中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其控制研究

阮威

摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，當(dāng)前企業(yè)所面臨的外部市場(chǎng)環(huán)境變化越來(lái)越激烈，中小企業(yè)面臨著來(lái)自融資、投資和經(jīng)營(yíng)方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而中小企業(yè)資本實(shí)力較為薄弱，且融資途徑較少，因此對(duì)于中小型企業(yè)而言，研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因并采取相關(guān)措施控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)十分關(guān)鍵。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)成因;風(fēng)險(xiǎn)控制

一、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別

（一）融資風(fēng)險(xiǎn)

中小型企業(yè)由于資金實(shí)力較為薄弱，一旦企業(yè)出現(xiàn)資金短缺則會(huì)出現(xiàn)融資需要，而目前在我國(guó)融資成本較低的途徑主要是銀行貸款或是接受投資人投資，而中小型企業(yè)資產(chǎn)較少，難以通過(guò)銀行貸款獲得足夠的融資，同樣受到企業(yè)規(guī)模的限制，中小企業(yè)也很難吸引到投資人對(duì)企業(yè)進(jìn)行投資，因此中小企業(yè)往往只能接受融資成本較高的融資方式，而這無(wú)疑會(huì)加重企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。

（二）投資風(fēng)

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，部分資金較為充足的企業(yè)會(huì)通過(guò)投資來(lái)增加企業(yè)的收益，然而在投資的過(guò)程中，企業(yè)所投資的項(xiàng)目通常會(huì)有一定的風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)在投資前對(duì)所投資項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)的調(diào)查，并對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估就進(jìn)行投資，則很可能導(dǎo)致企業(yè)投資失敗，投資收益遠(yuǎn)低于預(yù)期，這可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)后續(xù)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，進(jìn)而造成企業(yè)破產(chǎn)。

（三）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)管理者需要在保障企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，盡可能降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，從而使企業(yè)的產(chǎn)品更具市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，然而在企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，部分企業(yè)由于不重視對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的生產(chǎn)成本以及企業(yè)庫(kù)存情況進(jìn)行及時(shí)清理，導(dǎo)致企業(yè)容易出現(xiàn)生產(chǎn)成本過(guò)高以及企業(yè)庫(kù)存積壓等情況，這無(wú)疑會(huì)導(dǎo)致企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不足，出現(xiàn)資金斷裂等情況。

二、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）企業(yè)內(nèi)部人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)不高

在過(guò)去我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境變化小，且處于賣(mài)方市場(chǎng)狀態(tài)下，這使部分中小企業(yè)管理者養(yǎng)成了依靠主觀經(jīng)營(yíng)進(jìn)行決策的決策習(xí)慣，而隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化越來(lái)越快，且處于買(mǎi)方市場(chǎng)狀態(tài)下，這就要求企業(yè)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與管理，并依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析進(jìn)行決策，然而部分中小企業(yè)管理者未能夠轉(zhuǎn)變自身的意識(shí)，忽視了進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重要性。

（二）企業(yè)的日常管理活動(dòng)存在問(wèn)題

在中小企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)范并不完善，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)各崗位職責(zé)不明確等現(xiàn)象十分普遍，這導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和控制的專(zhuān)業(yè)人員，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的缺乏導(dǎo)致企業(yè)整體缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制體系，因此在產(chǎn)品銷(xiāo)售的過(guò)程中可能出現(xiàn)盲目賒賬銷(xiāo)售的情況，進(jìn)而造成企業(yè)應(yīng)收賬款過(guò)多，流動(dòng)資金過(guò)少的現(xiàn)象。

（三）企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)性

在企業(yè)進(jìn)行投資的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該在進(jìn)行系統(tǒng)性的調(diào)查與全面的風(fēng)險(xiǎn)分析后進(jìn)行決策，然而部分中小企業(yè)缺乏對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)的調(diào)查，而僅僅依據(jù)主觀經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷進(jìn)行投資決策，這無(wú)疑會(huì)加大企業(yè)的投資失敗率，導(dǎo)致企業(yè)資金遭受較大的損失，在嚴(yán)重的情況下，甚至?xí)＜捌髽I(yè)的正常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的展開(kāi)。

（四）企業(yè)融資方式不合理

在中小企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)擴(kuò)張的過(guò)程中往往需要使用大量的資金引進(jìn)新的設(shè)備、建設(shè)新廠房等，而中小企業(yè)在我國(guó)鮮少有符合上市條件的企業(yè)，這導(dǎo)致中小企業(yè)獲得投資融資的難度較大，因此中小企業(yè)往往只能夠通過(guò)負(fù)債方式進(jìn)行融資，然而中小企業(yè)通常資產(chǎn)規(guī)模較小，能夠借貸的金額較少，銀行往往并不愿意對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行放貸，這在這一程度上影響到了中小企業(yè)的資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

（一）提高企業(yè)決策者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和能力

企業(yè)的管理層的意識(shí)往往會(huì)對(duì)企業(yè)的整體運(yùn)行情況產(chǎn)生影響，因此想要提升中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，首先就必須提升企業(yè)決策者對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，為此相關(guān)部門(mén)可以組織對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的學(xué)習(xí)，通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不當(dāng)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的案列來(lái)充分提醒中小企業(yè)管理層重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，使其在今后的企業(yè)管理過(guò)程中，能夠更加重視企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用，從而增強(qiáng)企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，首先需要在企業(yè)內(nèi)部建立起完善的財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過(guò)完善的財(cái)務(wù)管理制度來(lái)規(guī)定來(lái)落實(shí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)人員的工作職責(zé)，并聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制;其次，企業(yè)需要根據(jù)自身的情況來(lái)確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)某項(xiàng)或者多項(xiàng)指標(biāo)達(dá)到相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)值時(shí)需要及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，提醒企業(yè)的管理層，使得企業(yè)能夠迅速采取措施，降低相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免或是減少相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的損失。

（三）加強(qiáng)企業(yè)日常資金管理

為了加強(qiáng)企業(yè)日常資金的管理，首先企業(yè)需要對(duì)本月資金的流動(dòng)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，為企業(yè)資金實(shí)際流動(dòng)提供參考，防止出現(xiàn)企業(yè)資金在出現(xiàn)異常流動(dòng)時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)人員無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)的情況;其次，需要對(duì)存有應(yīng)收賬款中的客戶進(jìn)行信用分類(lèi)，對(duì)于短期借債、借貸資金量較小的客戶企業(yè)不必過(guò)度催收應(yīng)收賬款，從而使企業(yè)與客戶能夠保持良好合作的關(guān)系，而對(duì)于長(zhǎng)期賒賬的客戶，企業(yè)則需要通過(guò)各種方式催促客戶償還借賬，減少企業(yè)壞賬損失;最后，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流的快速周轉(zhuǎn)，企業(yè)需要加強(qiáng)自身的庫(kù)存管理，減少企業(yè)資金滯漲現(xiàn)象。

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