立資金監(jiān)管委員會,由財務(wù)主管領(lǐng)導牽頭,建立統(tǒng)一的資金管理制度,形成相互監(jiān)督的模式。值得注意的是,資金監(jiān)督委員會人員必須嚴格按照程序操作,通過制度約束避免出現(xiàn)權(quán)力濫用問題。這種內(nèi)部資金監(jiān)督方式應(yīng)該滲透到每一個下屬子公司當中,發(fā)揮資金監(jiān)管委員會的作用。

    第二,積極推動財務(wù)委派制度。集團企業(yè)應(yīng)該堅持資金合理分配原則,能夠?qū)ο聦僮庸具M行統(tǒng)一的財務(wù)監(jiān)管,能夠針對子公司實際情況,幫助其構(gòu)建完善的財務(wù)運行制度,而集團企業(yè)委派人員可以按照要求賦予相應(yīng)權(quán)利,但同時也需要滿足相應(yīng)考核要求。

    第三,積極開展內(nèi)部審計。落實事前、事中、事后全程審計,尤其是強調(diào)資金事前審計,做好資金風險的防范工作。

    第四,保證企業(yè)內(nèi)部審計部門獨立性、權(quán)威性。在開展內(nèi)部審計工作中,應(yīng)該將資金集中管理相關(guān)的實施流程、管理制度等作為審計內(nèi)容,提高審計工作動態(tài)性、針對性。

    (六)加強對資金流的動態(tài)監(jiān)督

    集團企業(yè)在開展資金集中管理過程中,必須增強對集團內(nèi)部資金的監(jiān)管力度,確保各項資金管理制度能夠落實到位,能夠指導相關(guān)工作人員工作,引導企業(yè)員工積極參與到資金流管理工作當中,實現(xiàn)對企業(yè)資金收支活動的全程監(jiān)督,提升資金利用效率,避免閑置資金過量而造成浪費。具體實施過程中,集團企業(yè)應(yīng)該根據(jù)財務(wù)工作需求,建立信息化管理系統(tǒng),積極組建符合集團企業(yè)工作需求的財務(wù)共享服務(wù)中心,促進集團企業(yè)各職能部門、子公司信息資源共享,促進資金流、信息流與物流之間的融合,便于集團企業(yè)更好地監(jiān)督收支活動,且為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。同時,集團企業(yè)還應(yīng)該加強與第三方機構(gòu)之間合作,對信息化系統(tǒng)進行定期維護、更新,保證企業(yè)信息管理系統(tǒng)能夠始終保持良好的運行狀態(tài),能為企業(yè)資金管理工作提供服務(wù)。在信息化管理系統(tǒng)幫助下,實現(xiàn)了對集團企業(yè)各項資金的全程監(jiān)督,保證資金集中管理質(zhì)量。

    (七)構(gòu)建資金集中管理信息系統(tǒng)

    信息化背景下,集團企業(yè)資金集中管理離不開信息化技術(shù)支持,可以建立資金集中管理信息系統(tǒng),利用系統(tǒng)妥善安排各項資金劃撥、歸集、調(diào)配等,同時資金管理系統(tǒng)還具有實時監(jiān)控、預警等功能,從而提高對集團企業(yè)各項資金的監(jiān)管力度。

    第一,應(yīng)該建立資金計劃信息系統(tǒng)。從集團總部到各個下屬分公司,都必須完善資金計劃環(huán)節(jié),通過系統(tǒng)自檢功能,能夠?qū)⑾嚓P(guān)信息集中起來,提高資金計劃信息利用率。

    第二,構(gòu)建資金監(jiān)控信息系統(tǒng),對資金流動情況進行全面統(tǒng)計,實現(xiàn)對集團企業(yè)及下屬子公司各個銀行賬戶的有效監(jiān)管,保證資金的安全性。

    第三,構(gòu)建資金預警信息系統(tǒng),利用該系統(tǒng)實時監(jiān)控企業(yè)各項資金,同時對資金流向、資金流波動等進行有效反饋,以便及時采取有效措施,降低風險,減少風險損失。

    (八)重視復合型人才培養(yǎng)

    互聯(lián)網(wǎng)背景下,企業(yè)財務(wù)管理工作要求更高,對財務(wù)管理人員素質(zhì)提出新的要求。為了適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)背景下財務(wù)管理工作需求,必須培養(yǎng)財務(wù)管理人員責任感、使命感,強化相關(guān)人員業(yè)務(wù)培訓。財務(wù)管理人員必須樹立創(chuàng)新意識,提高學習意識,端正工作態(tài)度,能夠緊跟時代發(fā)展主動學習信息化技術(shù),能夠從龐大復雜的信息數(shù)據(jù)庫中提取有價值的信息,為企業(yè)各項決策提供參考,發(fā)揮財務(wù)管理工作的價值。同時,集團企業(yè)應(yīng)該向優(yōu)秀企業(yè)學習,能夠為企業(yè)財務(wù)人員提供交流學習的平臺,通過交流學習發(fā)現(xiàn)自身不足。另外,建立內(nèi)部考核機制,設(shè)置科學的考核目標、考核內(nèi)容,保證各項考核指標的科學性,將員工績效、職位晉升等與考核結(jié)果掛鉤,通過獎懲機制激發(fā)員工的積極主動性,讓其全面參與資金集中管理工作,促進集團企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

    三、結(jié)語

    通過上述分析可以知道,資金作為集團企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ),也是聯(lián)系集團總公司與下屬分公司之間的橋梁和紐帶。在市場經(jīng)濟環(huán)境下,集團企業(yè)面臨更加激烈的競爭,必須加強資金管控,控制資金風險,保證資金利用率。在具體實施過程中,要求集團企業(yè)對資金集中管理更加重視,構(gòu)建完善的資金集中管理體系,不斷優(yōu)化內(nèi)部資金結(jié)構(gòu),通過完善的制度規(guī)范業(yè)務(wù)流程,建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心,實現(xiàn)職能部門之間的信息共享,為企業(yè)各項決策提供依據(jù),為集團企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供助力。

    參考文獻:

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    【作者單位:慶鈴汽車(集團)有限公司】

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